Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В России появятся больничные для самозанятых. Как получить выплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект
Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
- на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.
Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.
Общий тариф страховых взносов:
- в пределах лимита базы — 30 %,
- свыше лимита базы — 15,1 %.
Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:
- на травматизм;
- обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.
Лимиты больничных и детских пособий в 2023 году: проект
С 1 февраля 2023 года правительство планирует увеличить размеры больничных пособий и пособий в связи с материнством (законопроект от 27.09.2022 № 201616-8).
|
Пособие |
В 2022 году |
В 2023 году |
|
Единовременное пособие при рождении ребенка |
20 472,77 ₽ |
23 011 ₽ |
|
Максимальное пособие по беременности и родам при декретном отпуске в 140 дней |
360 164 ₽ |
383 179 ₽ |
|
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком |
От 7677,81 до 31 282,82 ₽ |
От 8630 до 33 282 ₽ |
Процесс получения пособия по временной нетрудоспособности
Человек, который перенес заболевание, травму, протезирование, ухаживал за членом семьи, лечился в санатории, имеет право на получение больничного листка и его оплату по действующему законодательству. Теперь для этого нет необходимости стоять в очередях в поликлинике и ставить печати. После посещения врача он получает электронный номер, который сообщает работодателю любым доступным способом. Обязанность последнего – своевременно передать сведения в ФСС. В случае игнорирования своих информационных функций он заплатит весомый штраф.
Секретов и сложностей в инструкции, как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2023 году особенных нет:
- суммируется заработок за истекшие 2 года и делится на стандартное количество – 730 дней;
- число дней больничного умножается на полученный результат и на коэффициент по стажу – в формуле (КТ);
- КТ определяется страховым стажем (5 лет – 60% СДЗ (среднего дневного заработка), до 8 лет – 80%, более 8-ми лет страхового стажа – 100%);
- МРОТ, как критерий среднего заработка применяется, если человек не работал полгода, оформлен недавно и не имеет достаточного страхового стажа.
Максимальный размер больничного
Максимальный размер больничного в 2023 году зависит от установленного государством лимита или базы, который облагается обязательными социальными взносами. Каждый год сумма меняется, и на 2022 она составляет 966 000 р. Так как информации о 2023 еще нет, стоит предположить, что это значение также немного увеличится, как это продолжается уже несколько лет.
Для расчета среднедневного заработка используется формула такого типа: МРОТ × РК × КЗ × 24 / 730, где РК — районный коэффициент, КЗ — коэффициент занятости, 730 — количество календарных дней за два года и 24 – количество месяцев за два года.
Если говорить о максимальном периоде больничного, то тут все зависит от ситуации, в которую попал сотрудник. Например, амбулаторное лечение должно занимать не более 15 дней, а уход за ребенком до 7 лет не ограничен по сроку и рассчитан на весь период болезни ребенка.
Стационарное лечение включает в себя весь период нахождения в стационаре и до 10 дней после него, а больничный по беременности и родам может растянуться на 196 дней.
Помимо максимального размера больничного, в 2022 году предусмотрен и минимальный. Он рассчитывается исходя из МРОТ, который на текущий момент составляет 13 890 рублей.
Причём в зависимости от месяца минимальный размер может меняться:
- в феврале — 496,07 (13 890 /28) рублей в день;
- в месяцах с 30 днями — 463 рубля в день;
- в месяцах с 31 днём — 448,06 рубля в день.
Расчет больничного из МРОТ в 2022 году
Для МРОТ произошло сразу несколько изменений. Так, с 2020 года любые компенсации обязательно рассчитывают таким образом, чтобы итоговая сумма была равна или выше МРОТ.
Поначалу правило касалось только 2020 года — инициатива была связана с пандемией. Но порядок продлили на последующие годы, и он все еще работает в 2022.
Вместе с тем, для расчета необходимо:
- применить ко МРОТ районный коэффициент, когда он действует в конкретном субъекте;
- учесть коэффициент занятости, если сотрудник на больничном работает по неполной ставке.
Во втором случае оплату больничного произведут соответственно отработанному времени.
