Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевод со счета ООО и ИП на свой счет или карту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.
Комиссия за перевод денег на карту
С учетом этого советуем при выборе банка для ИП учитывать не только стоимость тарифного плана, но и размер этой комиссии. В таблице ниже мы приводим данные о комиссии за перевод на личную карту ИП по некоторым крупным банкам.
| Банк | Размер комиссии |
|---|---|
| Сбербанк | до 300 000 ₽ — бесплатно, далее от 1,7% |
| Банк ВТБ | со счета ИП на собственный счет физического лица бесплатно и без ограничений. |
| Россельхозбанк | до 100 000 ₽ — бесплатно, далее от 0,5% |
| Альфа-банк | до 100 000 ₽ — бесплатно, далее от 2% +99 ₽ |
| Тинькофф | до 250 000 ₽ — бесплатно, далее от 1,5% + 99 ₽ |
| Модуль-банк | до 250 000 ₽ — бесплатно, далее от 2% |
| Промсвязьбанк | до 100 000 ₽ — бесплатно, далее от 1,5% |
| Банк Открытие | до 150 000 ₽ — бесплатно, далее от 1,5% |
| Точка | до 150 000 ₽ в месяц — бесплатно, далее 500 ₽ за каждые 15 000 ₽ |
Как снять наличные, используя корпоративную карту
Если возникла необходимость обналичить деньги, используя корпоративную карту, лучше пользоваться ею исключительно для нужд бизнеса, подтверждая расходы оправдательными документами (договорами, счетами, чеками). Расчетный счет ИП изначально и существует для ведения предпринимательской деятельности, а это значит, что все операции по нему могут облагаться налогами.
Чтобы получить корпоративную карту, нужно написать заявление в обслуживающий расчетный счет банк на выпуск необходимого количества таких карт.
При необходимости выдать сотрудниками заработную плату можно снять сумму с карты, оприходовать ее в кассу, а затем выдать в обычном порядке по расчетно-платежной ведомости.
Таблица 3. Тарифы на услуги выдачи наличных с использованием корпоративных пластиковых карт
| Наименование банка | Стоимость услуги, % |
| Сбербанк (ПАО) | 3% |
| Альфа-Банк | 0-10% |
| ПАО «Промсвязьбанк» | 1-5% |
Какие расходы ИП считаются личными
Все расходы, которые не относятся к ведению бизнеса, считаются личными. Конечно, возникают и спорные моменты, особенно при УСН «Доходы – расходы», ОСНО и ЕСХН. Например, покупку канцелярии можно отнести к расходам на ведение бизнеса. Но если в канцелярском магазине за один раз были закуплены канцтовары для того, чтобы обеспечить на весь учебный год троих детей предпринимателя, у налоговой потраченная сумма может вызвать недоумение и вопросы.
На первый взгляд тут есть путаница: вроде бы все деньги ИП – собственность не бизнеса, а человека, так как юридического лица нет. Однако к ИП при выдаче на личные нужды крупных денежных сумм у ФНС могут возникать претензии. Это связано не с противоречиями в законодательной базе, а с борьбой с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов.
Любые движения средств и снятие на личные нужды ИП, которые кажутся подозрительными, банки должны отслеживать, сообщать о них в налоговую. Причем касается это не только банка, в котором у предпринимателя открыт счет, но и любого, через счета которого проходят денежные средства.
Что делать, если банк заблокировал ваш расчетный счёт:
1. Узнайте в банке, почему счёт заблокировали и что сделать, чтобы его разблокировали. Специалист банка не может снять блокировку — только рассказать, что делать.
2. Принесите в банк нужные документы. Попросите у банка официальное письмо, что он получил бумаги.
3.Сохраняйте всю переписку с банком: если дело дойдёт до суда, вы сможете показать, что выполнили все требования банка.
4. Если через пять дней ваш счёт не разблокировали, обратитесь в банк — пусть объяснит, почему. Если банк молчит или отказывает в разблокировке, пишите жалобу в Центробанк.
