Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ООО с долгами по налогам без последствия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ликвидация ООО – это законный способ прекращения деятельности предприятия путем исключения его из государственного реестра, снятия с учета в Федеральной Налоговой службе и полное прекращение всех требований по отношению к организации. Данный способ является наиболее «безболезненным» для всех участников ООО и не несет негативных последствий по отношению к ним.
Предварительная подготовка к закрытию компании
Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться. Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу. Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.
Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:
- Убедиться, что руководители и участники ООО согласны с инициированием процедуры ликвидации.
- Сделать сверку расчетов с налоговым органом, контрагентами, кредиторами, внебюджетными фондами, определить размер долга перед работниками.
- Провести финансовый аудит, который продемонстрирует объективную картину долговых обязательств и перспектив их погашения, а значит, позволит правильно выбрать способ ликвидации.
Ликвидация ООО: что это и когда нужна
Обратите внимание, закрыть ООО с долгами можно только в том случае, если фирма действительно не может покрыть свои задолженности самостоятельно.
За период ведения деятельности у компании могут возникать небольшие долги перед разными инстанциями. Однако если не покрывать их вовремя, они превратятся в огромные задолженности путем начисления пеней за просрочки, штрафов и т.д. В конце концов руководство понимает, что фирме грозят очень большие выплаты и других вариантов просто нет, кроме как ликвидировать ООО с долгами.
Причин возникновения задолженностей очень и очень много. От банальных управленческих ошибок и хозяйственных трудностей – до конфликтов среди руководства и форс-мажорных обстоятельств непреодолимой силы.
В любом случае, оставлять непокрытыми даже малейшие долги нельзя, впоследствии это может превратиться в «снежный ком» задолженностей, которые фирма выплатить не сможет.
Пошаговая инструкция по ликвидации ООО
- Созвать собрание учредителей и принять решение о ликвидации.
- Составить протокол о принятом решении.
- Подать заявление в Федеральную Налоговую службу.
- Создать комиссию, контролирующую ликвидационные процессы.
- Опубликовать объявление о ликвидации в Госвестнике.
- Уведомить в течение 1,5 месяцев после публикации всех кредиторов о ликвидации.
- Провести инвентаризацию имущества и обязательств организации.
- Сдать нулевой баланс в Федеральную Налоговую службу.
- Погасить обязательства (при возможности).
- Закрыть все счета организации.
- Зарегистрировать ликвидацию в Госреестре.
Таким образом, процедуру ликвидации ООО с долгами никак нельзя назвать приятной. Всеми способами необходимо постараться избежать ее, не оставляя даже минимальные задолженности без внимания. Если же ликвидация неизбежна, необходимо максимально ответственно подойти к этому вопросу. Надеюсь, эта статья поможет вам разобраться в этом вопросе.
Способ 1 — Принудительная ликвидация
Это прекращение хозяйственной деятельности по решению суда или налогового органа. Обычно такую практику проводят в отношении фирм-однодневок и брошенных компаний, которые не проводят операции по счетам и не сдают отчетность больше года. Сначала налоговая вносит запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. И если в течение 6 месяцев компания не оспорит это решение, юридическое лицо могут закрыть как недействующее.
Минусы:
- риск дисквалификации генерального директора и учредителей на 3 года без права занимать руководящую должность;
- риск субсидиарной ответственности. Согласно п. 3.1 ст. 3 ФЗ «Об ООО» кредиторы могут взыскать долги через суд даже после снятия фирмы с учета. И тогда отвечать по их требованиям придется личным имуществом.
Альтернативные методы
К альтернативным методам относится изменение юридического адреса юрлица. Кроме смены адреса организации предприниматели могут прибегнуть к изменению наименования общества или состава учредителей. Этот процесс начинается с принятия решения на собрании учредителей. После этого фирма должна внести изменения в уставные документы, оплатить госпошлину и направить заявление в контролирующие органы.
Альтернативные способы могут показаться некоторым учредителям довольно привлекательными, однако такие действия могут оказаться неправомерными, что приведёт руководство компании к уголовной ответственности.
Таким образом, при возникновении финансовых трудностей предпринимателям не стоит искать лёгких методов решения проблем. Лучше организовать процесс ликвидации юрлица правильно, соблюдая действующее законодательство. В результате правомерных действий бывший собственник сможет избежать тяжких последствий и организовать новый бизнес.
Особенности ликвидация ООО с задолженностью
Закрытие ООО с долгами – это достаточно сложная процедура, которая требует многопрофильных знаний и практического опыта. Для того чтобы закрытие ООО с долгами прошло успешно лучше заранее обратиться за квалифицированной помощью специалистов. Быстрое закрытие ООО с долгами возможно при комплексном выполнении процедуры ликвидации. Существуют законные способы закрытия ООО, поэтому в том случае, если компания имеет большие долги, то дальнейшее ведение ее деятельности считается нецелесообразным. Чаще всего собственники бизнеса принимают решение о закрытии фирмы и привлекают к этому процессу опытных юристов, которые проводят детальный анализ и просчитывают возможные риски.
