Какие нулевые отчеты нужно сдавать ООО без сотрудников на ОСНО в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие нулевые отчеты нужно сдавать ООО без сотрудников на ОСНО в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

Годовая нулевая отчетность

Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!

Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

К чему готовиться ИП?

ИП, работающие на основной налоговой системе, готовятся к сдаче нулевой отчётности по налогу на прибыль и НДС. Нулевая отчётность ИП со штатными сотрудниками сдаётся один раз в год в срок до 30-го апреля (в налоговую нужно предоставить справку о количестве штатных сотрудников).

	ИП на УСН	ИП на ОСНО
Не зарегистрирован как работодатель	Декларация УСН	3-НДФЛ
	НДС
Зарегистрирован как работодатель	Декларация УСН	3-НДФЛ
	НДС
Расчет по страховым взносам	Расчет по страховым взносам
4-ФСС	4-ФСС
Среднесписочная численность сотрудников на начало года	Среднесписочная численность сотрудников на начало года

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Когда сдается первая нулевка?

Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.

Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.

Что такое нулевая отчетность

Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.

Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.

Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:

1. Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
2. Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
3. Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
4. Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.

Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.

• Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
• Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.

Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.

Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:

1. По земельному налогу.
2. По налогу на имущество.
3. По налогу на транспортное средство.

Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.

Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.

Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:

• до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);

• до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;

• до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;

• до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
• до 30 числа, месяца за квартальным форму Расчет по страховым взносам в ИФНС.

• до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).

ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования.

Отчетность в ФСС сдается по следующей форме:

• форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу

Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия – «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.

Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине – они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс – это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.

А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой – всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу

У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.

За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.

Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации. Также юридические лица вправе сами решить – подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.

Нулевая отчетность по НДС

Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний – нет.

Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?

Какие отчеты не нужно сдавать при отсутствии налоговой базы?

Для ряда налогов Налоговый Кодекс не требует сдачи декларации, если налоговая база отсутствует. Например,

1. Если организация или ИП не имели имущества в отчетном (налоговом) периоде, тогда у них нет обязанности подавать декларации и расчеты по налогу на имущество.

2. Если организация или ИП не владели земельными участками, то земельную декларацию сдавать не нужно.

3. Если организация или ИП не имели зарегистрированных транспортных средств, значит у них нет обязанности сдавать транспортную декларацию.

4. Аналогичная ситуация с отчетами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если организация или индивидуальный предприниматель не начисляли физическим лицам доходы и, соответственно, не начисляли подоходный налог, то эти отчеты сдавать не нужно.

5. Форму СЗВ-М в Пенсионный фонд сдавать не требуется если у индивидуального предпринимателя или в организации нет штатных работников и нет деятельности.

Нулевая отчетность — какие отчеты в принципе не могут быть нулевыми?

• Например, бухгалтерских баланс. Баланс содержит, как минимум, сведения об уставном капитале. Если же деятельность велась в предшествовавшие отчетному годы, то бухгалтерский баланс содержит сведения об активах и обязательствах организации на конец прошлых периодов.

• Декларация по ЕНВД также не может быть нулевой, поскольку этот налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, а не из реального. В декларации ЕНВД всегда присутствует базовая доходность и физический показатель, например, площадь торгового зала, или количество транспорта, или количество сотрудников и т.д. Это означает, что при применении ЕНВД, даже при отсутствии дохода, налог необходимо задекларировать и уплатить в бюджет.

Составляем ЕНД правильно

Бланк декларации был одобрен Министерством финансов в 2007 г. Она должна в обязательном порядке содержать данные:

• наименование органа, в который представляется отчет;
• наименование ООО с расшифровкой всех аббревиатур;
• полный перечень налогов, данные по которым отчитывается;
• адреса, телефоны ООО;
• список прилагаемых документов;
• подпись директора организации.

Единая упрощенная (нулевая) декларация может быть предоставлена в распечатанном виде. В качестве альтернативы допускается заполнение от руки. Никаких помарок быть не должно. Если обнаружили ошибку, то декларацию надо переделать полностью.

