Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реестр сведения о среднесписочной численности работников организации ФНС РФ данные за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности
Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?
Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.
Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек, единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.
Как определить среднесписочную численность?
Чтобы справка о штатной численности, образец далее, была составлена корректно, необходимо правильно вычислить показатель СЧ компании. С 2018 г. при определении значения следует руководствоваться положениями Приказа № 772 от 22.11.17 г. Предыдущие Приказы № 428 от 28.10.13 г., 498 от 26.10.15 г. утратили свое действие.
В соответствии с п. 79.7 Приказа № 772 годовой показатель СЧ определяется посредством суммирования ежемесячных схожих показателей и последующего деления полученного количества работников на 12. Формула имеет следующий вид:
СЧ годовая = (СЧ за январь + СЧ за февраль + … + СЧ ноябрь + СЧ декабрь) / 12.
С годовым показателем все понятно – главное, знать значения за каждый месяц. А как вычислить СЧ по месяцам? Для этого суммируются показатели численности списочной за каждый день (календарный) определенного месяца, а затем рассчитанное таким образом значение делится на соответствующее количество дней (календарных) за месяц. Учитываются не только рабочие дни, но и все праздники, воскресенья и субботы.
Какие категории персонала фирмы подлежат и не подлежат включению в численность списочную? Ответ дан в п. 77-79.3 Приказа № 772. К примеру, учитываются при расчете этого показателя наемные специалисты по ТД, командировочные лица, оформленные на неполное время, находящиеся на больничных, взятые в штат на условиях испытательного срока, находящиеся в декретных отпусках и т.д. Не учитываются внешние совместители; лица, взятые по ГПД; переведенные в иные компании без сохранения заработка; военные служащие во время исполнения обязанностей по службе и др.
Куда предоставлять КНД 1110018 (сведения о среднесписочной численности работников)
Теперь расскажем, куда направлять сведения:
- юридические лица должны сдавать отчет в ФНС по месту своего нахождения. Среднесписочная численность работников (форма по КНД 1110018) по обособленному подразделению включается в общий отчет;
- ИП направляют отчет в ИФНС по месту регистрации.
Обязанность по подготовке отчетности может быть возложена как на бухгалтера, так и на кадровика компании.
Способы подачи отчетности:
- если на предприятии более 100 работников – бланк формы следует заполнить онлайн и направить в инспекцию в электронном виде через сервис на сайте ФНС;
- если на предприятии менее 100 сотрудников – бланк можно представить в налоговый орган при личном визите. Он может быть заполнен от руки. Разрешается необходимые сведения внести в форму при помощи ПК, а готовый отчет распечатать;
- также направить отчет в налоговую инспекцию разрешается по почте, заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
Правила заполнения формы содержатся в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@. Согласно Письму, все сведения в бланк вносятся самим налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
Итак, заполнению подлежат следующие разделы:
- информация о самом налогоплательщике (ИНН, КПП, полное наименование — для организаций; ИНН и Ф.И.О. предпринимателя полностью — для ИП);
- наименование налогового органа и его код;
- дата, на которую определена среднесписочная численность;
- сведения о численности и заработной плате работников;
- личная подпись и печать руководителя компании.
Как посчитать численность сотрудников правильно?
Существует 5 показателей, которые нужно узнать для расчета. Если вы производите расчет самостоятельно, вам нужно учесть количество работающих:
- за каждый день месяца — это все работающие на трудовом договоре, считается общее количество;
- с полным рабочим днем за каждый месяц — для этого используйте формулу: «количество работающих с полным рабочим днем на каждое число, не исключая праздники и выходные дни» : «количество календарных дней в месяце»;
- с неполным рабочим днем за каждый месяц — «общее количество отработанных человеко дней» : «число календарных рабочих дней за месяц»;
- за каждый месяц периода — сумма работающих с полным и неполным рабочим днем за месяц;
- за период — «сумма средних показателей за каждый месяц календарного года» : 12 месяцев.
Сведения о среднесписочной численности: сроки сдачи
Отчет о среднесписочной численности сдается всеми работодателями один раз в год, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи сведений о ССЧ за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 20.01.2020.
Отдельный срок сдачи предусмотрен для вновь созданных организаций. Они сдают отчет не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором компания зарегистрировалась. То есть, если организация образовалась 16 марта 2020 года, отчет она должна сдать в ИФНС до 20.04.2020.
Вновь зарегистрированные ИП сдают отчет только, если наняли наемных работников сразу после регистрации.
Сроки сдачи отчета со сведениями о среднесписочной численности в 2021 году
В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).
От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно. Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. Еще ССЧ влияет на ограничения для УСН и патента. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Отчет о среднесписочной численности работников в ФНС — это документ, который сдают все ИП и организации с наемными работниками. Отчетность ждут в налоговых органах, и за ее несвоевременное предоставление предусмотрен штраф.
В поле «Среднесписочная численность» поставьте среднесписочную численность за 9 месяцев 2021 г., рассчитанную в обычном порядке (п. 3.11 Порядка заполнения расчета).
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации. Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – это информация о количестве списочного состава организации или ИП.
По заданным параметрам не найдено сведений в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Среднесписочная численность
А ошибка какого рода? Просто СБИС может выдать предупреждение, но на отправку отчета это не повлияет. А может и не отправить отчет с такой ошибкой. В первом случае, вы без труда отправите отчет. Во втором случае уже надо думать. Но ИП не должен учитываться при подсчете среднесписочной численности.
Абзацем шестым пункта 3 статьи 80 Кодекса установлено, что сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе Расчета.