Вообще, раньше работодателям тоже приходилось соотносить сумму с актуальным МРОТ. Для расчета важен средний заработок, а его определяют за два предшествующих года. Когда за два этих года зарплата сотрудника выходила меньше МРОТ, действующего на дату начала больничного, результат уравнивали с минимальным размером оплаты труда. Считали по формуле:
МРОТ x 24 месяца / 730 дней
Но даже так сумма не обязательно выходила выше МРОТ. Во-первых, оплату не всегда производят из полного заработка работника. На 100% от средней зарплаты можно рассчитывать при определенных условиях, например:
- стаж работы — больше 8 лет;
- увольнение произошло перед больничным;
- отпуск вызван уходом за больными детьми сроком дольше 10 дней.
Первоначально нужно определиться с расчетным периодом. По стандартному правилу – это два года, предшествующих году выплаты больничного.
То есть, при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году в расчет принимаются выплаты за 2020 и 2021 годы.
Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком:
Пример 1. Сидорова в феврале 2022 года принесла номер больничного на 10 дней. С декабря 2018 по январь 2022 года она не получала зарплаты, так как была в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В этом случае для расчета больничного надо брать выплаты за 2017 и 2018 годы.
Оформление листков нетрудоспособности. Порядок выдачи больничного листа при covid-19
Листки нетрудоспособности (справки) выдаются и оформляются на имя лица, признанного временно нетрудоспособным по результатам медицинской экспертизы, с указанием даты/периода освобождения от работы (учебы, службы) и т.д.
Порядок выдачи и оформления листков и справок временной нетрудоспособности утвержден Инструкцией № 1/1 и обновлен (в ред. постановления Минздрава, Минтруда и соцзащиты от 30 декабря 2021 г 129/89). Также данной инструкцией установлены формы листка нетрудоспособности и справки о временной нетрудоспособности. Бланки листков нетрудоспособности, изготовленные до вступления в силу Инструкции № 1/1, являются действительными до их полного использования.
Как увеличить сумму больничного после декрета или отпуска по уходу за ребенком?
По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из заработка за 2 календарных года, предшествующих году оформления больничного. Но если сотрудница была в этот период в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, то эти календарные годы расчетного периода можно заменить.
Можно заменить как один, так и два календарных года расчетного периода. Такая замена возможна на годы (или один год), которые непосредственно предшествовали отпуску по беременности и родам или отпуску по уходу за ребенком, если это приведет к увеличению суммы пособия.
Пример: вы находились в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком в 2020-2021 годах, а заболели в 2022 году ➡️ можно заменить годы в расчетном периоде на 2018-2019.
Для такого порядка расчета нужно подать работодателю заявление.?
Размер больничного зависит от заработка за шесть месяцев
— Если человек по каким-то причинам был в отпуске за свой счет, например, 2 месяца, а потом вышел на работу и заболел. Выплатят ли ему больничный и будет ли эта сумма меньше, чем если бы такого отпуска не было?
— В этом случае работнику все равно выплатят больничный. Отпуск за свой счет не повлияет на размер пособия по временной нетрудоспособности. Ведь размер выплат по больничному листу зависит от среднедневного заработка за 6 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором возникло право на пособие (имеется в виду больничный – Ред.). Получается, что из шести последних месяцев человек работал четыре, а два не работал. Так вот дни нахождения в отпуске без сохранения заработной платы исключаются из расчетов, но остаются дни, когда человек работал и из них будут проведены начисления.
Максимальный больничный 4-5 месяцев, но…
Сколько по времени человек может находиться на больничном?
— Пособие по временной нетрудоспособности назначается на весь период временной нетрудоспособности до дня ее восстановления или установления инвалидности. Но на больничном можно находиться не более чем 120 календарных дней непрерывно либо не более чем 150 календарных дней с перерывами за последние 12 месяцев при повторных случаях временной нетрудоспособности в связи с одним либо родственными заболеваниями или травмой. А в связи с заболеванием туберкулезом – пособие по временной нетрудоспособности назначается не более чем на 180 календарных дней непрерывно или не более чем на 240 календарных дней с перерывами за последние 12 месяцев.
Более длительное время на больничном человек тоже может находиться, но для этого нужно решение медико-реабилитационной экспертной комиссии о продлении лечения.
— Есть ли льготы по больничному для мам с маленькими детьми, которые не имеют трудового стажа, пока не платили страховые взносы и только устроились на работу?