5. Если Центробанк не помог, обращайтесь в суд.
6. Если не хотите бороться, закройте расчётный счёт. Перед этим убедитесь, что в договоре нет пункта о заградительных тарифах или будьте готовы заплатить большую комиссию.
Назначение платежа при пополнении расчетого счета ИП
Чтобы налоговая не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Указывать назначение можно в свободной форме. Например, «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами».
Если этого не сделать, налоговая подумает, что вы уклоняетесь от уплаты налогов. Инспектор увидит, что вы получили перевод, но не указали его в декларации. Даже если до этого несколько лет вы исправно платили, инспектор обязан выписать штраф. После перевода сложно доказать, что это были личные деньги.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета — то есть предпринимателя. Перевод от родственника в налоговой расценят как доход от предпринимательской деятельности — с него придется заплатить налог.
Каждый раз, выполняя переводы или платежи, используя для этого онлайн-сервисы, появляется графа под названием «назначение платежа» . Если же в платежной системе есть такая графа и к тому же она выделяется, то проигнорировать ее заполнение не получится .
В любом случае, нужно будет указать, какую цель имеет платеж, так как это является обязательным полем к заполнению. Обычно в этой графе достаточно указать номер счета, личную информацию или наименование услуги, в зависимости от того, что конкретно вводите. В правилах некоторых банков говорится о том, что клиенту нужно вводить в эту графу дату или номер документа, название товара или предоставляемой услуги и так далее.
Пополнение расчетного счета
Не всегда возможно: большие суммы проще доверить банку, с фирмами зачастую удобнее рассчитываться по безналу, а уж когда партнер находится в другом городе, расчетный счет ускорит процесс оплаты. Поэтому коммерсанты открывают счета для бизнеса, хотя закон не обязывает их иметь расчетный счет.
Если за свои работы (услуги) бизнесмен принимает оплату от покупателей не только наличными, но и по безналу, к примеру, ИП осуществляет розничную торговлю, а часть неиспользуемой площади сдает в аренду, арендную плату вполне можно попросить перечислять на расчетный счет. В этом случае определенные суммы будут на счету и ими можно расплачиваться со своими партнерами или уплачивать налоги. Но нередко средств недостаточно либо ИП предпочитает оставлять на счете минимальную сумму, чтобы не дать возможности инспекторам заморозить счет в случае неуплаты налога или непредставления декларации.
Инспекторы часто включают в доходы коммерсанта наличные средства, внесенные бизнесменом на свой же счет, и доначисляют на эту сумму налоги.
В данной ситуации необходимо прежде всего понимать, что любое имущество, как используемое в предпринимательской деятельности гражданина, так и не используемое в деятельности, находится в собственности одного и того же лица — этого самого гражданина. Закон не устанавливает никаких разграничений для предпринимателей.
Согласно ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 26.2 «Упрощенная система налогообложения» установлен порядок расчета налогооблагаемой базы (суммы, с которой уплачивается налог) для индивидуальных предпринимателей на общем режиме и УСН. И в том, и в другом случае налог исчисляется исходя из доходов.
Наша справка. ЕНВД рассчитывается исходя из других критериев, к сумме доходов бизнесмена никак не привязан. Но контролеры могут указать, что суммы, внесенные на расчетный счет, не связаны с «вмененной» деятельностью, а значит, эти якобы доходы должны облагаться НДФЛ, а если коммерсант совмещает ЕНВД и УСН, то с «дохода» нужно уплатить единый налог по УСН. Так что проблема может коснуться и «вмененщиков».
При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает , а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы. Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.
Нередко ситуация усугубляется тем, что сотрудники банка при внесении ИП наличных на расчетный счет требуют, чтобы в объявлении на взнос наличными в качестве основания зачисления указывалось: «выручка от предпринимательской деятельности» или аналогичная формулировка, объясняя это тем, что «другого основания для внесения наличных на счет у них не предусмотрено». Переубедить сотрудников банка сложно, тем не менее в платежке не нужно упоминать выручку, тем более что средства таковыми не являются.
