Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае окончания действия миграционного документа иностранный гражданин теряет право проживать в РФ и должен будет уехать за пределы страны. Проживание в России регламентировано законодательством, а дальнейшее нахождение в стране без миграционной карты не разрешено.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Миграционная карта: что это, кому выдается
Миграционная карта – это официальный документ, который выдается каждому иностранцу при пересечении границы. Если у мигранта нет этого бланка, это значит, что он не может подтвердить легальность регистрации.
Чистый бланк документа выдает сотрудник транспортной компании, которая перевозит пассажиров:
- член экипажа воздушного суда;
- член бригады поезда;
- водитель автобуса;
- должностные лица пограничного контроля в случае пересечения границы на личном автомобиле.
Если сотрудники предлагают купить миграционную карту – это незаконно. Такой бланк предоставляется бесплатно.
Заполняя бланк, нужно руководствоваться общими правилами:
- форма заполняется лично иностранцем, кириллицей или латинскими буквами;
- использовать для заполнения нужно ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами;
- нужно указать личные сведения (пол, возраст, номер загранпаспорта), планируемую продолжительность визита;
- не допускаются помарки, исправления;
- пункт «Для служебных отметок» заполняют ответственные лица пограничного контроля.
Восстановление и продление срока действия миграционной карты в случае утери или порчи
Если мигрант потерял или повредил выданный ему бланк, понадобится обратиться для подачи заявления в УФМС по месту жительства. Услуга предоставления дубликата оказывается бесплатно.
Из-за подписанных между странами соглашений часто пограничники не выдают бланки при пересечении границы жителям Украины, Беларуси, Армении, Киргизии. Дополнительно понадобится подготовить заявление об утере. Кроме заявления нужно предоставить удостоверение личности и справку из полиции об утере.
Дубликат выдадут, если заявитель не нарушал процедуру постановки на миграционный учет при прибытии, не имеет просрочки легальных сроков нахождения.
При потере второго корешка бланка (листа А) и не обращении в службу для его восстановления при выезде мигранту понадобится заполнить новый экземпляр.
УТРАТА ИЛИ ПОРЧА МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ
Надорванный, помятый, испачканный бланк миграционной карты считается недействительным. При обращении в подразделения по вопросам миграции МВД России для процедуры миграционного учета, оформления разрешения на работу или патента, российской визы, подаче заявления о выдаче разрешения на временное проживание или вида на жительство, в приеме документов могут отказать.
- В случае порчи или утраты миграционной карты иностранный гражданин обязан в течение 3 дней заявить об этом в ближайшее, по месту своего нахождения, территориальное подразделение МВД России и получить ее дубликат. При этом нужно предъявить документы, на основании которых иностранный гражданин въехал в Россию.
- Рекомендуем сделать копии документов, подтверждающих въезд и основания для пребывания в России: паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, визы, миграционной карты, уведомления о прибытии, подтверждающего постановку на миграционный учет, разрешения на работу / патента, в дополнение к оригиналам.
НЕКОТОРЫЕ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРОДЛЕНИЯ ИЛИ СОКРАЩЕНИЯ СРОКА ПРЕБЫВАНИЯ
Иностранный гражданин обязан выехать из России по истечении визы или разрешенного срока пребывания, за исключением случаев, когда на день истечения указанных сроков ему продлены срок действие визы или срок временного пребывания. Срок пребывания может быть продлен если:
- продлена действующая виза или получена новая;
- имеются близкие родственники – граждане РФ или иностранные граждане, получившие вид на жительство в РФ (для иностранных граждан, пребывающих в РФ в порядке, не требующем оформления визы);
- выдано разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- приняты документы для получения разрешения на временное проживание или вида на жительство;
- принято заявление о выдаче уведомления о возможности приема в гражданство РФ;
- получено решение о признании носителем русского языка;
- принято ходатайство работодателя/ заказчика работ (услуг) о привлечении иностранного гражданина к трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста или заявление о продлении срока действия разрешения на работу высококвалифицированного специалиста;
- получено разрешение на работу или патент;
- заключен трудовой или гражданско-правовой договор;
- о продлении срока пребывания ходатайствует образовательная организация, в которой обучается иностранный гражданин;
- по заключению медицинской организации иностранный гражданин не имеет возможности выехать за пределы России;
- иностранный гражданин признан беженцем или ему предоставлено временное убежище;
- существуют иные основания, в соответствии с российским законодательством и международными договорами.
Срок пребывания может быть сокращен если:
- принято решение о неразрешении въезда в РФ;
- принято решение о нежелательности пребывания;
- аннулировано разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- аннулировано разрешение на работу или патент;
- завершено или прекращено обучение иностранного гражданина в российской образовательной организации;
- расторгнут трудовой или гражданско-правовой договор;
- существуют иные основания, в соответствии с российским законодательством и международными договорами.
Порядок продления сроков регистрации для иностранных граждан
Вставание на учет иноземцев в России либо регистрирование (как иные именуют) представляет собой обязательную операцию для всех иностранцев, пересекающих границу РФ: приехали они в порядке визы, при безвизовом соглашении.
Иностранному гражданину сейчас для законного нахождения в стране необходимо за помощью в оформлении документации направиться в государственное миграционное учреждение: ФМС или ГУВМ Министерства внутренних дел.
