Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем выяснить порядок начисления исполнительных платежей, необходимо разобраться с видами зарплаты. “Грязная” заработная плата — это совокупный доход, который получает плательщик у одного работодателя без учета налогов.
Величина уплачиваемых алиментов
После того, как мы выяснили, с “чистой” или “грязной” зарплаты рассчитываются алименты, разберемся с минимальной и максимальной величиной исполнительных платежей.
Ст.81 СК РФ оговаривает, что на одного иждивенца идет 25% заработной платы, на двух — 33% трудовой доходности (от обычных или патентных видов деятельности), на трех — 50% от вознаграждения за труд. При этом сумма может быть увеличена по решению суда, однако совокупный размер алиментов с зарплаты не должен превышать 70%.
При наступлении определенных оснований гражданин также вправе обратиться в суд для снижения величины выплат. Если у плательщика есть иждивенцы от разных браков, то алименты с зарплаты будут перечисляться в равных долях для каждого несовершеннолетнего ребенка.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
Как высчитываются алиментные выплаты с зарплаты?
Основанием для удержания сумм алиментов по месту работы плательщика является судебный приказ либо исполнительный лист, выдаваемый органами исполнения судебных решений (о том, можно ли удержать алименты по заявлению работника, читайте тут, а о том, как произвести удержание по исполнительному листу, говорится здесь). В данном документе судом уже определен размер алиментов. Сам расчет и удержания обычно производятся бухгалтерией предприятия, где работает обязанный родитель.
Пример расчета алиментов из заработной платы: Для более детального примера того, как начисляется сумма, можно рассмотреть удержание алиментов и их расчет с заработной платы гражданина Сверцилова Рудольфа Аристарховича, вознаграждение за труд которого составляет 40 000 рублей, а размер назначенных судом алиментов – 33% на двоих детей.
По каким основаниям удерживаются алименты
Кроме Семейного кодекса, порядок удержания с работника алиментов регулируется:
— Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ);
— Методическими рекомендациями по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденными ФССП России от 19.06.2012 № 01-16 (далее — Методические рекомендации).
Если алименты уплачиваются в добровольном порядке, основанием для их удержания является соглашение об уплате алиментов, которое в обязательном порядке заверяется нотариально (ст. 100, 109 СК РФ). Такое удостоверение соглашения придает ему силу исполнительного листа (ст. 100 СК РФ). Также в бухгалтерию может быть предъявлена нотариально заверенная копия соглашения (п. 3 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ, п. 2.2 раздела II Методических рекомендаций).
В том случае, когда алименты взыскиваются через суд, в бухгалтерию поступает исполнительный лист, выданный на основании судебного решения (ст. 109 СК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ).
Документом на взыскание алиментов в некоторых случаях может быть судебный приказ (п. 2 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Он выносится судьей единолично на основании заявления о взыскании денежных сумм (ч. 1 ст. 121 ГПК РФ).
Если же алименты взыскиваются в принудительном порядке через судебных приставов, в бухгалтерию поступит постановление судебного пристава — исполнителя (ч. 1 ст. 6, п. 7 ч. 1 ст. 12, п. 1 ч. 1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).
После получения документов на взыскание алиментов бухгалтерия должна проверить, соответствуют ли они требованиям, установленным для их оформления.
Так, соглашение об уплате алиментов должно быть составлено в порядке, предусмотренном ст. 100 СК РФ. А судебные исполнительные документы должны отвечать требованиям, установленным ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 14 Закона № 229-ФЗ, ст. 127 ГПК РФ. Если в документах будет обнаружена какая-то неточность, ошибка или нечитабельность отдельных строк, такие документы не могут являться основанием для удержания алиментов. Бухгалтерия их не должна принимать.
Обратите внимание!
Бухгалтерия не имеет права удерживать алименты на основании копии исполнительного документа (кроме нотариально удостоверенной копии соглашения об уплате алиментов). Если оригинал такого документа утерян, основанием для исполнения является его дубликат, выдаваемый в установленном порядке судом, другим органом или должностным лицом, принявшим соответствующий акт (ч. 2 ст. 12 Закона № 229-ФЗ, п. 2.2 раздела II Методических рекомендаций).
Отметим, что копия и дубликат не тождественные понятия. Копия — это экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника, а дубликат — повторный экземпляр подлинника документа (подп. 22, 23, п. 3.1 раздела 3 ГОСТ Р 7.0.8—2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утв. приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст).
Компания, получившая документ на удержание алиментов, должна немедленно приступить к его исполнению. При этом ни заявление работника-алиментщика, ни издание соответствующего приказа не требуются. Единственное, что нужно сделать, — это ознакомить работника под подпись с исполнительным документом (письмо Роструда от 11.03.2009 № 1147-ТЗ).