— Таких льгот нет. В данном случае мама получит минимальный размер пособия по нетрудоспособности — 141 руб. 73 коп. в месяц. (например, за 10 дней августа размер больничного составит 45,72 рубля – 141,73/31х10)
Но если мама успела поработать и приобрести 6-месячный страховой стаж, то пособие по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет для нее, также как и для всех мам, назначается за календарные дни, удостоверенные листком нетрудоспособности, в размере 100 процентов среднедневного заработка с первого дня больничного.
За праздничные и выходные дни больничные назначают также как и за рабочие.
— Как оплачивается больничный в выходные и праздничные дни (есть ли разница болеет человек сам или сидит на больничном с ребенком)?
— За праздничные и выходные дни пособие по временной нетрудоспособности назначается как обычно. Если человек болеет сам, то в первые 12 дней больничного он получит 80% среднедневного заработка, в последующие дни – 100%.
По уходу за больным ребенком пособие по временной нетрудоспособности назначается с первого дня в размере 100% среднедневного заработка. При этом пособие по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет при его амбулаторном лечение назначается со дня, с которого маме или папе, ухаживающему за ребенком, необходимо освобождение от работы, но не более чем на 14 календарных дней по одному случаю заболевания либо травмы. То есть если человек заболел сам с выходного дня ему назначат с этого дня, если заболел ребенок, то только с первого рабочего дня родителя, который будет ухаживать за ребенком.
— Если человек заболевает в отпуске, то больничный лист оплатят и потом отпуск можно будет продлить?
— Работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в период трудового отпуска. Отпуск, который был прерван болезнью, можно будет продлить либо перенести на другие даты в порядке, установленном законодательством.
КСТАТИ
Заболели после увольнения? Больничный тоже возможен
Если человек заболел сразу после увольнения с работы, то правда ли, что больничный ему оплатят все равно?
— Больничный оплатят, но должны быть соблюдены три условия:
— человек заболел в течение 30 календарных дней после увольнения с работы;
— болел более 30 календарных дней;
— уволен по уважительной причине (но если, например, человек уволен за прогулы, то больничный не назначат).
Кроме того, если работник является получателем пенсии, либо он работал по совместительству, то назначение больничного в порядке исключения тоже не предусмотрено.
ВАЖНО ЗНАТЬ
7 случаев, когда больничный не начислят
— в случае умышленного причинения вреда своему здоровью в целях уклонения от работы или от других обязанностей;
— в случае, если временная нетрудоспособность наступила в связи с травмой, полученной при совершении преступления;
— за время принудительного лечения по решению суда (кроме лиц, страдающих психическими расстройствами (заболеваниями), нахождения граждан в лечебно-трудовых профилакториях;
— за период нахождения под арестом, за время судебно-медицинской экспертизы, за время отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 49 Трудового кодекса, а также за период временного отстранения работника от должности в соответствии со статьей 131 Уголовно-процессуального кодекса;
— за период, за который начислялась заработная плата, а также сохранялся средний заработок полностью или частично в соответствии с законодательством, кроме периодов простоя, оплачиваемых в соответствии со статьей 71 Трудового кодекса, трудового отпуска и служебной командировки;
— за период отпуска без сохранения заработной платы;
— за время спора о законности увольнения (в случае восстановления на работе пособие по временной нетрудоспособности выплачивается со дня вынесения решения о восстановлении на работе).
4 случая, когда больничный назначается в размере 50%
— заболевания или травмы, причиной которого или которой явилось потребление алкоголя, наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, токсических или других одурманивающих веществ. При этом за первые 6 календарных дней временной нетрудоспособности пособие не назначается;
— нарушения режима, предписанного врачом, — со дня его нарушения н�� срок, устанавливаемый комиссией по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности, создаваемой плательщиком;
— наступления временной нетрудоспособности в период прогула без уважительной причины;
— нарушения гражданами требования о самоизоляции.
НА ЗАМЕТКУ
Донорам больничный начисляют по максимуму с первого дня
Пособия по временной нетрудоспособности в том числе инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам боевых действий на территории других государств, донорам, сдавшим кровь и ее компоненты в течение 12 месяцев, лицам, ухаживающим за больным ребенком дома и в больнице, а также за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери назначаются в размере 100 процентов среднедневного заработка с первого дня больничного.
