Наименование товара на Английском языке в счет-фактуре в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наименование товара на Английском языке в счет-фактуре в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Если в счет-фактуру закрались иностранные слова

2. Можно ли в налоговом и бухгалтерском учете использовать наименование ТМЦ и ОС на иностранном языке?

3. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 — 2022 годах

4. Форум казахстанского налогоплательщика

5. Изменения в форме счёта-фактуры

6. Как правильно заполнять инвойс

7. В каких случаях счёт-фактура не нужна

8. Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

9. Новый счет-фактура с 01.07 2021 года

10. В каких случаях ФНС может отказать в вычете?

11. Перечень изменений в счет-фактуре 2021 года

12. Изменения в счетах-фактурах

13. Изменения в электронных счетов-фактур в зашифрованном виде

14. Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

15. Описание и справочные данные

Счет-фактура существует в документообороте для определения суммы НДС, который подлежит уплате с выручки от реализации товаров, изделий, готовой продукции или работ, услуг. Также этот документ является основанием для уменьшения налога к уплате при покупке товаров или услуг на территории РФ.

Если в счет-фактуру закрались иностранные слова

ФНС России: вычета не будет

К сожалению, на сегодняшний день Минфин России не выпускал официальных разъяснений о правомерности принятия к вычету НДС по счету-фактуре, который частично заполнен на иностранном языке. А вот ФНС России в отличие от своих коллег из финансового ведомства высказывала точку зрения по этому вопросу. Но она не в пользу налогоплательщиков.

По мнению налоговиков, организация не вправе принять к вычету сумму «входного» налога, если отдельные показатели счета-фактуры заполнены на иностранном языке (письмо ФНС России от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Такую позицию проверяющие аргументируют следующим образом.

Государственным языком на территории России является русский язык (ст. 68 Конституции РФ). Поэтому официальное делопроизводство в организациях ведется на русском языке (п. 1 ст. 16 Закона РФ от 25.10.91 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»). Таким образом, в работе используются документы на русском языке.

Для вычета НДС компания должна иметь на руках счета-фактуры и первичные документы, служащие основанием для принятия на учет товаров (работ, услуг). Первичные документы для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете ведутся на русском языке (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).

Получается, что при получении счетов-фактур с указанием наименования товара на иностранном языке первичные документы на получение импортных товаров будут составлены на русском языке. Это несоответствие усложняет работу налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки. Инспекторы не смогут идентифицировать показатели счета-фактуры, заполненные на иностранном языке, с соответствующими показателями первичных учетных документов, оформленных на русском языке, на основании которых осуществлялась отгрузка товаров.

На этом основании, специалисты ФНС России пришли к выводу, что в рассматриваемой ситуации вычет НДС не обоснован и не правомерен.

Спорим с налоговиками

Но такая позиция налоговых органов не всегда справедлива. В графе 1 счета-фактуры могут содержаться общепринятые обозначения торговых марок на иностранном языке, которые нельзя перевести на русский язык. Если в первичных документах указано точно такое же наименование товара, то его легко можно идентифицировать. Поэтому у компании есть все основания, чтобы принять НДС по такому счету-фактуре к вычету.

Кроме того, не стоит забывать, что с 2010 г. п. 2 ст. 169 НК РФ действует в новой редакции. Согласно ей ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

Можно ли в налоговом и бухгалтерском учете использовать наименование ТМЦ и ОС на иностранном языке?

Организация работает с иностранными поставщиками запасных частей, агрегатов к воздушным судам, сопроводительные документы к которым приходят на английском языке. Документы подлежат переводу. Можно ли в налоговом и бухгалтерском учете (в первичных документах) использовать названия (наименование) ТМЦ и ОС на иностранном языке?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Наименования активов в первичных документах должны быть указаны на русском языке при возможности перевода на русский язык соответствующих наименований.

Обоснование позиции:

Государственным языком РФ на всей ее территории является русский язык (ч. 1 ст. 68 Конституции Российской Федерации, ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.06.2005 N 53-ФЗ «О государственном языке Российской Федерации»).