Происходит это не в любое удобное время, а в специально установленный срок сдачи — до 20 января. Если ИП не привлекал наемных лиц в отчетном году, такие сведения не подаются. За 2020 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2021 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2020 года и в последующие периоды.
Сведения о среднесписочной численности работников организации
(Количество сотрудников в компании)
Количество сотрудников официально работающих в Юридическом лице – один из самых важных показателей при проверке Контрагента. В рамках проявления Должной осмотрительности, необходимо проверять наличие персонала у проверяемого Контрагента.
После внесения изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, сведения о количестве сотрудников перестали составлять налоговую тайну и с июля 2018 года публикуются в открытых данных ФНС РФ.
На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно получить информацию, сколько сотрудников, по данным ФНС, официально работает в организации.
Данные на портале синхронизируются с реестрами ФНС РФ.
Информацию по среднесписочной численности персонала по данным налоговой службы, Вы можете получить по ИНН / ОГРН Юридического лица, или воспользовавшись поиском по всей базе компаний РФ.
Чтобы узнать количество сотрудников, введите ИНН или ОГРН организации:
Законодательно установленные даты отчётности
Все работодатели — организации и ИП, которые привлекали исполнителей не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности (ССЧ) в инспекцию ФНС ежеквартально, в составе отчёта РСВ. Срок подачи — не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом. Соответственно, окончательными датами будут:
- за 1 квартал — 30 апреля;
- за полугодие — 30 июля;
- за 9 месяцев — 30 октября;
- за год — 30 января следующего года.
Кого включать в расчет среднесписочной численности
Нужно учесть, какие работники включаются в состав среднесписочной численности, а какие нет. Эти данные приведены в таблице:
|
При расчете учитываются работники: |
При расчете не учитываются |
|
у которых был простой по вине работодателя |
внешние совместители |
|
работающие на полставки или на условиях неполного рабочего дня по штатному расписанию |
работник по договорам гражданско-правового характера |
|
отсутствующие по причине временной нетрудоспособности |
проходящие обучение по направлению организации с отрывом от работы |
|
в служебных командировках |
адвокаты |
|
надомные и удаленные |
работающие за пределами России |
|
отсутствующие по причине исполнения общественных или государственных обязанностей, а также участники забастовок |
привлеченные работники, в соответствии с договорами, заключенными с государственными учреждениями на предоставление рабочей силы |
|
студенты и лица, обучающиеся в образовательных учреждениях, работающие на предприятии во время производственной практики, если их зачислили на рабочие места |
члены кооператива, не имеющие трудовых договоров с предприятием |
|
на испытательном сроке |
собственники организации, не имеющие трудовых договоров |
|
в учебном отпуске с сохранением заработной платы |
военнослужащие, находящиеся при исполнении своих военных обязанностей |
|
в отпуске и поступающие в образовательные учреждения, а также сдающие вступительные экзамены без сохранения зарплаты на месте работы |
подавшие заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения руководства |
|
в очередном и дополнительном отпусках, включая отпуск без сохранения зарплаты |
|
|
лица, трудоустроенные с целью замещения работников, отсутствующих по уважительным причинам |
|
|
в отпуске по уходу за ребенком |
|
|
внутренние совместители |
|
|
находящиеся под следствием до вынесения приговора суда |
В компании нередко работники работают на две и даже три ставки, а иногда — на полставки и менее. Кроме того, существуют внутренние совместители. При расчете среднесписочной численности каждого из них нужно считать за единицу (так говорят Указания, утвержденные приказом Росстата от 22.11.2017 № 772).
Важно также помнить, что численность работников, работавших в выходной или праздничный день, будет равно численности работников за предыдущий рабочий день. Если праздничных дней идет несколько подряд, то все равно численность работников за каждый из них признается равной этому показателю за последний рабочий день перед выходными.
Основанием для определениячисленности работников является ежедневный учет по табелю рабочего времени. Именно по этому документу устанавливают численность работников, которые явились на работу либо отсутствовали.
Кого не учитывать при расчете среднесписочной численности
В Указаниях перечислены категории работников, которых не нужно учитывать при расчете ССЧ.
Сведения о ССЧ нужно составлять только для сотрудников на трудовом договоре. В отличие от многих других отчетов в фонды, тут нельзя учесть работников на договоре ГПХ. Кроме того, в отчет не включают информацию о:
- совместителях из других фирм;
- переведенных на работу в другую компанию или за границу;
- учащихся, получающих стипендию за счет организации;
- уволившихся без предупреждения;
- военнослужащих;
- адвокатах;
- собственниках компании без зарплаты.
Часто можно встретить вопрос, нужно ли включать в отчет единственного учредителя компании. С уверенностью отвечаем: нет. Собственник не получает зарплату и не заключает трудовой договор, поэтому в отчет его включать не надо.
Сотрудницы, которые вышли в отпуск по уходу за ребенком, по беременности или усыновлению новорожденного, не включаются в отчет. Исключение — если они продолжают работать неполный день и имеют право на госпособие.
Форма и Формат представления
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год могут быть поданы, как и налоговые декларации, на бумажном носителе либо в электронном виде.
Как было сказано выше, при представлении рассматриваемых сведений на бумажном носителе используется форма, утвержденная упомянутым Приказом ФНС России N ММ-3-25/174@. В представляемом документе приводятся:
- ИНН и КПП налогоплательщика, а также полное наименование организации (ИНН, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);
- наименование налогового органа, в который представляются сведения, и его код;
- среднесписочная численность работников, а также дата, по состоянию на которую рассчитан данный показатель.