Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные отчисления в 2023 году в Казахстане для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП
Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:
- легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
- самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
- расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
- приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.
Режимы налогообложения: какой оптимальнее всего выбрать для ИП?
Как уже было сказано, крайне важно продуманно подойти к выбору режима налогообложения, по которому в дальнейшем будет работать ИП. Рассмотрим все 4 режима более детализировано.
Социальный налоговой режим на базе патента характеризуется:
- налоговой ставкой 1% от дохода, лица, ведущие деятельность в области торговли — 2%;
- использованием деятельности в формате ИП без привлечения наемного труда;
- предельным ежегодным доходом 3528 МРП (в 2022 денежный эквивалент составляет 10806264 тенге).
Налоговый спецрежим на основе упрощенной декларации:
- налоговая ставка 3% от дохода (где 1,5% составляют подоходный налог, а другие 1,5% — соцналог);
- уплата обязательных взносов — 10% в обязательно порядке в пенсионный фонд и 3,5% на соцотчисления;
- взносы в ОСМС — 5% от 1,4*МЗП (на 2022 год сумма составляет 3 тыс. тенге);
- лимит на предельный полугодовой доход — 24038 МРП (73628394 тенге);
- при превышении дохода в 30000 МРП потребуется получение свидетельства плательщика НДС (+12%);
- максимальное количество сотрудников, включая самого предпринимателя, не должно превышать 30 человек.
Спецрежим с использованием фиксированного вычета:
- налоговая ставка 10% от дохода;
- максимально допустимый полугодовой доход — 144184 МРП (441635592 тенге);
- лимит на найм сотрудников — 50 человек (включая владельца ИП).
При несоблюдении данных условий следует выбрать общеустановленный режим налогообложения, который отличается:
- налоговой подоходной ставкой в 10%;
- отсутствием ограничений по доходам на соответствующий налоговый период;
- сдачей налоговой отчетности ежеквартально и по итогам года.
СНР на основе патента
Налоги и социальные платежи для ИП заслуживают особенного внимания. Предприниматели могут использовать СНР на основе патента. Режим подойдет для ИП, которые не сотрудничают с наемными работниками, а доход не превышает 3528 МРП.
Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения.
Этот специальный налоговый режим часто выбирают предприниматели, которые сдают имущество в аренду или предоставляют другие услуги. Патент применяют бизнесмены, работающие в сфере такси.
Сравнительная таблица по СНР для малого бизнеса
В этой таблице есть основные условия применения разных налоговых режимов. Подается общая информация по составлению отчетности, ведению учета при каждом налоговом режиме. Бизнесмены смогут выбрать оптимальный СНР.
|
СНР / Критерии
|
Патент
|
Упрощенная декларация
|
Фиксированный вычет |
|
|
Налоговый период
|
год
|
полугодие |
год
|
|
|
Доход (предел)
|
3 528 МРП
|
24 038 МРП
|
144 184 МРП
|
|
|
Работники
|
Нет |
до 30 |
до 50
|
|
|
Обязательное применение ККМ
|
с 01.01.2020 — Да
|
Да |
Да |
|
|
Бухгалтерский учет |
Освобождены от обязательного ведения
|
ИП — освобождены от обязательного ведения ТОО – обязаны вести бухгалтерский учет
|
||
|
Первичные документы
|
Обязательно: наличие документов от поставщиков и заполнение «своих» Срок хранения – 5 лет
|
|||
|
Налоговый учет |
Обязательное ведение налогового учета Заполнение налоговых регистров на основании первичных документов |
|||
|
ФНО
|
911.00 |
910.00 |
912.00 * работники – 200.00 (кв-л) |
|
|
Срок представления налоговой отчетности
|
До начала деятельности если факт.доход больше заявленного – дополнительный расчет (доплата налогов)
|
Отчет за полугодие (итоги и расчет налогов дважды в год) до 15 числа второго месяца, следующего за полугодием
|
Отчет за год (итоги и расчет налогов за календарный год) до 31 марта следующего года
|
|
|
Объект налогообложения
|
Заявленный доход |
Фактический доход |
Налогооблагаемый доход * (доход — вычеты – доп.фикс.вычет) |
|
|
Уплата налогов |
предоплата (доплата в случае превышения заявленной суммы) |
до 25 числа второго месяца, следующего за полугодием |
до 10 апреля следующего года
|
|
|
Налоги с дохода ИПН
|
С заявленного дохода: услуги — 1% |
Налог с дохода 3% в т.ч.: ½ — ИПН / КПН; ½ — социальный налог |
Фиксированный налог: ИП — 10% ИПН ТОО – 20% КПН |
|
|
Налогообложение по работникам |
нет |
Не начисляется социальный налог с доходов работников |
ТОО – Общий порядок ИП – Социальный налог с численности (2 МРП за ИП, 1 МРП за работника) |
|
|
Уплата социальных платежей и налогов за работников
|
нет |
ежемесячно |
ежемесячно |
|
Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей.