На территории РФ официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, на предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке как государственном языке РФ (ч. 1 ст. 16 Закона РФ от 25.10.1991 N 1807-I «О языках народов Российской Федерации»).

В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в указанной норме.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Согласно ст. 313 НК РФ основанием для определения налоговой базы по налогу на прибыль являются данные первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Первичные документы являются подтверждением данных налогового учета.

В письме ФНС России от 10.12.2004 N 03-1-08/2472/16 выражена следующая позиция: документирование хозяйственных операций, включая оформление первичных учетных документов, осуществляется на русском языке. Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 26.03.2010 N 03-08-05/1, УФНС России по г. Москве от 17.05.2005 N 19-11/35344, от 15.03.2005 N 19-11/16874.

Суды в общем случае также придерживаются позиции, в соответствии с которой документирование хозяйственных операций, включая оформление первичных учетных документов, осуществляется на русском языке (постановления ФАС Уральского округа от 22.09.2009 N Ф09-7082/09-С2, ФАС Северо-Западного округа от 01.03.2006 N А26-6826/04-25, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2011 N 13АП-3461/11).

Однако в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2006 N 17АП-7/06 суд пришел к следующему выводу. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или иных языках народов РФ, должны иметь построчный перевод на русский язык. Однако из представленных первичных учетных документов усматривается, что на иностранном языке в них указано только фирменное наименование товара. Доказательств того, что указанное фирменное наименование имеет перевод на русский язык без нарушения прав лицензионного правообладателя, или же невозможности из совокупных документов (счета-фактуры, накладной, акта приема-передачи товара, приходного ордера) установить факт понесения истцом расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, налоговым органом не представлено.

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.12.2005 N А56-1114/2005 суд принял в качестве документального подтверждения расходов первичные документы, в которых наименования товаров указаны на иностранном языке.

На наш взгляд, установленное российским законодательством требование о построчном переводе документов, составленных на иностранном языке, а также о составлении первичных документов на русском языке имеет целью обеспечение возможности правильной квалификации фактов хозяйственной деятельности, активов и обязательств и их измерителей для корректного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Поэтому считаем, что наименования активов в первичных документах должны быть указаны на русском языке при возможности перевода на русский язык соответствующих наименований. В противном случае мы не исключаем вероятности споров с налоговыми органами.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Игнатьев Дмитрий

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 — 2022 годах

С 1 июля 2021 года всем налогоплательщикам НДС надлежит применять обновленный бланк счета-фактуры. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, которым внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137).

Большая часть изменений мотивирована именно необходимостью обеспечения функционирования системы прослеживаемости импортных товаров.

Бросается в глаза, что бланк пополнился строкой 5а «Документ об отгрузке». Графа 1 теперь называется «№ п/п», а прежняя графа 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» стала графой 1а, подвинув графу «Код вида товара», которая теперь имеет номер 1б. Графу 11 переименовали и теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Появились новые графы 12, 12а и 13 –соответственно «Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости» (код и условное обозначение) и «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости».

Само по себе применение бланка именно в том виде, в каком он утвержден Правительством РФ, очень важно, поскольку в противном случае счет-фактура будет недействителен вне зависимости от качества содержащейся в нем информации.

В п. 8 ст. 169 НК РФ прямо указано, что форму счета-фактуры утверждает Правительство РФ. Модификации, внесенные Правительством, продиктованы новыми требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ к реквизитному составу показателей счета-фактуры.

Нынешнее изменение бланка далеко не первое в налоговой истории России. Мы можем воспользоваться разъяснениями, которые ранее в подобной ситуации давал Минфин России, например, в письме от 08.09.2017 № 03-07-09/57881: счет-фактура и корректировочный счет-фактура составляются по утвержденным формам, право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы данным постановлением не предусмотрено.