Изучение заявления производится в краткие сроки – в течение одной рабочей недели. Учреждение откажет либо продлит нахождение в РФ. Временные рамки зависят от дня написания прошения. Регистрация, у которой завершился срок, не может быть продлена. Это последнее правило нельзя поменять.
Цена документационной операции — пролонгация осуществляется бесплатно. Регистрирование по локации пребывания позволит иноземцу уберечься от депортации и штрафных выплат. Денежные средства бывают нужны для оплаты юридических услуг, которые потребуются при отказе оформления бумаг. Стоимость составляет от 1 000 до 5 000 рублей.
Время действия патента такое же, как подоходный налог с физических лиц. Он оформляется в МФЦ. Когда иностранный гражданин (из Молдовы, Украины, Узбекистана, Таджикистана или других стран СНГ) оплачивает НДФЛ за полгода, то вправе пролонгировать патент на этот срок. Затем данная операция производится повторно либо регистрация прекращает свое действие.
Первоначальный миграционный учёт приезжих производится на срок до 3 месяцев (гражданином какой страны является конкретный иностранец — не важно). Проведение подобной процедуры позволяет безвыездно находиться в РФ на законных основаниях в течение упомянутого срока.
Основные ошибки при продлении патента. Практика специалистов
Этот год стал первым, когда у иностранцев появилась возможность продлевать свои патенты без выезда из страны, и в связи с этим огромное количество безвизовых мигрантов столкнулось с тем, что допустили ошибки в прошлом и в настоящем не могут продлить себе патент. Исходя из нашей практики, разберем основные ошибки, с которыми столкнулись мигранты.
1. Самая часто встречающаяся ошибка у безвизовых иностранцев, которые принесли документы на продление патента, — несвоевременная оплата авансового налогового платежа.
Согласно пункту 4 статьи 227.1 Налогового кодекса, налог на патент необходимо оплачивать заранее, т.е. до даты выдачи патента. Если налог внесен в дату выдачи или позже, то патент перестает действовать, а пребывание и трудовая деятельность иностранца становятся нелегальными (согласно пункту 5 статьи 13.3 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002).
2. Тоже очень распространенная проблема, с которой сталкиваются иностранцы, пытаясь спустя год пребывания в России продлить себе патент, – это неофициальная работа или слишком поздно заключенный трудовой договор.
Если иностранный гражданин в течение 2-х месяцев с даты выдачи патента не отправит в МВД копию своего трудового договора, то патент будет аннулирован (подпункт 9 пункта 9 статьи 13.3 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002).
Если иностранный гражданин хочет продлить патент он должен предоставить ходатайство от работодателя и копию трудового договора с ним (подпункт 8 пункта 3 статьи 13.1 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002).
Если нет ходатайства и действующего трудового договора от работодателя, то документы на продление патента просто не примут. Если трудовой договор также не был отправлен в течение 2х месяцев с даты выдачи, то документы тоже не примут — это в лучшем случае. В худшем — документы примут, а в день выдачи вместо патента иностранец получит письменный отказ и в зависимости от времени, прошедшего с момента аннулирования патента, запрет на въезд от 3 до 10 лет.
3. Во время действия патента иностранцы могут пересекать границу. И каждый раз на границе им выдается новая миграционная карта. И как раз здесь может возникнуть ещё одна проблема — неправильное заполнение/не заполнение миграционной карты, а также не оформление нового миграционного учета.
В подпункте 3 пункта 3 статьи 13.3 Федерального закона №115 от 25.07.2002 г. в перечне документов на патент, указана миграционная карта с обязательной целью въезда «работа». Никакой другой цели стоять там не должно.
После каждого пересечения границы после возвращения в Россию иностранец обязан заново вставать на миграционный учет, так как предыдущая регистрация была снята с учета после выезда из РФ (подпункт 2 пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 109 «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» от 18.06.2016 г).
И здесь есть еще один подводный камень. Некоторые иностранные граждане, пересекая границу, не становятся заново на миграционный учет, а просто прикладывают старую регистрацию! В этом случае с момента истечения срока, в течение которого они могли встать на учет, их пребывание считается нелегальным (даже при наличии оплаченного вовремя патента), и им будет поставлен запрет на въезд от 3 до 10 лет.
Это самые часто встречающиеся ошибки при продлении патентов в Санкт-Петербурге и Лен. области, с которыми мы столкнулись в своей практике за 2016 год.
Обращаем ваше внимание на то, что осталось совсем немного времени для подачи документов на продление патента в этом году! По практике уже к середине декабря МВД остановит приём, и иностранцам не удастся продлить и получить продленный патент в 2016 году. Проверьте свои документы, чтобы не попасть в неудобную ситуацию. В первую очередь обратите внимание на те ошибки, которые встречаются чаще всего и описаны выше.
Нужно ли продлевать миграционную карту в 2022 году, если есть патент
Срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, не может превышать девяносто суток суммарно в течение каждого периода в сто восемьдесят суток, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, а также в случае, если такой срок не продлен в соответствии с настоящим Федеральным законом. При этом непрерывный срок временного пребывания в Российской Федерации указанного иностранного гражданина не может превышать девяносто суток. Срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина продлевается при выдаче иностранному гражданину патента, при продлении срока действия патента или при переоформлении патента в соответствии со статьей 13.3 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.