По таким случаям сложилась арбитражная практика, и что приятно — в пользу налогоплательщиков. Так, из Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2005 г. N 2746/05, вынесенного в пользу налогоплательщика, следует, что инспекция обязана доказывать, что поступления на счет являются доходом от предпринимательской деятельности. Внесение денежных средств на расчетный счет самим коммерсантом вовсе не доказывает того, что средства являются его доходом. Факт последующего использования денежных средств при расчетах за товары сам по себе не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам от предпринимательской деятельности. Иными словами, то, что ИП тратит деньги на развитие бизнеса, не означает, что они являются его нелегальным доходом, с которого не уплачен налог. Это могут быть сбережения гражданина за период работы по трудовому договору до регистрации в качестве ИП. Контролеры должны доказать, что денежные средства, внесенные гражданином на свой предпринимательский счет, являются неучтенным доходом, а сделать это весьма затруднительно.
Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.
Безналичные расходы гражданина
Обратная ситуация: гражданин использует для своих личных нужд деньги с расчетного счета, используемого в деятельности. Ведь все деньги принадлежат гражданину, он вполне может перечислить средства со счета различным организациям на цели, не связанные с деятельностью, например оплату турпутевки или погашение обязательств физлица по кредитам, не связанным с деятельностью. В данной ситуации дохода у физического лица не возникает, а следовательно, и налогооблагаемой базы по НДФЛ , ведь собственник денежных средств не меняется.
Как осуществить подобную операцию? Очевидно, что нет смысла снимать со счета наличные, а потом перечислять их другим организациям (или тому же банку в погашение кредита гражданина), уплачивая еще и комиссию за перевод денежных средств как физическому лицу. В редком банке комиссия за снятие наличных составляет меньше одного процента (а зачастую и существенно больше), плюс придется, как правило, заплатить от одного до трех процентов за перевод этих денежных средств от физлица.
Между тем при оплате непосредственно со счета комиссия вряд ли превысит несколько десятков рублей. Это средства коммерсанта и гражданина в одном лице, поэтому тратить их вполне можно как на бизнес, так и на личные цели. Единственное, что стоит посоветовать, — внимательно следить за формулировками в назначении платежа, чтобы получатель мог легко идентифицировать, за кого и по какому назначению к нему пришли деньги, а также чтобы в споре доказать, куда переведены средства со счета. Четкая формулировка в назначении платежа особенно актуальна, когда оплата осуществляется не по обязательствам самого гражданина, а, например, по кредиту, оформленному на его супруга. Это вполне возможно.
Имущество супругов (при отсутствии брачного договора) является их совместной собственностью, ничто не мешает расплачиваться со счета предпринимателя по обязательствам другого супруга. Доходом супруга эти суммы не станут, о чем прямо указано в п. 5 ст. 208 Налогового кодекса. Таким образом, предприниматель может беспрепятственно производить со своего расчетного счета оплату и за детей, внуков, братьев (сестер), дедушек (бабушек). Доходов у этих лиц вследствие такого рода перечислений не возникнет, если эти перечисления не связаны с оплатой указанным лицам по трудовым или гражданско-трудовым договорам.
Может ли ИП перечислять деньги физическому лицу
Снять можно через банкомат.
Личный счёт (текущий) – если ИП переводят денежные средства между своими счетами, то уплачивать налоги не требуется. Касса банка – удобно, если предстоит снять крупную сумму, однако потребуется предварительный заказ.
По каждой операции выдачи наличных средств банк предоставит подтверждающую документацию, заверенную печатью и подписью ответственного сотрудника, выдавшего наличные.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Указывать в качестве назначения платежа «перевод заработной платы» категорически не рекомендуется, так как предпринимательская деятельность не относится к разряду труда, за который начисляется заработная плата.
