Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2022: образец заполнения новой формы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.
Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.
Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.
Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.
При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.
Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.
|
Нарушение |
Размер штрафа |
| РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены |
1000 руб. + возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней |
| РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены |
5% от неуплаченной суммы (минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов) |
| РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
| Не сдан нулевой РСВ |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
В статистических отчетах оставляют один знак после запятой
Для всех форм статистического наблюдения порядок, в какую сторону округлять среднесписочную численность работников, регламентирован законами математики и приказом Росстата № 832. По распоряжению Службы госстатистики в отчеты вписывают ССЧ либо целым числом, либо, если результат дробный, с одним десятичным знаком после запятой. Если после запятой больше знаков, то округляем до тех пор, пока не останется один.
Покажем на конкретном примере, как правильно округлить число 0,13 при расчете численности работников службы охраны труда для отчета по форме П-4, например. После запятой 2 знака: «1» и «3». По математическим правилам «3» не прибавляет единицу к предыдущему знаку, ее сможет прибавить только цифра «5» и все, что больше нее. В итоге ССЧ в нашем примере составит 0,1. Это значение и надо записать в отчет П-4 или другую статформу.
Формула расчета среднесписочной численности за месяц
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца. То есть с 1-го по 30-е или 31-е число (для февраля — по 28-е или 29-е число). При расчете учитываются все праздничные (нерабочие) и выходные дни. Полученный результат нужно поделить на число календарных дней месяца (п. 78 Указаний) (см. формулу):
-------------¬ --------------¬ -------------¬
¦ Списочная ¦ ¦ Списочная ¦ ¦ Списочная ¦
¦ численность¦ + ¦ численность ¦ + ... + ¦ численность¦
----------------¬ ¦за 1-е число¦ ¦ за 2-е число¦ ¦за последнее¦
¦ ¦ ¦ месяца ¦ ¦ месяца ¦ ¦число месяца¦
¦Среднесписочная¦ L------------- L-------------- L-------------
¦ численность ¦ = -------------------------------------------------------
¦ за месяц ¦ 31 (30, 29 или 28)
¦ ¦
L----------------
В примере 5 на с. 32 приведен расчет среднесписочной численности работников за месяц.
Каких сотрудников не нужно учитывать в списочной численности
Не включаются в списочную численность лица, которые (п. 80 Указаний):
- приняты на работу по совместительству из других организаций (работники — внешние совместители);
- выполняют работу или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам;
- привлечены для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы) и учитываются в среднесписочной численности работников;
- переведены на работу в другие организации, если за ними не сохраняется заработная плата, а также направлены на работу за границу;
- направлены компанией на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы и получают стипендию за ее счет;
- подали заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения или прекратили работу без предупреждения работодателя (с первого дня неявки).
Также в списочную численность не нужно включать:
- собственников компании, не получавших зарплату;
- лиц, с которыми заключен ученический договор с выплатой в период ученичества только стипендии;
- членов кооператива, не заключивших трудовые договоры с компанией;
- адвокатов;
- военнослужащих, проходящих военную службу.
Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.
РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.
Когда в реальности оно может возникать? Например:
- при временной приостановке деятельности;
- сезонно возникающей загруженности;
- еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
- уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:
- юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
- индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
- частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
- главы фермерских крестьянских хозяйств.
Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:
- Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
- Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
- Исполнители, оказывающие полезные услуги.
- Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.
Сроки сдачи РСВ в 2022 году
Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2022 году:
- до 30 января 2022 года – за 4 квартал ( 12 месяцев) 2021 года;
- до 30 апреля 2022 года – за 1 квартал 2022 года, традиционный срок будет перенесен на 4 мая 2022 года, так как 30.04.2022 – суббота, затем следуют праздничные дни – 1,2,3 мая. Первый рабочий день – 4 мая 2022 года, поэтому если отчет будет сдан 4 мая 2022 года, это не будет считаться нарушением.
- до 31 июля 2022 года – за полугодие 2022 года, срок сдачи переносится на 1 августа 2022, так как 31 июля 2022 – воскресенье;
- до 31 октября 2022 года – за 9 месяцев 2022 года, предельный срок переносится с 30.10.22 на 31.10.22, так как 30 октября 2022 года это воскресенье;
- до 30 января 2023 года – за 12 месяцев 2022 года.
Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Дополнительная информация
Часто работодатель не знает, включать сотрудника в список или нет. Существуют некоторые трудящиеся, в отношении которых возникают особенно сильные сомнения:
- Внешние совместители. Под внешними совместителями понимаются сотрудники, у которых есть основное место деятельности. То есть человек работает в одной компании, но подрабатывает по совместительству в другой фирме. Числиться он будет именно в первой компании. Вторая фирма включает совместителя в несписочный состав.
- Лица, находящиеся в декрете. Лица, находящиеся в декрете, не находятся на рабочем месте в течение длительного времени. То есть они не исполняют своих должностных обязанностей. Однако декрет является государственной гарантией. Человек, находящийся в декрете, продолжает числиться на предприятии, значит, он входит в список.
- Лица, работающие по гражданско-правовым договорам. В список включаются те лица, которые являются работниками компании. Лица, работающие по гражданско-правовым соглашениям, не являются сотрудниками предприятия. Они осуществляют свою деятельность в соответствии с ГК РФ. Их работа ТК РФ не регулируется. То есть эти лица в список входить не будут. Как правило, ГПД заключаются со специалистами, оказывающими услуги. Например, организация проводит корпоратив, куда приглашаются ведущие. С ними заключается гражданско-правовое соглашение. Эти специалисты будут однократно работать на компанию, однако они не включаются в ее штат. Поэтому учитывать их при составлении списка не нужно.
К СВЕДЕНИЮ! Сотрудники, занятые на сезонной работе, обычно работают на основании гражданско-правового договора, то есть они также не будут входить в список.
Где указывается среднесписочная численность работников в РСВ
Ежегодно подаваемая в ИФНС форма «Сведения о среднесписочной численности» (утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/174 от 29.03.2007) с 01.01.2021 г. отменена. Начиная с отчета за 2020 год, необходимо отражать среднесписочную численность в РСВ. «Расчет по страховым взносам» за 2020 год заполняется по обновленной форме (последняя редакция формы и Порядка ее заполнения утв. 15.10.2020 Приказом ФНС № ЕД-7-11/751). В его «Титульный лист» добавлено новое поле «Среднесписочная численность (чел.)», в котором и указывается данный показатель.
Компании, имеющие обособленные подразделения, рассчитывают ССЧ совокупно из числа работников головного офиса и «обособок». Такие компании указывают сведения о численности в составе «Расчета по страховым взносам», подаваемом по месту нахождения головного офиса, а в РСВ, подаваемых по месту нахождения подразделений, указывают «0» в отчете за 2020 год, и вовсе не заполняют данное поле в отчетах за последующие периоды (письмо ФНС № БС-4-11/663 от 22.01.2021).
Кто не учитывается при подсчете среднесписочной численности
Иногда в организации встречаются такие случаи, когда работник:
- принят из другой организации на условиях совместительства трудовой деятельности;
- предприятия находится в отпуске без сохранения заработной платы во время вступительных экзаменов в учебное заведение;
- на учебный период оформил отпуск без сохранения заработной платы;
- в штате числятся женщины, оформившие в данный момент времени декретный отпуск;
- оформил отпуск на период усыновления новорожденного ребенка;
- оформил дополнительный отпуск по уходу за ребенком;
- между предприятием и сотрудником заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор;
Все эти категории служащих в расчет ССЧ не берутся.