Но в этот раз есть одна интересная особенность: новая строка 5а, новая графа 1 и графа 11 с новым наименованием должны присутствовать в любом счете-фактуре (УПД), выставленных начиная с 01.07.2021 вне зависимости от включения в него информации о товарах, подлежащих прослеживаемости и вне связи со способом его формирования (на бумаге или в электронном виде). Но графы 12, 12а и 13 в счетах-фактурах, составленных на бумажном носителе исключительно на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права могут не формироваться вовсе, а не просто оставаться незаполненными (п. 2(2) Порядка заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137), то же касается и счета-фактуры в электронном виде, если ничто не связывает его с прослеживаемостью (п. 8 Порядка заполнения счета-фактуры).

Обобщим вышесказанное применительно к счетам-фактурам и УПД, выставляемым с 01.07.2021:

Новые реквизиты бланка	Порядок включения и заполнения строки/графы
Документ об отгрузке (стр. 5а)	Должна присутствовать и заполняться, если имеются данные
Номер п/п. (гр. 1)	Должна присутствовать и заполняться
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (гр. 11)	Должна присутствовать. Заполняется в отношении импортного товара, если предусмотрено его таможенное декларирование, и в отношении товара, подлежащего прослеживаемости.
Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (гр. 12, 12а)	Должны присутствовать и заполняться в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. В остальных случаях графы могут не формироваться.
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (гр. 13)

В обновленном бланке счета-фактуры строки, начиная с графы 11, делятся на подстроки. Такое решение предложено для того, чтобы можно было компактно представить информацию о товарах, подлежащих прослеживаемости, одного наименования (графа 1а), с одной и той же единицей измерения (графа 2а), ценой за единицу (графа 4), но принадлежащих к разным партиям и имеющих разные РНПТ. В разрезе РНПТ заполняются данные о единице измерения, используемой в целях прослеживаемости и количестве товара в этом измерении (п. 2(2) Порядка заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

Критические ошибки в счетах-фактурах, являющиеся основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, названы в п. 2 ст. 169 НК РФ. Это ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Форум казахстанского налогоплательщика

Новый бланк содержит следующие поправки.

Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры. Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;».

В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код. Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код.

В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни.

В этих документах появятся 4 графы, опять же касающиеся товаров, подлежащих прослеживанию.

Новые пункты:

номер, под которым зарегистрирована товарная партия
код количественной единицы измерения товара
количество продукции
стоимость без учета НДС

Совсем недавно в счет-фактуру был добавлен новый реквизит — идентификатор государственного контракта. Его следует отражать в строке 8, а в корректировочном счете-фактуре — в строке 5.

Необходимость указывать этот параметр в счете-фактуре следует из новой редакции пунктов 5, 5.1,5.2 статьи 169 НК РФ. Идентификатор должен быть отражен в счете-фактуре в том случае, если он имеется. А есть он далеко не у любого договора или соглашения. Этот реквизит используется в контрактах в сфере государственных закупок, но опять же не во всех. Идентификатор указывается в госконтрактах по оборонному заказу и при казначейском сопровождении.

Вопрос наличия / присвоения идентификатора государственному контракту лежит вне компетенции налогоплательщика, который является его исполнителем. Поэтому его дело — отразить этот реквизит в счете фактуре в том случае, если он присвоен. В остальных случаях упомянутые выше поля, которые предназначаются для идентификатора, оставляются пустыми. Такое пояснение содержится в письме Минфина РФ от 11.08.2017 № 03-07-09/51657.

Изменения в форме счёта-фактуры

В корректировочном документе должны присутствовать:

Дата и номер корректировки;
Исходные данные изменяемого документа;
Данные о цене или количестве (как в исходном, так и корректировочном документе);
Данные если изменилась стоимость продажи без НДС и с НДС;
Если изменилась величина налога.