Предприниматели могут совершать переводы на карточные продукты: личные. Вывести денежные средства возможно только через личную карту, оформленную на имя предпринимателя. В подобном случае не требуется
Как ИП перевести деньги самому себе без налогов
Иногда предприниматели переводят деньги самому себе под видом «прочих выплат» или «зарплаты» (код 01). Но по закону ИП не вправе сам себе начислять и выплачивать зарплату. Чтобы возникли трудовые отношения, нужно две стороны — работник и работодатель. Деятельность индивидуального предпринимателя без регистрации юридического лица закон не считает трудовой. Поэтому по отношению к самому себе ИП не может быть ни работником, ни работодателем.
При этом деньги, которые предприниматель использует в своем бизнесе, — это имущество, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению, в том числе на личные цели, необязательно для развития бизнеса.
Тут появляется нюанс: если ИП заплатил все налоги (подоходный и другие сборы), он может использовать оставшиеся деньги на расчётном счету на личные цели. Об этом написано в письме Минфина.
И ещё кое-что: чтобы перевести деньги себе на личные нужды, в назначении платежа используйте формулировки «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды» или указывайте вид зачислений с кодом «35» — «Перевод средств ИП на личный счёт».
В противном случае, если вы переведёте средства самому себе с пометкой «зарплата», налоговая, проводя камеральную проверку, попросит пояснить этот перевод. Когда ФНС будет проверять отчётность о НДФЛ и РСВ, она не увидит в ней сведения о ваших доходах. Вам придётся аргументированно доказывать в письменном виде, что это перевод собственных денежных средств на личные нужды ИП, а не зарплата.
Код 35 вывод средств ип на карту что это
Дата публикации 24.09.2020
ИП применяет УСН с объектом обложения «доходы». Доходы от его деятельности поступают на его расчетный счет. ИП перечисляет средства с расчетного счета на личную карточку физлица для дальнейшего использования. Какой код вида дохода ИП должен указать в платежном поручении при переводе денег на карту?
При переводе ИП средств со своего счета на личную карточку физлица код вида дохода не указывается. Обоснован такой вывод следующим.
С 01.06.2020 организации или ИП, перечисляющие любые выплаты физлицам, должны проставлять в платежном поручении соответствующие коды. Эти коды утвердил ЦБ России (см. Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У, далее – Указание), проставлять их нужно следующим образом:
Эти коды указываются в платежных поручениях вне зависимости от того, производит организация удержание с этих доходов или нет. Согласно п. 2 Указания, при переводе средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.
При перечислении средств со своего счета на личную карточку у ИП не возникает дохода, поскольку он распоряжается имеющимися денежными средствами. Следовательно, с перечисляемых сумм можно производить удержания без каких-либо ограничений. Это значит, что указывать какой-либо код в платежном поручении не требуется.
Как ИП вносить и выводить деньги с расчётного счёта
Получить деньги на личные расходы с расчетного счета можно, только необходимо учитывать систему налогообложения, которую применяет ИП. При ЕНВД, если ИП на патенте, налоговые органы не контролируют получение денег со счета. Если применяется УСНО, особенно по системе «Доходы минус расходы», контроль осуществляется в обязательном порядке, и снятие денег на личные нужды не войдет в перечень расходов на бизнес и не уменьшит налогооблагаемую базу.
Для того, чтобы отнести расходы по получению наличных в счёт уменьшения дохода, они должны быть не только документально подтверждены, но и экономически оправданы.
Несмотря на то, что ИП находятся на упрощенной форме ведения кассовых операций, и могут пользоваться денежными средствами на счете без ограничений, лучше соблюдать следующие правила:
-
Не заключайте фиктивные сделки с целью дальнейшего обналичивания денежных средств.
-
Не снимайте необоснованно большие суммы, если ранее снимали маленькие, это может вызвать подозрение у банка.
-
Не стоит снимать сразу все наличные в день их зачисления.
-
Не переводите через карты сотрудников или третьих лиц личные денежные средства для дальнейшего снятия. Налоговая может расценить эти поступления как доход, и начислить налог.
