НДС сроки сдачи и уплаты 2023 для ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС сроки сдачи и уплаты 2023 для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Как работать с календарем

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

• виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
• контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
• системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Когда платить НДС налоговым агентам?

Российская компания, являющаяся налоговым агентом, должна платить НДС, начисленный или удержанный в налоговом периоде (квартале), равными ежемесячными платежами не позже 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст 163 НК РФ).

Если срок приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России. В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 г. № 03-07-08/303).

При этом банки не вправе принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если при этом заказчик не предъявил платежку на перечисление НДС в бюджет.

С 01.10.2020 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2020 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г. № 03-02-07/1-231).

Срок перечисления НДС для иностранных компаний-налоговых агентов — не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК РФ).

НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Крайний день платежа — 25 число каждого месяца. Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки. Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

У компаний и предпринимателей на УСН тоже может возникнуть НДС к уплате. В таблице перечисляем такие ситуации и сроки уплаты.

Каков общий порядок уплаты НДС за 4 квартал 2021 года

За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной. Подробнее об этом читайте здесь.

В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению. При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение. Причем налогоплательщики могут поделить платеж на три части, — это разрешено Налоговым кодексом.

Пример разбивки налога на 3 части см. в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.

НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Крайний день платежа — 25 число каждого месяца. Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки. Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

Новые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов и взносов за второй квартал

В статье вы найдёте сроки уплаты налогов и взносов с учётом послаблений при пандемии коронавируса за второй квартал 2021 года, много полезных ссылок, а также важные рекомендации от ведущего экономиста-консультанта Татьяны Чапаевой.

В соответствии с указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294 нерабочие дни объявлены на периоды с 30 марта по 3 апреля, с 4 по 30 апреля и с 6 по 8 мая. Сроки уплаты налогов и взносов перенесены на ближайший рабочий день, то есть на 12 мая. Также в связи с указами для многих организаций были перенесены сроки предоставления отчётности.

Налоги и взносы за второй квартал 2021 года отменены для организаций и ИП, включённых на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал

Скоро завершится очередной квартал текущего года. А значит, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, изучите в статье
.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.

Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в статье
.
Добавим также, что начиная с 2015 года декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.

Изучим теперь подробнее то, какой срок уплаты НДС установлен российским законодателем. Есть ошибочная точка зрения, по которой расчеты бизнеса с государством по рассматриваемому налогу должны осуществляться до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом. Соответствующий срок установлен для отчетности по сбору. Срок уплаты налога НДС, исходя из положений законодательства, растягивается на 3 месяца. В каждом из них уплачивается 1/3 часть налога, исчисленного за отчетный период — квартал.

Можно отметить, что порядок и сроки уплаты НДС в РФ иногда корректируются законодателем. Так, до 2015 года расчеты должны были производиться до 20 числа месяца, следующего за соответствующим налоговым периодом. При этом новый срок уплаты НДС применим в отношении платежей за 4-й квартал 2014 года. Таким образом, предпринимателям, которые уплачивают рассматриваемый сбор, следует внимательно отслеживать изменения в законодательстве.

Важный нюанс при расчетах с государством по НДС — сроки уплаты соответствующего сбора для бизнесов, которые по умолчанию не платят данный налог, но выставляли счета-фактуры с ним, не растягиваются на 3 месяца. Данные организации должны вносить всю сумму налога за предыдущий квартал сразу.

Итак, мы рассмотрели важнейший нюанс работы фирмы с НДС — сроки уплаты. На что еще предпринимателю можно обратить внимание? Соблюдать сроки уплаты НДС в бюджет очень важно, но в ряде случаев у фирмы может и не возникать подобных обязательств в силу появления права на вычеты. Изучим данный аспект подробнее.

Похожие записи:

• Если я беременна и не работаю какие выплаты мне положены в 2023 году
• Как получить деньги на малый бизнес от центра занятости
• Можно ли отменить дарственную