Что нельзя пропускать:

Дата составления счета-фактуры	Эти данные нужны для того чтобы определить срок оплаты налога, пропускать не стоит и ошибиться тем более;
Ф.И.О или название сделки	Позволяет найти налогоплательщика в базе;
Адрес покупателя и продавца	Нужно указать: 1. Если это физ. лицо-место прописки 2. Если это юридическое лицо-место регистрации Ошибкой будет являться адрес деятельности сторон
ИНН и КПП	Код позволяет найти в базе данных, без кода документ будет не рассмотрен
Данные об отправителе и получателя груза	Если выполняют продавец и покупатель, то делаем пометку «ОН ЖЕ»;
Подпись владельца	Подпись должен ставить предприниматель, собственноручно;
Объем товаров и их стоимость	Эти данные нужны для установки расчета НДС;
Тип продуктов	Если товар облагается по разным ставкам, то прописываем отдельно;
Страна выпуска товара	Необходимо прописывать страну товара, для того чтобы установить плательщику НДС;
Реквизиты платежного документа	Чтобы в ходе проверок была возможность сравнить данные в счете быть первичные документы (квитанции, ордера, чеки);

Как правильно заполнять инвойс

За время международной коммерческой деятельности сложились определенные требования к оформлению этого вида документа, которым нужно следовать. Если есть сомнения в корректности заполнения инвойса, лучше не полагаться на свои силы и обратиться к услугам специалиста в этом вопросе.

Коммерческий инвойс оформляется на стандартном листе А 4, но предпочтительнее – на специальном фирменном бланке поставщика: это удобнее, так как лист уже содержит все необходимые реквизиты продавца.
Документ может заполняться как от руки, так и в печатном варианте.
Заверяется инвойс только личной подписью лица, ответственного за отправление товара.
Несмотря на пометку о необходимости печати, она не обязательна: юридические лица освобождены от необходимости использовать в своей деятельности печати или штампы с 2016 года.
Сумма инвойса обычно выражается в валюте, указанной в контракте. Иначе обязательно указывается, по какому курсу (указать дату перевода) будет проведена конвертация.
Документ заполняется на языке, понятном для обеих сторон сделки, чаще всего – на английском. Таможня РФ принимает документы, оформленные на русском языке, поэтому потребуется его перевод. Сейчас успешно используется практика двуязычного заполнения документа – на языках поставщика и получателя, разделенного на две колонки.
Если товар отправляется не с коммерческой целью, обязательно указывается причина его перемещения. Например «Товар не для коммерции. Оплаты не требуется» или «Замена брака. Стоимость указана только для таможенного оформления» и др.
Если страховка и транспортировка оплачивается отправителем, их стоимость указывается в инвойсе отдельной строкой.
Инвойс заполняется в 6 экземплярах: 1 оригинал и 5 копий, которые хранятся в кармане для авиатранспортных отправлений вместе с накладной AWB. Одна из копий кладется в отправленный груз.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2019 г. № 03–07-09/6171);
планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

При международной отгрузке оформляются:

инвойс;
перевозочные документы (CMR, международная авианакладная, коносамент);
ГТД (при пересечении российской границы со страной, не являющейся членом ЕАЭС).

Последний из документов не подменяет собой инвойс, хотя в части описания поставляемого товара и содержит информацию аналогичного характера. Но в нем может указываться совершенно иная его стоимость, определяемая по правилам таможенного законодательства России для целей исчисления таможенных пошлин и величины ввозного НДС.

Счет-фактура в адрес иностранного покупателя при вывозе с территории России не оформляется, поскольку за пределами РФ такой документ не является востребованным. При этом для себя российский поставщик его выписывает, используя для налога ставку 0%, применяемую при экспорте. Нужен он для того, чтобы в учете отобразилась продажа с соответствующей ставкой налога.

В инвойсе необходимо привести такую информацию:

дату его составления;
полное название (или полное имя) и адрес продавца и покупателя товара;
аналогичные данные получателя, если он присутствует как промежуточное звено между продавцом и покупателем;
названия трех стран: производителя товара, отправителя и получателя;
номер перевозочного документа;
реквизиты договора на поставку или иного документа, ставшего основанием для отгрузки;
условия поставки;
реквизиты банка для оплаты и сроки для выполнения платежа (для отгрузки, осуществляемой без предоплаты);
сведения о валюте, в которой указываются цены и стоимости, и о применяемом для пересчета курсе, если оплата поставки еще только предстоит и будет осуществляться в иной валюте;
описание каждой товарной позиции с указанием соответствующего ей количества единиц, перечислением особых характеристик, описанием вида и веса упаковки и числа получившихся при этом мест, указанием цены за единицу и общей стоимости позиции.