Пользуйтесь расчетным счетом или бизнес-картой не только для получения наличных, но и для совершения безналичных операций.
Для перевода финансовых средств с расчетного счета на карту ИП того же банка потребуется платежное поручение с указанием реквизитов получателя. Если «пластик» выпущен другой кредитной организацией, прописываются реквизиты карточки. Перечислять деньги можно себе или другому физлицу без ограничений. При подготовке платежного поручения необходимо обозначить назначение перевода. При этом следует учитывать, что некоторые операции облагаются налогом.
Выполнение перевода на карту ИП без налоговых вычетов возможно в следующих случаях:
- перечисление денег на личные нужды;
- вывод дохода от предпринимательской деятельности.
Если деньги поступают на карточку другого физического лица, целями платежа обычно являются:
- перевод заработной платы;
- оплата услуг по договору;
- перечисление на личные нужды другого лица;
- перевод личных средств.
В зависимости от цели и назначения платежа получатель денег может подпадать под налогообложение (НДФЛ).
Иногда возникает необходимость в транзакции в обратном направлении, когда нужно пополнить расчетный счет коммерческого предприятия. Это можно сделать посредством личных сбережений предпринимателя или с привлечением денег от хозяйственной деятельности. Вариантов для этого несколько: внесение наличных через банк или терминал, а также онлайн-перевод. Назначением платежа будет «Пополнение счета».
Проще всего переводить финансовые средства с расчетного счета на карту, когда они обслуживаются одним банком. В таком случае алгоритм следующий:
- с кредитной организацией заключается универсальный договор на обслуживание (УДО);
- получаются идентификационный номер и пароль для входа в систему интернет-банкинга;
- в личном кабинете выбираются нужная карточка и счет;
- заполняются реквизиты и активируется кнопка «Перевод между своими счетами»;
- указывается сумма перевода и нажимается клавиша «Ввод».
Все денежные операции требуют подтверждения посредством пароля. По времени процедура занимает несколько секунд.
Пополнение расчетного счета
Не всегда возможно: большие суммы проще доверить банку, с фирмами зачастую удобнее рассчитываться по безналу, а уж когда партнер находится в другом городе, расчетный счет ускорит процесс оплаты. Поэтому коммерсанты открывают счета для бизнеса, хотя закон не обязывает их иметь расчетный счет.
Если за свои работы (услуги) бизнесмен принимает оплату от покупателей не только наличными, но и по безналу, к примеру, ИП осуществляет розничную торговлю, а часть неиспользуемой площади сдает в аренду, арендную плату вполне можно попросить перечислять на расчетный счет. В этом случае определенные суммы будут на счету и ими можно расплачиваться со своими партнерами или уплачивать налоги. Но нередко средств недостаточно либо ИП предпочитает оставлять на счете минимальную сумму, чтобы не дать возможности инспекторам заморозить счет в случае неуплаты налога или непредставления декларации.
Инспекторы часто включают в доходы коммерсанта наличные средства, внесенные бизнесменом на свой же счет, и доначисляют на эту сумму налоги.
В данной ситуации необходимо прежде всего понимать, что любое имущество, как используемое в предпринимательской деятельности гражданина, так и не используемое в деятельности, находится в собственности одного и того же лица — этого самого гражданина. Закон не устанавливает никаких разграничений для предпринимателей.
Согласно ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 26.2 «Упрощенная система налогообложения» установлен порядок расчета налогооблагаемой базы (суммы, с которой уплачивается налог) для индивидуальных предпринимателей на общем режиме и УСН. И в том, и в другом случае налог исчисляется исходя из доходов.
Наша справка. ЕНВД рассчитывается исходя из других критериев, к сумме доходов бизнесмена никак не привязан. Но контролеры могут указать, что суммы, внесенные на расчетный счет, не связаны с «вмененной» деятельностью, а значит, эти якобы доходы должны облагаться НДФЛ, а если коммерсант совмещает ЕНВД и УСН, то с «дохода» нужно уплатить единый налог по УСН. Так что проблема может коснуться и «вмененщиков».