Лица ЧП, ИП, а также физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее – банки), вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:
|
Бенефициар |
НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» |
|
Банк бенефициара |
НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» |
|
БИК бенефициара |
GCVPKZ2A |
|
ИИК бенефициара |
KZ12009NPS0413609816 |
|
БИН бенефициара |
160440007161 |
|
КНП (Код назначения платежа) |
010 |
Статус «ИП» или «самозанятые» в Казахстане, что лучше?
В принципе, в предыдущем разделе мы и ответили на этот вопрос. Условия в статусе «Самозанятый» специально сделаны так, чтобы были не выгодны для ведения бизнеса. Чтобы не было желания сменить ИП на статус «самозанятого». Либо не могли конкурировать с малым бизнесом.
-
вы не можете торговать на рынке, в ТЦ, арендовать коммерческое помещение, открывать точку, магазин. Только у себя на дому или на дому у частного лица;
-
вы не можете оказывать услуги, продавать товар юридическим лицам. Только частным лицам;
-
не имеете право нанимать работников, работаете только сами;
-
нельзя продавать абы-какие товары – только продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;
-
нельзя производить и продавать товары, какие вздумается – только производить и продавать продукцию со своего подворья, пасеки, огорода;
-
нет возможности выставить счета, заключить договор, представить юридические документы и т.п. – этого в режиме «самозанятых» нет. Данный режим не предусматривает регистрацию и представление налоговой отчетности.
-
вы платите мизерный налог и социальные выплаты. Из-за этого нет возможности получать кредит, иметь хорошие пенсионные накопления, рассчитывать на хорошие социальные выплаты в случае беременности и родов, потери трудоспособности и т.п.
Ну а далее, когда нужно будет масштабировать бизнес, нанимать работников, выходить на другие рынки, товары, услуги – тогда можно будет получить статус ИП или ТОО.
Ставка отчислений на ОСМС вырастет в 2022 году
- Бизнес на пределе – эксперт об отмене моратория на налоговые проверки
- В Казахстане могут ввести свой углеродный налог
- Кто кормит бюджет: 343 крупных налогоплательщика страны
- Казахстан
- налоги
- налоговые изменения
- ИПН
- МЗП
Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.
Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).
Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
В Декларацию вносятся следующие сведения:
- данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
- информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
- о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!
Приказом от 20 декабря 2020 года №1214 внесены изменения в действующий Приказ №39 от 20 января 2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».
Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:
- Налоговый кодекс;
- Закон РК «О пенсионном обеспечении»;
- Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.
Исключены все строки и графы, которые предполагают отражение пенсионных взносов работодателя, начисленных согласно с законодательством РК. Это изменение объясняется смещением сроков введения в действия 25-1 статьи Закона «О пенсионном обеспечении» до 1 января 2023 года, согласно которой работодатели обязаны исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы работодателя.
В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:
- 00.012 I;
- 00.012 II;
- 00.012 III;
- 00.012 IV.
В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.
Как вырастут зарплаты, пенсии и пособия в 2022 году
Все жители Казахстана, которые обязаны платить социальный налог, делать это должны до 25-го числа. Здесь правила стандартные, имеется ввиду от числа того месяца, который следует за отчётным. К примеру за август придётся платить в сентябре и так далее. Оплата производится ежемесячно.