Завершение деятельности общества с ограниченной ответственностью с имеющимися обязательствами перед государством производят одним из указанных способов:
- В добровольном порядке – в таком случае организация в полной мере погашает все имеющиеся долги и официально закрывается, согласно требованиям действующего законодательства.
- С помощью альтернативной ликвидации. В таком случае компания продолжает свою работу, но прежние управленцы больше к ней отношения не имеют.
Можно ли закрыть ООО с долгами
Первым делом необходимо понять, что означает термин «ООО с долгами». Каждая компания, вне зависимости от юридического наименования, по итогам своей работы накапливает задолженности перед бюджетами, фондами, кредиторами и наемными работниками.
Однако такая терминология применима только к фирмам, которые к моменту своего закрытия не могут самостоятельно расплатиться по всем счетам.
Если финансовое положение организации шаткое, это будет серьезно влиять на ее возможности по ликвидации долгов. Зачастую задолженности копятся и из крохотных ручейков превращаются в огромную реку. А ведь в нынешней кризисной ситуации компаниям бывает очень трудно повысить свою прибыльность и рентабельность, чтобы получить возможность рассчитаться с кредиторами.
За время финансово-хозяйственной деятельности у компании могут скопиться большие долги перед бюджетами, к примеру, по налогам. К тому же, на налоговые задолженности в автоматическом режиме начисляются штрафы и пени. Любая налоговая проверка (плановая, внеплановая, камеральная) мгновенно обнаружит любые погрешности в налоговой отчетности и уплате сборов, что приведет к штрафным санкциям.
Самые лояльные условия договора могут предусматривать небольшие отсрочки, и тем не менее, уплата налогов должна производиться в конкретно установленные сроки. За нарушение условия контракта фирме грозят неустойки и штрафы, причем их размеры отнюдь не всегда рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка. Зачастую установленный порядок расчета приводит к начислению огромных пеней, которые могут превышать суммы пеней по самим налогам. В результате владелец бизнеса может решить, что закрыть ООО с долгами будет проще, чем пытаться выплатить неподъемные долги, неустойки, штрафы и пени. В такой ситуации кредиторы могут отнестись к закрывающейся компании лояльно и отсрочить выплату долгов. Но погасить их рано или поздно все равно придется.
Долги перед займодателями, госфондами и налоговой службой для коммерческих фирм – явление нередкое. Тем, кто не может справиться с объемом этих обязательств, приходится принимать оперативное решение о закрытии предприятия.
Причины накопления задолженностей в ООО разнообразны: от хозяйственных или управленческих трудностей до конфликтов между учредителями и форс-мажорных обстоятельств. Чаще всего, когда фирма не может рассчитаться по долгам с займодателями, поставщиками, госфондами и налоговой службой, руководителю приходится принимать непростое решение о закрытии ООО с долгами.
В российском законодательстве предусмотрено несколько официальных способов, как закрыть ООО с долгами:
- Принудительный (по решению суда или госоргана, уполномоченного принимать такие решения,– например, налоговой службы);
- Добровольный (по решению владельцев фирмы);
- Банкротство (процедура применяется в случаях, когда фирма не может самостоятельно рассчитаться с партнерами и госструктурами).
Как закрыть ООО с долгами и избежать проблем с законом
В среде бизнесменов бытует ошибочное мнение, что с фирмы-должника, подлежащей ликвидации, взять нечего, кроме десяти тысяч рублей уставного капитала, и что привлечь ее руководителей к уголовной ответственности невозможно. По их мнению, решить все проблемы и закрыть ООО с долгами можно двумя способами: сдать нулевую отчетность и прекратить деятельность или продать фирму-должника физлицу.
Эти способы привлекают бизнесменов своей малой затратностью. Однако использовать их наивно и опасно.
Во-первых, учредители, владельцы и директора фирм-должников могут привлекаться к субсидиарной ответственности. Иначе говоря, за задолженности ООО будет нести ответственность физическое лицо, и расплачиваться ему придется собственным имуществом. Еще десять лет назад даже представить себе такую картину было сложно, а сейчас это реальная судебная практика.
Во-вторых, «продажа» компании-должника бомжу или другому физлицу чревата последствиями, предусмотренными в статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ. Очевидно, что новый владелец не захочет, да и не сможет принять на себя ответственность за задолженности фирмы. Тем более что имущества у него – всего несколько тысяч рублей, которые он получил за сомнительную сделку, и те уже инвестированы в алкоголь и приняты внутрь. К тому же новый директор не отвечает за деятельность фирмы, которая велась до него, ответственность за это сохраняется на бывших хозяевах и директорах.