Кроме того, в день поступления в компанию исполнительного документа, выданного судебными приставами, необходимо отправить приставу-исполнителю уведомление о получении документов (приложение № 1 к Методическим рекомендациям).
Подведем итоги по удержанию алиментов из заработной платы.
- Основанием для взыскания алиментов может быть один из трёх документов: соглашение, приказ судьи или исполнительный лист.
- Супруги могут договориться и оформить нотариальное соглашение. Тогда алименты будут удерживать из зарплаты в оговоренном размере (например, в твердой форме).
- Если было решение суда — алименты в доле от заработка.
- Удержанием алиментов занимается бухгалтерия по месту работы плательщика. Туда нужно передать ИЛ, приказ или соглашение — можно самому, можно через приставов (как удобнее).
- Алименты удерживают после вычета НДФЛ в размере 13%
- Максимальный процент удержаний — 50% от з/п, а если имеется задолженность — до 70%
- Алименты вычитают из фактического заработка, за исключением ряда выплат (например — матпомощи, выходного пособия, компенсаций).
- После прекращения удержаний, бухгалтерия высылает обратно получателю/приставам документ-основание, а дело закрывается. Если ребенку исполнилось 18 лет, а долг по алиментам не выплачен — удержания продолжаются.
Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)
Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.
Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.
Основы удержания алиментов по соглашению сторон
Данный договор заключается между бывшими супругами в добровольном порядке. Непременным условием действительности является его заверение у нотариуса. Соглашением предусматривается, какая сумма или сколько процентов удерживают с зарплаты на алименты, способ начисления денег, периодичность, а также ответственность алиментоплательщика за нарушение своих обязательств. Документ передается работодателю непосредственно плательщиком, судебным приставом или получателем алиментов. Кроме личной передачи соглашение может быть отправлено по почте. В письмо должны быть вложены следующие бумаги:
- заявление о назначении алиментов;
- копия документа о появлении на свет ребенка;
- соглашение (оригинал);
- банковские реквизиты получателя.
На основе данных документов работодатель обязан перечислить соответствующие средства взыскателю.
Правовые основания для удержания алиментов
Основной нормативный акт, регулирующий вопросы алиментных платежей, — Семейный кодекс РФ (статьи 80—88). Этот законодательный документ предъявляет к каждому родителю (а в некоторых вариациях и к совершеннолетним детям) требование материально поддерживать своих ближайших родственников, которые не могут самостоятельно обеспечить себя. Алименты назначаются в случае, если человек отказывается или «забывает» о такой поддержке.
Существует 3 основания для удержания алиментов из заработной платы, первый из которых происходит по обоюдному согласию, а следующие два — по принуждению:
- добровольное соглашение;
- алименты, назначенные судебным приказом;
- выплаты по исполнительному листу.
У всех этих видов есть свои нюансы и возможности.
Максимальный размер алиментов
Определяя верхний предел выплат, следует различать 2 понятия:
- Ежемесячные платежи. Если гражданин ответственно относится к возложенным обязанностям по обеспечению несовершеннолетних, не нарушает график перечислений, алименты составят не более 50% дохода. Но при обращении получателя с просьбой увеличить выплаты сумма может возрасти до 70% в соответствии со ст. 138 ТК РФ. Это максимальный размер алиментов.
- Выплаты при задолженности. Законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 г. (ст. 99) установлено, что верхняя граница алиментов, подлежащих взысканию с должника, не может превышать 70% месячного заработка. Плательщику на проживание остается 30% полученных средств. Взысканию не подлежат суммы, находящиеся на счетах, куда работодатель перечисляет заработную плату. Отчисления происходят только от последнего поступившего платежа.
Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.
Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.
Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:
- о расторжении брака (свидетельство о разводе);
- о рождении ребёнка (установления отцовства);
- алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
- справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).
Размер и форма алиментов
Форму платежей определяет взыскатель, устанавливает суд. Различают три вида:
| Долевой | На одного ребенка платится 25 %, на двух – 33 %, на трех и более – 50 % |
|---|---|
| Фиксированный размер | Устанавливается согласно ПМ в регионе, когда не удается уточнить точный размер заработка плательщика, при отсутствии трудоустройства или получении зарплаты в иностранной валюте (ст. 83 СК РФ) |
| Смешанный | Сочетает две вышеуказанной формы. Актуально, если алиментообязанный имеет одновременно стабильный и «плавающий» доход |
При взыскании алиментов в долях от зарплаты размер зависит от заработка плательщика и количества детей.
Если алименты взыскиваются в твердой денежной сумме (ТДС), в расчет берется прожиточный минимум и материальное положение обеих сторон.