Сроки выплаты по больничному листу
В прошлом году работодателей избавили от необходимости оплачивать социальные пособия за свой счет. Причина – переход регионов на прямые выплаты из ФСС. Теперь работодатели платят только за первые три дня лечения сотрудника, а оставшуюся часть пособия ФСС сам перечислит работнику.
С января 2022 года вступают в силу правила, которые утверждены Федеральным законом от 30.04.21 № 126-ФЗ. ФСС сможет проверять по двум новым видам камеральных и выездных проверок полноту и достоверность предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий.
- За недостоверные сведения страхователя оштрафуют на 20% суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более чем на 5 тыс. руб. и не менее чем на 1 тыс. руб.
- За нарушение срока подачи сведений штраф — 5 тыс. руб.
Таким образом, оплата больничного листа в 2022 году должна производиться быстрее, ведь теперь главная задача бухгалтера не только вовремя оплатить первые три дня болезни, но и в сроки передать данные в ФСС, чтобы не подвести компанию под штрафы.
Заполнение больничного листа
Форма больничного листа утверждена приказом Минздравсоцразвития от 26.04.11 № 347н. Она состоит из двух разделов.
Первый раздел заполняет врач. Если он допустил ошибку в бумажном бюллетене, вносить исправления нельзя. Вместо этого необходимо оформить еще один экземпляр, поставив галочку в поле «дубликат».
Бухгалтеру нужно тщательно проверить листок нетрудоспособности на предмет нарушений, допущенных медиками: заполнение синими чернилами, отсутствие фамилии врача и проч. Чаще всего подобные изъяны служат для сотрудников ФСС поводом, чтобы отказать в возмещении расходов на пособие. Правда, арбитражная практика положительна для страхователей. Судьи, как правило, решают, что фонд обязан возместить пособие при недочетах в бюллетене.
СПРАВКА. В электронном ЛН место работы и тип занятости (основное или по совместительству) не указываются. Это следует из пункта 65 Порядка № 925н.
Также следует убедиться, что бумажный больничный лист является подлинным. Сделать это можно с помощью сайта ФСС, где регулярно обновляется перечень похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности.
Второй раздел заполняет работодатель. Если он ошибется, выписывать дубликат не надо. Достаточно зачеркнуть неверную запись, и сделать на обороте верную, подтвердив ее словами «Исправленному верить», подписью и печатью. Использовать корректирующее средство запрещено.
Каковы особенности расчета в 2021 году
Из-за пандемии коронавируса в порядок оплаты больничных листов внесли коррективы. С 1 апреля по 31 декабря 2021 при расчете пособия бухгалтер ориентируется на МРОТ и максимальный размер дневного пособия по больничному листу в 2021 году (ст. 1 №104-ФЗ от 01.04.2020). До 31.12.2020 считайте пособие следующим образом:
- Вычислите среднедневной заработок (СДЗ).
- Определите сумму дневной выплаты по болезни по СДЗ с учетом стажа.
- Выведите дневную оплату по МРОТ. Актуальная величина МРОТ для расчета больничного листа в 2021 году — 12 130 рублей. Проиндексируйте дневной заработок по МРОТ на ставки работника и стаж, при необходимости примените районный коэффициент.
- Сравните обе суммы (из п. 2 и п. 3). Выберите наибольшее значение.
- Рассчитайте итоговою оплату по больничному листу путем умножения выбранного дневного значения на количество дней болезни.
Максимальный размер больничного листа в 2021 году
Максимальная оплата больничного листа в 2021 году ограничена предельной величиной базы для начисления страховых взносов в ФСС. Именно ФСС выплачивает последующие дни после трех дней больничного, оплачиваемого работодателем. Максимальная величина устанавливается постановлениями Правительства РФ на каждый календарный год. Это та максимальная сумма, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Сверх этой суммы взносы на пособия по временной нетрудоспособности не оплачиваются. Поэтому и оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может, так как не получает на это взносы.
Ежегодно происходит увеличение лимитов со следующей динамикой:
Если в 2021 году максимальный лимит на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составлял 718 000 рублей, то в 2021 году данный лимит составит 755 000 рублей. А на 2021 год максимальный лимит на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 815 000 рублей. На 2021 год максимальный лимит на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством равен 865 000 рублей.