Однако организации, которые используют упрощенную систему налогообложения, обязаны платить раз в полгода – до 15 августа за первую половину года, и до 15 февраля – за второе.
Естественно, несвоевременная оплата влечёт за собой штраф.
Рассчитать социальный налог в Казахстане в 2021 году довольно просто – налоговую ставку нужно умножить на налогооблагаемый объект. И полученную сумму необходимо оплатить государственную казну.
Для юридических лиц предусмотрено два довольно удобных способа исчисления:
- по СНР – здесь принимается во внимание упрощенная декларация;
- либо общепринятая схема.
Предприниматели также имеют два способа, которая повторяет предыдущие, но имеют некоторые отличия от стандартной схеме – для ИП предполагается использование коэффициентов минимального расчётного показателя. Лучше всего воспользоваться для получения более точных расчётов онлайн-калькулятором.
Как остаться — работает ли «визаран» в Казахстане
Согласно законодательству РК россияне имеют право находиться на территории республики 90 дней (30 без регистрации и еще 60, встав на миграционный учет — FM). После этого придется либо покинуть Казахстан, либо легализовать дальнейшее пребывание.
Текущее законодательство Казахстана не дает однозначного ответа, легально ли сделать “визаран” – временно пересечь границу с другим государством, чтобы “обнулить” количество проведенных в Казахстане дней.
Статья 6 закона “О миграции населения” гласит, что граждане стран, которым не нужна виза в Казахстан, могут находиться в РК суммарно не более 90 календарных дней в течение каждого периода в 180 календарных дней. А по постановлению правительства, утверждающему правила въезда и пребывания иммигрантов в РК, срок пребывания для граждан из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС, Казахстан и Россия – его члены – FM) заканчивается по истечении 90 дней. Упоминания о правиле 180 дней в нем нет. Эта коллизия позволяет юристам и релокантам спорить о законности “визарана”.
Осенью законодатели РК решили добавить в постановление правительства правило 180 дней, однако после публичного обсуждения документ был отправлен в архив. Несмотря на успешные кейсы “визарана” в соседние с Казахстаном страны, которыми делятся россияне в соцсетях, опрошенные Frank Media юристы призывают считать нормы закона о миграции превалирующими.
“Визаран» не решает вопрос длительного пребывания в Казахстане, так как оставшиеся три месяца полугодия надо провести в другой стране, а потом заново проходить процедуру регистрации в РК. Теоретически можно въезжать то по внутрироссийскому, то по заграничному паспорту, однако пропуск в страну в таком случае не гарантирует никто”.
Сергей Нестеренко, партнер по международному налогообложению и иммиграции компании GSL Law & Consulting
Самый распространенный способ остаться в Казахстане для россиян — получить разрешение на временное пребывание (РВП). По законодательству РК, основаниями для получения РВП являются воссоединение семьи, трудовая или миссионерская деятельность, лечение, учеба или открытие бизнеса. Большинство граждан РФ сейчас получают РВП по рабочим основаниям, здесь будет обязательным трудовой договор или договор ГПХ с работодателем, продолжает Нестеренко. РВП дается на срок до 1 года.
С лета обладатели РВП получили большую свободу действий. В июле республиканское МВД доработало свои информационные системы: теперь РВП не аннулируется при каждом выезде, а принимающая сторона не должна восстанавливать регистрацию иностранца в миграционной службе после его возвращения, отмечают эксперты KPMG.
Еще один вариант легализации в РК – получение разрешения на постоянное проживание (РПП, казахстанский аналог ВНЖ — FM). Оно выдается сразу на 10 лет. Подавать на него можно и без РВП, претендентам он выдается на срок до 90 дней, напоминает председатель Московской коллегии адвокатов “Аронов и партнеры” Александр Аронов. Для этого нужно доказать свою платежеспособность – иметь на счету в казахском банке сумму, равную 1320 МРП (месячный расчетный показатель, который используется для исчисления пенсий, пособий, налогов и т.д. — FM) На 2022 год 1 МРП составляет 3180 тенге, то есть речь идет о сумме около 4,2 млн тенге, или примерно о $9000. В 2023 году МРП вырастет до 3450 тенге. По текущему курсу речь будет идти уже о $9700.