Сформированный документ обязательно тщательно проверяется (отсутствие в нем ошибок и неточностей гарантирует быстрое прохождение границы) и заверяется подписью отправителя.

Новый счет-фактура с 01.07 2021 года

Классификатор— сгруппированный список объектов, каждому из которых в соответствие присвоен уникальный унифицированный код. Для формирования счет-фактур используют следующие классификаторы:

ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира).
ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения).
КПЕС (Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Это еще не полный список используемых классификаторов в России. Всего их насчитывают чуть более 31. Актуальные классификаторы смотрите на сайте налоговой.

В интернете на многих сайтах представлена информация о классификаторах объектов.

С 1 октября 2021 года в форме сч/ф появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Его устанавливают фирмы,которые вывозят товары за пределы РФ в страны ЕАЭС.

Его нужно будет устанавливать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деят-ти ЕАЭС.

Ранее, его требовалось показывать в сч/ф и до 1.10.2017 (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ),но специального столбца не существовало, и, прописывали в столбце 1 – после наименования товаров. При отсутствии данных в столбце «Код вида товара» с 1.10.2017 года проставляется прочерк.

В счете-фактуре показывают цифровой код страны, а также указывают его краткое название.

В таблице кодов содержатся следующие колонки:

Цифровой код.
Полное название государства.
Краткое название.
Буквенный код.

В счете-фактуре нужно писать краткое название государства, зафиксированное в нормативном акте,прописанном ранее.

Подробнее о том, как правильно заполнить графу “код страны”, читайте в этой статье.

Перед работой с системой «Честный знак» компания должна установить на ПК сертификат электронной подписи. Кроме того, на компьютер нужно поставить программу-криптопровайдер.

При работе в 1С осуществлять операции с ЭЦП можно только, если включена функция «НСИ и администрирование» → «Настройка интеграции» → «Обмен электронными документами» → «Электронная подпись и шифрование» → «Электронные подписи».

Данная опция включается в автоматическом режиме, если в форме «НСИ и администрирование» → «Администрирование» → «Интеграция с ИС МП» включен учет хотя бы по одной группе маркируемых товаров.

Затем нужно добавить сертификат ЭЦП через форму «Настройки электронной подписи и шифрования» через закладку «Сертификаты». Зайти в форму можно через «Продажи/Закупки/Склад и доставка/Производство» → «Сервис» → «Обмен с ИП МП» в группе «Настройки и справочники». Также это можно сделать из формы «НСИ и администрирование» → «Настройки интеграции» → «Обмен электронными документами» в группе «Электронная подпись и шифрование».

Данное действие совершается в том случае, если сертификат уже выпущен и установлен на ПК. Если это не сделано, нужно подготовить «Заявление на выпуск сертификата» на закладке «Сертификаты» через кнопку «Добавить».

При создании сертификата формируется его карточка в 1С, через которую проверяется корректность его установки, проводится привязка к компании, а также указываются виды документов, подписываемых ЭЦП.

Для работы с сертификатом также нужно включить опцию «НСИ и администрирование» → «Настройки интеграции» → «Обмен электронными документами» → «Обмен с контрагентами» → «Сервисы ЭДО», а затем произвести настройку.

ФНС России: вычета не будет

Спорим с налоговиками

Но такая позиция налоговых органов не всегда справедли��а. В графе 1 счета-фактуры могут содержаться общепринятые обозначения торговых марок на иностранном языке, которые нельзя перевести на русский язык. Если в первичных документах указано точно такое же наименование товара, то его легко можно идентифицировать. Поэтому у компании есть все основания, чтобы принять НДС по такому счету-фактуре к вычету.