В-третьих, предприятие, которое накопило долг свыше 300 тысяч рублей и просрочило его уплату больше чем на три месяца, обязано объявить себя банкротом – это единственный способ закрыть ООО с долгами таких размеров. На практике подобные случаи встречаются редко. Однако частыми являются ситуации, когда предприятие объявляют банкротом его кредиторы. В этом случае в нем назначается арбитражный управляющий, который отстаивает интересы займодавцев и изыскивает способы выплатить все долги. Закон в этой ситуации на его стороне, он предоставляет ему очень широкие возможности. Помимо возвращения «уведенных» или «потерянных» активов, арбитражный управляющий может инициировать возбуждение ряда уголовных дел против бывших хозяев и директоров. Ведь судебные решения, безусловно, стимулируют их расплатиться по долгам.
В-четвертых, кредиторы могут попытаться возбудить против вас уголовное дело по одной из следующих статей: ст. 159 УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательства», ст. 315 УК РФ «Невыполнение судебного решения», ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», ст. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве», ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита или использование не по назначению», ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов», ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента», ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов», ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)».
Добровольная ликвидация ООО
Добровольное решение о закрытии бизнеса может перерасти в процедуру банкротства, если компании не хватает финансовых возможностей.
Тогда банкротство становится единственно верным решением для общества, которое не может расплатиться с задолженностями, исполнить в полной мере свои обязательства. Признание банкротства в официальном порядке позволяет списать задолженности.
В соответствии с нормативами статьи 61 ГК РФ, существование общества с ограниченной ответственностью можно прекратить в добровольном либо принудительном порядке.
Алгоритм действий при добровольном закрытии ООО следующий:
- Принятие соответствующего решения руководством организации.
- Формирование ликвидационной комиссии.
- Направление уведомления о предстоящей процедуре в федеральную налоговую службу (далее – ФНС).
- Отправление сообщений кредиторам о прекращении хозяйственной деятельности.
- Постановка в известность о закрытии фирмы службы занятости населения.
- Подготовка документации к выездной проверке ФНС.
- Составление промежуточного ликвидационного баланса с последующей его передачей в инспекцию ФНС.
- Погашение возможных задолженностей перед кредиторами, согласно очередности.
- Составление окончательного ликвидационного баланса с учетом погашенных задолженностей.
- Подача в инспекцию ФНС документов для внесения корректировок в Единый государственный реестр юридических лиц.
Документы, которые необходимо подать в ФНС следующие:
- заявление, оформленное на бланке с унифицированной формой Р16001, заверенное нотариусом. Инспекция ФНС рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней;
- протокол общего собрания участников общества о закрытии;
- уведомление о создании ликвидационной комиссии по форме Р15002;
- промежуточный ликвидационный баланс, оформленный комиссией по ликвидации на бланке с унифицированной формой Р15001;
- решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
- сообщение о принятом участниками решения о закрытии ООО, которое оформляется на бланке с унифицированной формой С-09-4;
- квитанция об уплате госпошлины, согласно нормам Федерального закона № 210-ФЗ.
Помимо вышеперечисленных действий ликвидируемое ООО должно закрыть свой расчетный счет и направить печать общества на уничтожение в специализированное учреждение. Документы ликвидированного общества сохраняются в архиве.
Еще раз кратко про способы ликвидации при наличии задолженности
- Принудительная. Такая ликвидация начинается по решению суда или налоговой. Обычно принудительно закрываются компании, которые не предоставляют отчетность больше года и не проводят операции по счетам.
- Реорганизация. При таком варианте ООО с долгами поглощает другое предприятие, долги переходят к новому владельцу, старое ООО исчезает.
- Продажа или смена учредителя. В этом случае может быть продана доля или введены новые участники, а старые выведены. Долги и права переходят новым владельцам.
- Банкротство. Подать на банкротство могут не только кредиторы или налоговая, но и сам собственник. Такими делами занимается арбитражный суд. Чтобы компания была призвана банкротом, у нее должен быть долг от 300 тыс. рублей, который она не покрывала в течение трех месяцев.
- Добровольная. Такой вариант возможен, если принято единогласное решение всех собственников о погашении долга из активов организации. Такая ликвидация не занимает много времени.
Основные действия для разумной ликвидации ООО с долгами
Многие задаются вопросом: «Как закрыть ООО с долгами грамотно?». Нужно придерживаться такой последовательности действий:
- на совещании учредители сообщества принимают решение о ликвидационной комиссии (ликвидатор), все полномочия переходят к ней;
- в ближайшие 3 дня нужно уведомить об этом ИФНС;
- заявить в СМИ о ликвидации ООО с долгами по налогам;
- ликвидатор проводит инвентаризацию имущества компании, ее обязательств;
- утверждение промежуточного ликвидационного баланса;
- о составлении баланса в ближайшие 3 дня необходимо уведомить ИФНС;
- после утверждения баланса сообщество начинает выплаты кредиторам;
- после выплат ликвидатор составляет ликвидационный баланс;
- если остается имущество после ликвидации, то его распределяют между акционерами/учредителями;
- закрытие счетов в банках.