Есть несколько способов подачи декларации:

• в бумажном варианте принести лично либо передав через своего представителя. В таком случае необходимо предъявить доверенность, составленную в произвольной форме. Заверить ее должен директор или главный бухгалтер. Обязательно проставить печать ООО. Потребуется представить два экземпляра декларации. Один остается в налоговой, а на втором уполномоченное лицо ставит дату сдачи отчета, указывает порядковый входящий номер и заверяет своей подписью;
• в случае сильной занятости, не возбраняется отправить декларацию по почте в виде заказного письма, желательно с уведомлением. Но тогда следует помнить, что письмо дойдет до адресата в течение 5-7 рабочих дней. Корешок сохраняют в качестве доказательства сдачи декларации;
• можно подать в электронном виде в УФНС. Для этого файл необходимо заверить цифровой подписью. Получить ее можно в налоговой после заключения договора и оформления необходимых документов.

Несмотря на то что отчетность является нулевой, но в некоторых отчетах содержатся данные. Так, например, бухгалтерский баланс содержит данные о величине уставного капитала. Если ООО осуществляло хозяйственную деятельность в первом квартале, то при расчетах налога на прибыль обязательно должны быть приведены эти данные.

Если на балансе ООО числится оборудование, то необходимо рассчитать амортизацию и сдать отчет по налогу на имущество. Даже если этот объект основных средств не использовался, а просто пылился в углу.

Если ООО является собственником транспортного средства, то согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ надо оплачивать транспортный налог. Вместо него повысят топливные акцизы, что повлечет за собой очередное резкое повышение цен на бензин. Кредит доверия у народа заканчивается. Нефть дешевеет, а бензин все возрастает в цене. Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателя и категории.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2022 году:

Вид документа	Особенности его заполнения
НДС	Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ	Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2022 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество	Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Нулевая отчетность ООО

Ежегодно все общества с ограниченной ответственностью обязаны сдавать бухотчетность в определенные сроки и представлять там итоги всей деятельности в течение года: собственное имущество, обязательства (долги), средства на счетах, а также прибыль или убытки.

Нулевой бухгалтерской отчетности не бывает даже тогда, когда ООО ничего не делало в течение года. В любом случае остается уставный капитал, который показывается в отчетах, остатки денег в кассе или на счетах, имущество организации.

Пакет документов для ООО на УСН:

• декларация по налогу — до 31 марта;
• печатный вариант Книги доходов и расходов — заверяется налоговой также в срок до 31 марта.

Исчисление налога при данной системе базируется на доходах. Раз нет дохода, то и нули в декларации логичны. Но такие документы иногда вызывают сомнения у ФНС: а так ли все на самом деле? И тогда следует проверка расчетного счета. В случае действительного отсутствия поступлений, претензий к вам не будет.

Но если деньги на счет все же приходили — вам направят требование пояснить эту ситуацию. Вы должны быть готовы дать объяснения таким приходам, почему они не были отражены в отчетности. К примеру, личные денежные средства или возвращение долгов не учитываются в составе доходов.

Пакет документов для ООО на ЕНВД:

• декларация по единому налогу на вмененный доход за каждый из первых трех кварталов и годовую декларацию. Соответственно сроки: до 20.04, до 20.07, до 20.10 и до 20.01.

Оговоримся, что при такой системе налогообложения сдать нулевой отчет не получится. Ведь налог зависит от предполагаемого дохода, а не от действительно поступившей выручки. Поэтому даже в случае отсутствия деятельности необходимо уплатить налог и представить не нулевые отчеты.

Пакет документов для ООО на ОСНО, если нет оснований для начисления обязательств:

• копия приказа об утвержденной учетной политике предприятия;
• единая декларация;
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках.

Обзор изменений в отчетности 2021 года

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
За I квартал 2021 года	20.04.2021
За I полугодие 2021 года	20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
За I квартал 2021 года	26.04.2021
За I полугодие 2021 года	26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
За 2021 год	15.04.2022

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Похожие записи:

• Повысят ли пенсию в ЛНР в 2023 году
• Сколько можно вернуть налога за лечение зубов в год
• Как оформить жилое строение на земельном участке в 2023 году