Вот что мне аудиторы при проверке написали:

Обращаю Ваше внимание, что согласно Письму ФНС РФ от 10.12.04 г. № 03-1-08/2472/16:
«В соответствии со статьей 68 Конституции Российской Федерации государственным языком Российской Федерации на всей ее территории является русский язык.
Согласно пункту 1 статьи 15 и пункту 1 статьи 16 Закона Российской Федерации от 25.10.1991 N 1807-1 «О языках народов Российской Федерации» в деятельности государственных органов, организаций, предприятий и учреждений Российской Федерации используется государственный язык Российской Федерации, государственные языки республик и иные языки народов Российской Федерации.
На территории Российской Федерации официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке как государственном языке Российской Федерации.
Таким образом, государственные органы, организации, предприятия и учреждения используют в работе документы на русском языке.
Что касается требований по заполнению счета-фактуры, то в соответствии с пунктом 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) налогоплательщику необходимо наличие следующих документов: счетов-фактур на эти товары (работы, услуги), расчетных документов и первичных документов, подтверждающих принятие на учет приобретенных товаров (работ, услуг).
Согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (зарегистрирован в Минюсте России 27 августа 1998 г., N 1598), документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
Таким образом, документирование хозяйственных операций, включая оформление первичных учетных документов, осуществляется на русском языке.
В соответствии со статьей 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора) (встречная проверка) (статья 87 Кодекса).
Таким образом, при проведении контрольных мероприятий по вопросу правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость налоговым органом могут быть истребованы у налогоплательщика любые документы, подтверждающие обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость.
В этой связи идентифицировать показатели счета-фактуры, заполненные на иностранном языке, с соответствующими показателями первичных учетных документов, оформленных на русском языке, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг), не представляется возможным.
Следовательно, налоговый орган не вправе подтвердить правомерность и обоснованность вычетов сумм налога на добавленную стоимость, указанных в счете-фактуре, отдельные показатели которого заполнены на иностранном языке.».

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Само по себе указание в УПД наименования товара на иностранном языке, при том, что оно соответствует иным первичным документам, не может служить основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому товару.
При этом важен факт возможности идентификации товара, поименованного в УПД, с товаром, названным в приходных первичных документах и документах на списание при использовании в деятельности, облагаемой НДС.
Способствовать однозначной идентификации указанного товара, по нашему мнению, может бухгалтерская справка, где будут сопоставлены условия договора поставки о товаре и информация из УПД.

Страницы: 1

Список форумов
::Актуальные вопросы
:: Счёт-фактура с использованием иностранного языка

В каких случаях ФНС может отказать в вычете?

При получении счета-фактуры от исполнителя заказчику следует проверить наличие всех обязательных реквизитов, верность их отражения.

Отсутствие или неверное указание некоторых реквизитов в с/ф может повлечь за собой отказ налоговой в вычете.

Например, ошибки в написании ИНН и КПП сторон является поводом для непринятия с/ф.

Также серьезной ошибкой будет неверное написание валюты платежа или ее код.

Отказ в возмещении налога поступит, если невозможно будет точно идентифицировать услуги, заявленные исполнителем. Услуги должны быть не только поименованы, должно присутствовать указание на документ, определяющий порядок оказания, выполнения или сдачи этих услуг. Детализация должна быть достаточной для верного определения вида услуг и их характера.

Примеры формулировок наименования услуг:

ремонтные работы по акту №12 от 01.09.2016;
услуги бухгалтерского сопровождения по договору №1 от 01.02.2016;
услуги по маркетинговому исследованию рынка строительных материалов за апрель – июнь 2016.

Перечень изменений в счет-фактуре 2021 года

Одним из нововведений счета-фактуры является строка 5а «Документ об отгрузке».

Строка 5а состоит из трех полей:

• в поле «№ п/п» указывают порядковый номер записи в графе 1 табличной части счета-фактуры;
• в поле «№» — номер документа на отгрузку ТРУ, указанных в соответствующей строке графы 1;
• в поле «От» — дату оформления документа на отгрузку

Наименование документа на отгрузку (накладная, акт и пр.) в строке 5а НЕ указывают.

В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:

• при реализации товаров — товарная накладная;
• если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
• по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
• СМР — акт по форме КС-2;
• транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
• если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
• при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.