Вышеуказанное актуально только при истребовании через суд. При установлении алиментных обязательств соглашением стороны самостоятельно определяют форму, величину и порядок уплаты.
Удержания по инициативе нанимателя
Инициатором удержания средств может быть и сам наниматель. Это возможно, если:
- был выплачен аванс в счет заработной платы, а работник решил уволиться;
- произошла ошибка в расчетах при начислении оплаты труда;
В случаях с авансом и ошибкой удержание может быть сделано не позднее одного месяца с того дня, когда был установлен окончательный срок возврата аванса. Или не позднее одного месяца со дня неправильного начисления зарплаты. Данное удержание возможно только, если работник не оспаривает мнение работодателя посредством документальных доказательств. Предоставление доказательств требуется и от нанимателя.
- был выдан аванс на служебную командировку, хозяйственные расходы и прочее, который превысил реальные затраты;
- если увольнение происходит в незавершенный календарный период и есть неотработанные дни трудового отпуска;
- если по вине работника был нанесен ущерб нанимателю;
В случаях удержаний по вине работника может быть два сценария развития событий. Первый – работник может добровольно возместить ущерб в полном объеме или частично. Для этого требуется его заявление, что, по сути, является признанием вины. И в ответ на заявление издается приказ об удержании в счет возмещения нанесенного ущерба. Второй вариант – после обнаружения ущерба, не позднее двух недель с момента обнаружения, от работника требуется письменное объяснение. В эти же сроки издается приказ, с которым должны ознакомить работника. А далее он дает свое согласие на удержание средств, которые могут быть взысканы не ранее, чем через десять дней после уведомления работника.
- если в коллективном договоре закреплены трудовые нормы или план работ, которые не были выполнены по вине работника, а наниматель претерпел ущерб;
- если выданная спецодежда или прочие средства индивидуальной защиты были повреждены работником (это тоже относится к категории “ущерб нанимателю”).
Спецодежда, обувь, средства защиты – это имущество работодателя (если оно не арендуется), и он предоставляет эти средства на безвозмездной основе. При увольнении работник возвращает нанимателю его имущество. Законное удержание на возмещение ущерба нанимателю допустимо только, когда доказано неаккуратное обращение с его имуществом. Осуществляется возмещение только остаточной стоимости имущества, то есть с учетом износа.
Исполнительное производство судебными приставами
Соглашение, также как и исполнительный лист, служит исполнительным документом, на основе которого судебный пристав возбуждает исполнительное производство. Взыскателю следует обратиться в службу по месту проживания с данным документом, предъявив паспорт и свидетельство о появлении на свет ребенка. Также следует сообщить данные о должнике (его адрес проживания, контакты и место работы).
Вам будет интересно:Как правильно инвестировать: советы новичкам, прибыльное вложение денег
В дальнейшем пристав направляет по месту работы алиментоплательщика следующие документы:
- копию исполнительного листа или соглашения;
- постановление о взыскании;
- памятку бухгалтеру о начислении удержаний из зарплаты.
После этого ответственность за уклонение от уплаты, ошибки или несвоевременное начисление алиментов ложится на руководство и бухгалтерию работодателя алиментоплательщика.
Расчет удержаний с учетом налогового вычета
Алименты переводят на счет получателя в течение трех дней после выдачи заработной платы. Согласно ст. 109 СК РФ расходы по переводу ложатся на алиментоплательщика. Если неизвестны реквизиты получателя платежа, компания должна уведомить об этом исполнительную службу и вовремя перечислить денежные средства на депозитный счет.
Например, сотрудник получает заработную плату в размере 30 000 руб. Он написал заявление на стандартный вычет в размере 1 400 руб. Чтобы разобраться в том, как удержать алименты из зарплаты без исполнительного листа или с таковым, нужно воспользоваться следующим расчетом.
- Сначала рассчитывается НДФЛ с учетом вычета: (30000 — 1400)*13%= 3 718 руб.
- После этого – сумма алиментов, принцип расчета которой указан выше. В данном случае, получится сумма 13 160 руб.
Удержание алиментов из зарплаты
- алименты не удерживаются с пособия по беременности и родам.
С каких видов заработка алименты не удерживаются Алименты не начисляются с таких видов дохода:
- с единовременной премии;
- с выходного пособия, выплачиваемого при увольнении;
- с суммы материальной помощи, полученной в связи со стихийным бедствием или пожаром, имущественной кражей, рождением ребенка или бракосочетанием, смертью родственников или увечьем;
- с компенсационной выплаты, получаемой работником в связи с командировкой или переводом в другую местность;
- с компенсационной оплаты стоимости лечебно-профилактического питания;
- с компенсационной оплаты изношенного инструмента, который принадлежал работнику.
Стоит также отметить, что алименты насчитываются только по фактическому заработку.