Если с ходатайством о получении разрешения на постоянное проживание обращается семья, то подтвердить наличие такой суммы должен каждый ее член, достигший 16-летнего возраста, напоминает Нестеренко. Эта сумма должна оставаться на счету в течение всего срока рассмотрения заявления.
Впрочем, от подтверждения платежеспособности избавлены этнические казахи, а также все родившиеся или ранее состоявшие в гражданстве Казахской ССР или Казахстана.
Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).
Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).
Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды
Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».
Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.
К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.
Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.
При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.
На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:
- Подоходный налог (ИПН);
- Пенсионные взносы (ОПВ);
- Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
- Отчисления на медстрахование (ООСМС);
- Социальный налог (СН);
- Социальные отчисления (СО).
Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).
Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.
В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:
|
Вид налога, взноса, отчисления |
Краткое обозначение |
Ставка |
Предел дохода |
Формула расчета |
«За чей счет?» |
|
Подоходный налог |
ИПН |
10% |
нет |
(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10% |
Сотрудника |
|
Пенсионные взносы |
ОПВ |
10% |
До 50 МЗП |
Доход работника * 10% |
Сотрудника |
|
Медицинские взносы |
ВОСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Сотрудника |
|
Медицинские отчисления |
ООСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Работодателя |
|
Социальные отчисления |
СО |
3,5% |
Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП |
(Доход работника – ОПВ) * 3,5% |
Работодателя |
|
Социальный налог |
СН |
9,5% |
Не менее 1 МЗП |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
|
Профессиональные пенсионные взносы* |
ОППВ |
5% |
нет |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.
В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.
После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.
О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы
Бенефициар НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара 160440007161
Банк бенефициара НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара GCVPKZ2A
ИИК бенефициара KZ47009ESP0163609911
Код назначения платежа 183 — Единый совокупный платеж самозанятого населения.
ЕСП удобно оплачивать через мобильные приложения банков, например, «Народный банк Казахстана», «Fortebank», «Сбербанк», «Jusanbank», «Банк Центр Кредит», «Каспи банк».
Покажем, как уплатить за минуту Единый совокупный налог (ЕСП) через мобильное приложение kaspi.kz, которое уже установлено у многих на телефонах. В приложении через kaspi.kz нужно
1. зайти в раздел «Платежи», затем вверху выбрать «Все». Т.е. все платежи.
Гражданин, который оплачивает единый совокупный платеж (ЕСП), производит уплату всех требуемых налогов и отчислений.
Соответственно:
-
«самозанятый» становится участником системы обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) и сможет пользоваться бесплатными медицинскими услугами в рамках ОСМС
-
увеличиваются потихоньку пенсионные накопления в ЕНПФ (совсем потихоньку)
-
растет стаж участия в пенсионной системе, что дает право на увеличение размера базовой пенсии;
Помните пенсионную реформу в РК с 1 июля 2018 года? Напомним, если трудовой стаж 10 лет или меньше или трудового стажа нет вообще, базовая пенсия будет составлять 54% от прожиточного минимума. За каждый год свыше 10 лет стажа будет добавляться по 2%. Если же стаж 33 года и более – размер базовой пенсии будет равен прожиточному минимуму (36 018 тенге в 2022 г.). Это самое важное, наверное здесь. Стаж задним числом не наработаешь. -
получать социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года;
-
при необходимости физическое лицо — плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.
Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее.
Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.
В РК в 2022 году повысят зарплаты, пенсии и пособия
Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее.
Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.
На сегодняшний день ставка социального налога для юридических лиц составляет 9,5%. С января 2025 года ставка увеличится и будет составлять 11%.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать данный налог в размере 1 МРП за своих сотрудников и в размере 2 МРП – за себя.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата налога производится на ежемесячной основе.
Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.
За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).
Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?
Средства с соц. налога идут напрямую в государственный бюджет.
Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.
Минтруда Казахстана раскрыло, как изменятся зарплаты и соцвыплаты в 2022 году
Нужны деньги до зарплаты?
Более 15 предложений!
Первый микрокредит без переплат!
Сумма: до 145 000 тенге.