При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает , а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы. Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.
Нередко ситуация усугубляется тем, что сотрудники банка при внесении ИП наличных на расчетный счет требуют, чтобы в объявлении на взнос наличными в качестве основания зачисления указывалось: «выручка от предпринимательской деятельности» или аналогичная формулировка, объясняя это тем, что «другого основания для внесения наличных на счет у них не предусмотрено». Переубедить сотрудников банка сложно, тем не менее в платежке не нужно упоминать выручку, тем более что средства таковыми не являются.
По таким случаям сложилась арбитражная практика, и что приятно — в пользу налогоплательщиков. Так, из Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2005 г. N 2746/05, вынесенного в пользу налогоплательщика, следует, что инспекция обязана доказывать, что поступления на счет являются доходом от предпринимательской деятельности. Внесение денежных средств на расчетный счет самим коммерсантом вовсе не доказывает того, что средства являются его доходом. Факт последующего использования денежных средств при расчетах за товары сам по себе не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам от предпринимательской деятельности. Иными словами, то, что ИП тратит деньги на развитие бизнеса, не означает, что они являются его нелегальным доходом, с которого не уплачен налог. Это могут быть сбережения гражданина за период работы по трудовому договору до регистрации в качестве ИП. Контролеры должны доказать, что денежные средства, внесенные гражданином на свой предпринимательский счет, являются неучтенным доходом, а сделать это весьма затруднительно.
Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.
В пользу коммерсанта по аналогичному делу вынесено и Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2009 г. N ВАС-16440/09: «инспекцией не представлены доказательства того, что внесенные предпринимателем на счет в кредитном учреждении наличные денежные средства являются доходом, полученным от осуществления им предпринимательской деятельности, в связи с чем у инспекции не имелось оснований для начисления налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пени и штрафов».
Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 22 июля 2009 г. N Ф04-4357/2009(10909-А45-42) указал: тот факт, что в качестве источника вносимых на расчетный счет денег указана «торговая выручка», не является достаточным основанием для включения указанных сумм в доходы, так как предприниматель заявлял, что это его личные денежные средства, а доказательств того, что эти денежные средства являются доходами от деятельности, налоговая не представила.
Чтобы избежать проблем с инспекцией, коммерсанты иногда указывают в качестве основания для внесения денежных средств: «заемные средства». Однако, с нашей точки зрения, такое решение проблемы не совсем целесообразно. Заемные средства предполагают наличие заимодавца. Договор, оформленный с самим собой или супругом, будет очевидно недействительным. Имущество супругов является общим, а взять взаймы у себя самого нельзя. Не путайте предпринимателя и бизнесмена, зарегистрировавшего ООО и являющегося там единственным учредителем. Имущество юрлица обособлено, и учредитель-физлицо может предоставить заем фирме. В этом случае в договоре будет фигурировать одна и та же фамилия лица, зарегистрировавшего фирму, но оно будет выступать в разных ипостасях: заимодавец — физлицо, а заимополучатель — организация в лице своего учредителя (этого физлица). Предприниматель подобный договор оформить не сможет, поскольку заимодавцем и получателем будет гражданин.
Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием «заемные средства» не стоит , так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств. Даже при наличии сразу полученной от него расписки о возврате денежных средств с открытой датой проблем у предпринимателя может быть значительно больше, чем от общения с налоговой.
Итак, предприниматель может беспрепятственно вносить на свой расчетный счет личные денежные средства без уплаты каких-либо дополнительных налогов. Единственный дополнительный совет — настаивайте в банке, чтобы в качестве основания внесения указывалось: «внесение личных средств», «пополнение расчетного счета», «пополнение предпринимательского счета из личных средств», «перевод собственных средств» или иная аналогичная по смыслу формулировка. В случае последующих разногласий с налоговой копии документов о внесении послужат вам дополнительным доказательством правильности избранной позиции.