В 2021 году максимальный лимит на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 000 рублей.
В 2021 году лимит на уплату социальных страховых взносов составляет 966 000 рублей.
Пример 2. Рассчитаем максимальный размер больничного листа в 2021 году
Сотрудник ООО предоставил больничный лист на срок 7 календарных дней с 16 по 22 января 2021 года. Общий страховой стаж сотрудника — десять лет. Соответственно, пособие будет оплачено в размере 100% от заработка. Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты в регионе не действуют.
- стандартный расчетный период — 2019–2020 годы;
- максимальный лимит в 2021 году – 865 000 рублей;
- максимальный лимит в 2021 году – 912 000 рублей;
- заработок сотрудника в 2021 году составил – 880 000 рублей;
- заработок сотрудника в 2021 году составил – 914 000 рублей.
Получается, что заработки в 2021 и в 2021 году превысили предельный лимит, и с разницы взносы в ФСС не выплачивались.
Расчет больничного листа в 2021 году
Как рассчитать больничный лист в 2021 году? Для того чтобы ответить на этот вопрос, нужно сначала определить количество дней, которые указываются в больничном листе (дни болезни) и умножить на размер пособия за 1 день.
Второй показатель рассчитывается исходя из размера среднедневного заработка. Стаж определяется сроком регистрации (и уплаты взносов) в ФСС.
Пособие по временной нетрудоспособности можно рассчитать по такой формуле:
СП = СЗ:730XДБ, где:
СП — сумма пособия к выплате;
СЗ — сумма заработка за два года;
ДБ — количество дней на больничном.
Обратите внимание, что процент выплаты (от 60% до 100%) от среднедневного оклада зависит от стажа работы, и от того, по уходу за кем получен больничный лист.
Больничный выдан по болезни самого работника:
- при стаже менее 5 лет оплачивается 60%;
- при стаже от 5-8 лет оплачивается 80%;
- при стаже более 8 лет оплачивается 100%.
Больничный выдан работнику по причине его профессиональной болезни или из-за получения травмы на производстве:
- независимо от стажа оплачивается 100%.
Больничный выдан по уходу за ребенком, находящимся на амбулаторном лечении, при условии что ребенку менее 15 лет:
- при стаже менее 5 лет оплачивается 60% первые 10 дней больничного и 50 % последующие дни;
- при стаже от 5-8 лет оплачивается 80% первые 10 дней больничного и 50% последующие дни;
- при стаже более 8 лет оплачивается 100% первые 10 дней и 50% последующие дни.
Больничный выдан по уходу за ребенком, находящимся на стационарном лечении, при условии что ребенку менее 15 лет:
- при стаже менее 5 лет оплачивается 60%;
- при стаже от 5-8 лет оплачивается 80%;
- при стаже более 8 лет оплачивается 100%.
Министерство труда и социальной защиты РФ выступило с предложением начиная с 2021 года выплату больничного листа в размере 100% среднедневного заработка производить, начиная со стажа в 15 лет. Причем такое повышение Минтруд планирует вводить постепенно, увеличивая его на шесть месяцев в каждом году. Начать планировали в 2021 году, чтобы завершить процесс к 2029 году. Но Правительство пока не приняло предложение Минтруда, поэтому в 2021 году выплата больничного пособия в размере 100% производится при наличии трудового стажа не менее 8-ми лет.
Заключительные положения
- Пособие полагается только трудоустроенным лицам и по факту предоставленного в отдел кадров бюллетеня.
- Легальными основаниями получения листка нетрудоспособности считаются болезнь, профессиональная или домашнее повреждение, забота о тяжело больном родственнике, усыновление, БиР.
- Предельная величина компенсации в день составляет -2150, минимальный – 370,85. В отношении последнего может применять региональный коэффициент, увеличивающий итоговую сумму.
- Все выплаты производятся за счет ФСС, кроме первых 3-х дней нетрудоспособности – оплачивает руководство.
- Длительность отпуска обусловлена причиной нетрудоспособности, заболел ли человек сам или осуществляет уход за кем-то.
- Объем компенсации зависит от заработка человека, проработанного количества лет и отведенных дней нетрудоспособности.
- Пособие не может превышать максимально установленный предел суммы выплаты по стране.