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Единый расчет по страховым взносам 2017: пример
Обложение материальной помощи страховыми взносами
Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019
Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.
- «Вины рабочих в трагедии на шахте нет» — Ильин
- Реклама исчезнет в мессенджере Telegram
- Стала известна причина трагедии на шахте «Абайская»
- В Казахстане до июня 2022 года запрещено вывозить лес
- Какие заболевания чаще всего выявляют у казахстанских подростков
ОСМС в 2021 году: кто и сколько платит?
ОСМС – это процедура, позволяющая за счет регулярных финансовых отчислений формировать активы, которые будут оплачивать полученную медпомощь. Население РК сможет не только получать медицинские услуги за счет сделанных взносов, но и самостоятельно выбирать организации здравоохранения, в которых удобнее наблюдаться и получать помощь.
Нововведение утверждено Законом об обязательном медицинском страховании №405-V, который был введен в действие 16 ноября 2015 года. Основанием для его разработки стал Кодекс РК «О здоровье народа и системе здравоохранения». Законодательные нормы очерчивают круг правил и обязанностей для плательщиков взносов. Приказ Министерства здравоохранения РК № 478 от 30.06.2017 года разъясняет, как рассчитать размер выплат и перечислить их в бюджет и уточняет размеры штрафных санкций при не своевременных начислениях.
С 2020 года уплачивать налоги на ОСМС обязаны будут все жители Казахстана. В 2021 году платить за медстрахование будут только работодатели за наемных лиц. Данный вид платежей называется отчислениями. Если суммы вносятся индивидуальными предпринимателями или самозанятыми гражданами, то они именуются взносами. Суть платежа и его цель от этого не меняется.
Уплачивать ежемесячные отчисления и взносы должны будут все жители РК.
Обязанность по расчету и внесению платежей ложится на:
- Работодателей, если работник официально трудоустроен;
- Самих работающих, если они имеют статус ИП, физлица или вообще не работают без наличия обоснованных причин;
- Граждан, относящихся к категориям самозанятых.
- Государство, если речь идет о социально незащищенных слоях населения.
Работодатели за своих сотрудников осуществляют ежемесячные взносы, начиная с 01.07.2017 года. С 01.01.2021 года рассчитывать и уплачивать отчисления, на регулярной основе, обязаны будут следующие категории:
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, осуществляющие свою деятельность по гражданско-правовым договорам.
- Лица, имеющие частную практику – нотариусы, адвокаты, медиаторы и т.д.
Взносы и отчисления уплачиваются за всех проживающих в РК лиц и даже за тех, кто выехал за пределы страны, при условии, что выехавший не оформил ПМЖ в другом государстве. Иностранные граждане, а также оролманы тоже будут платить за медицинское страхование в установленных объемах.
Законодательство предусматривает ряд категорий, которые не обязаны выплачивать налоговые отчисления на ОСМС.
От уплаты взносов на медицинское страхование освобождены:
- Лица, за которых перечисления производит государство – несовершеннолетние дети, люди пенсионного возраста, инвалиды всех категорий, безработные, если они состоят на учете и получают пособие;
- Военнослужащие, проходящие срочную службу или работающие по контракту;
- Сотрудники правоохранительных органов;
- Госслужащие, числящиеся в специальных отделах.
Работодатели также обязаны производить отчисления далеко не за всех работников. На некоторых из них медстрахование оформляется в рамках государственных гарантий.
Наниматель не обязан отчислять денежные средства в Фонд социального страхования на:
- Несовершеннолетних;
- Сотрудников, которые в данный момент находятся в специальных отпусках – в связи с рождением малыша, по уходу за ребенком до трех лет, по усыновлению новорожденного;
- Работающих пенсионеров;
- Участников и инвалидов ВОВ;
- Инвалидов;
- Военнослужащих;
- Сотрудников спецорганов и правоохранительных структур;
- Учащихся очных отделений всех уровней послешкольного образования;
- Многодетных матерей, если они имеют звание «Мать-героиня», награждены орденами «Материнская слава» 1-ой и 2-ой степени или подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа».
Каждый представитель льготной категории будет иметь оформленный страховой полис, пользоваться которым можно в предусмотренных по закону рамках.