Изменения в новой формы для лиц, осуществляющих продажу прослеживаемых товаров:

1. В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
2. Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
3. Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
4. Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Кроме того, в новой форме для вышеперечисленных граф 11-13 к одной строке можно формировать определенное количество подстрок. Такая опция пригодится, если товары, которые прослеживаются, имеют одинаковые название/цену/единицу измерения, но различающиеся РНПТ.

Изменения в счетах-фактурах

В РФ внедрена система прослеживаемости продукции, которая начала работать с 1 июля (Закон от 09.11.2020 г. № 371). С этого же времени применяются скорректированные формы счетов-фактур и обновленные правила работы с ними. Обновленные формы документов регламентированы Постановлением Правительства от 02.04.2021 г. № 534.

В скорректированную форму счета-фактуры включены новые графы, строчки и реквизиты. К примеру, добавлена графа 5а для фиксации реквизитов документа об отгрузке продукции.

Согласно обновленным правилам в поле 1 требуется ставить порядковый номер записи продукции, работ, услуг, а в поле 1а — их наименование. В поле 16 необходимо ставить код вида продукции согласно единой ТНВЭД. Данное поле заполняется в отношении продукции, вывезенной в страну — участницу ЕАЭС.

Одним из основных изменений является добавление в счет-фактуру реквизитов, связанных с прослеживанием продукции. К примеру, по п. 5.2 ст. 169 НК РФ ими являются:

регистрационный номер партии продукции, подлежащей прослеживанию (поле 11);
количественная единица измерения продукции, которая используется для прослеживания (поля 12 и 12а);
количество продукции, которая подлежит прослеживанию, в количественной единице, применяемой для прослеживания (поле 13);
страна происхождения продукции (поля 10 и 10а).

Изменения в электронных счетов-фактур в зашифрованном виде

С 1 июля существенно ограничивается возможность выставления и получения электронных счетов-фактур в зашифрованном виде. Зашифрованные счета-фактуры смогут выставляться и приниматься только в следующих случаях:

нормативными правовыми актами не установлен запрет на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;
при выставлении счетов-фактур в электронной форме, не содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;
оператору ЭДО не давалось поручения от покупателя/продавца относительно обязательной проверки электронного счета-фактуры, в том числе на соответствие утвержденному формату.

При выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме продавец и покупатель осуществляют электронный документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. Электронный счет-фактура считается исходящим от продавца, если он подписан электронной подписью уполномоченного должностного лица продавца и направлен через оператора ЭДО через ТКС.

Электронный счет-фактура считается выставленным/полученным, если продавцу/покупателю поступило соответствующее подтверждение от оператора ЭДО, а датой их выставления/получения считается дата, указанная в таком подтверждении (п.п. 8–9 приказа Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

Семинар /* вывод даты справа в шапке*/ ?> 17.02.2021

IT-компании: существенные льготы. Риски и дополнительные возможности

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
товаров для детей;
периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

С 1 октября 2021 года применяется новая форма счета-фактуры. См. “Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017: бланк и образец заполнения“.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

счета-фактуры (Приложение № 1);
корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
книги покупок (Приложение № 4);
книги продаж (Приложение № 5).

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Номер и Дата. Номер должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
Исправление и Дата. Номер исправления должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
Графа Продавец, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
Графа ИНН / КПП продавца, указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
Графа Грузоотправитель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
Графа Грузополучатель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
Графа К платежно-расчетному документу №, указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
Графа Покупатель, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
Графа ИНН / КПП, указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ. Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Описание и справочные данные

Наименование:: Общероссийский классификатор стран мира
Аббревиатура:: ОКСМ
Обозначение:: ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
По-английски:: Russian classification of countries of the world
Ответственный:: Росстандарт
Основание:: Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 №529-ст
Дата введения:: 01.07.2002
Дата окончания:: не установлена (нет приказа об отмене классификатора или его замене новым)
Последнее изменение:: № 28, действует с 25 февраля 2022 г
Основание изменения:: Приказ Росстандарта от 25.02.2022 №91-ст

Принят взамен старого классификатора ОКСМ — ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-95.