Сумма отчислений на ОСМС рассчитывается в процентах от принятого объекта исчисления. В каждом случае этот базовый показатель рассчитывается по-своему:
- Взносы от государства, которые производятся за социально незащищенные слои населения, считаются исходя из установленной в РК среднемесячной зарплате. Она рассчитывается на основании данных взятых за последние два года;
- Отчисления нанимателей и работников делаются из расчетов заработной платы, насчитанной за прошедший период, за минусом доходов, которые не облагаются взносами по ОСМС;
- Для ИП, индивидуалов и самозанятых показателем признается сумма двух минимальных заработных плат (МЗП). Размер МЗП устанавливается официально при принятии бюджета. Не подлежат выплатам лишь те категории, которые официально приостановили свою деятельность;
- Индивидуалы и ИП, не подающие временно налоговую отчетность, а также лица, выехавшие за рубеж, уплачивают взносы с одной минимальной заработной платы, при условии, что их доходы не превышают 15 МЗП;
- Иные категории налогоплательщиков, например домохозяйки, лица, получающие доходы с собственного хозяйства, безработные и др., уплачивают взносы с одной МЗП.
Норма по введению обязательных отчислений на медицинское страхование позволит обращаться за врачебной консультацией или получать лечение в любой момент, без необходимости оплачивать стоимость услуг по прейскуранту. Для получения медицинской помощи владельцу медстраховки в Казахстане необходимо пройти особую процедуру.
Первый шаг к получению медобслуживания в рамках ОСМС состоит из прикрепления к выбранному медицинскому учреждению. Государство никак не ограничивает застрахованного в выборе. Теоретически он может прикрепиться к любой выбранной поликлинике, независимо от места регистрации и проживания. Но есть определенные подводные камни, которые стоит учитывать. При выборе медучреждения, которое находится далеко от адреса постоянного проживания, вызвать на дом врача не получиться. Такому пациенту придется самому приходить на прием, даже в тяжелом состоянии.
Для регистрации в больнице пациенту потребуется:
- Предоставить паспорт;
- Заполнить бланк заявления для постановки на учет.
Выбранная организация может меняться на другую, более удобную и комфортную для пациента.
Введение обязательного страхования не отменяет базового пакета бесплатных услуг, которые предоставляются населению и сегодня.
Фактически вся медпомощь будет подразделяться на два раздела:
- Базовый – это гарантированный объем услуг, который может получить каждый человек бесплатно. Получить обследование и лечение в рамках базовых условий могут только граждане РК и оралманы;
- Обязательная социальная медстраховка – в нее входят услуги, не являющиеся изначально бесплатными. Стоимость их получения компенсируется из соцфонда, но только на тех людей, которые являются плательщиками взносов.
В базовый бесплатный пакет включены следующие услуги:
- Включенные в перечень социально значимых заболеваний;
- Болезни, представляющие опасность для окружающих;
- Срочная доставка больных к месту лечения при помощи специализированного транспорта, в том числе и санавиации;
- Скорая помощь;
- Прививки, входящие в базовую систему профилактики.
В рамках ОСМС предоставляются следующие услуги:
- Обследование и прием в поликлиниках;
- Диагностика и лабораторные исследования;
- Стационарное лечение и нахождение в больницах на дневном пребывании;
- Сестринский уход;
- Реабилитационные;
- Паллиативная помощь.
В рамках услуг пациенты получают доступ ко всем высокотехнологичным инструментам обследования и лечения.
Первый вопрос, который волнует казахстанцев, — кто будет платить и сколько (каковы ставки процентов взносов, отчислений в фонд обязательного медстрахования)?
-
Отчислениями на обязательную социальную медстраховку называют те деньги, которые уплачивают работодатели за своих работников.
-
Взносами на ОСМС — это то что уплачивают все остальные категории плательщиков (государство, самозанятые).
Взносы государства на обязательное медицинское страхование в РК за социально уязвимые слови населения, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
- с 1 января 2021 года — 1,6% от объекта исчисления взносов государства.
Объектом исчисления взносов государства является среднемесячная заработная плата, предшествующая двум годам текущего финансового года, определяемая уполномоченным органом в области государственной статистики.