Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей — образец заявления в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Особенности исчисления при внутреннем совместительстве в 2022 году
Внутреннее совместительство характеризуется совмещением профессий и должностей внутри одной компании.
Внутренний совместитель имеет два трудовых договора в разрезе двух должностей (ст. 60.1 ч. 1 ст.282 ТК РФ). При этом при заполнении табеля в организации бухгалтер выделяет две строки для такого сотрудника. Зарплата также начисляется в разрезе каждой должности (п.2.ст.226 НК РФ). Доходы такого сотрудника в налоговом аспекте учитываются всей суммой в виде совокупного дохода по всем направлениям с начала года. В этих же документа рассчитывается сумма всего НДФЛ. А при расчетах все положенные по законодательству вычеты применяются к общей сумме полученного работником дохода.
| Статья 218 НК РФ | «Стандартные налоговые вычеты» |
| Статья 219 НК РФ | «Социальные налоговые вычеты» |
| Статья 220 НК РФ | «Имущественные налоговые вычеты» |
| Письмо Минфина России №03-04-05/16332 | «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение» |
Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
Для оформления налоговой поддержки, утвержденной на федеральном уровне, работнику рекомендуется написать заявление и передать его в бухгалтерию предприятия, где он исполняет трудовые обязанности. Важно отметить тот факт, что бланк заявки на применение льготы утверждается локальной документацией фирмы и не имеет унифицированной формы.
В учет предоставляемой налоговой помощи входят послабления на несовершеннолетних. Например, при определении налоговой базы по налогу, начисляемому на заработную плату работника, из совокупной суммы, полученной им, отнимается по 1400 рублей за каждого малыша, возрастом до 18 лет. Если у мамы или папы больше трех детей, то размер поддержки увеличивается.
Налогоплательщик вправе выбирать, по какому месту работы применять положенные по закону льготы. Чтобы уменьшить конечную налоговую сумму за счет применения послаблений, предоставляемых работникам в соответствии с федеральным законодательством, по основному месту исполнения трудовых обязанностей, нужно заполнить бланк заявки, утвержденный внутренней документацией фирмы и передать его ответственному за применение льгот лицу. Подкрепляют заявку бумагами, свидетельствующими о наличии права на предоставлении государственной поддержки.
Предельные суммы вычета
Предельные суммы вычетов напрямую зависят от статуса работника. К примеру, сотрудник, имеющий детей, может рассчитывать на уменьшение налоговой базы на 1400 рублей за каждого ребенка.
| № пп | Условия | Размер вычета в рублях |
| 1 | Наличие одного ли двух детей | 1400 на каждого из детей |
| 2 | Наличие трех и более детей | 3000 на каждого из детей |
| 3 | Наличие одного и более ребенка, имеющего статус инвалида | 12000 на каждого из детей |
| 4 | Для лиц, имеющих определенные заслуги перед Отечеством | 3000 |
| 5 | Герои СССР, РСФСР, РС | 500 |
| 6 | Инвалиды с детства 1, 2 группы, | |
| 7 | Люди, имеющие контакт во время помощи облученным гражданам, принимающим участие в ликвидации атомных катастроф |
«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве
Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).
Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:
- в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
- в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
- в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.
Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
Для оформления налоговой поддержки, утвержденной на федеральном уровне, работнику рекомендуется написать заявление и передать его в бухгалтерию предприятия, где он исполняет трудовые обязанности. Важно отметить тот факт, что бланк заявки на применение льготы утверждается локальной документацией фирмы и не имеет унифицированной формы.
В учет предоставляемой налоговой помощи входят послабления на несовершеннолетних. Например, при определении налоговой базы по налогу, начисляемому на заработную плату работника, из совокупной суммы, полученной им, отнимается по 1400 рублей за каждого малыша, возрастом до 18 лет. Если у мамы или папы больше трех детей, то размер поддержки увеличивается.
Налогоплательщик вправе выбирать, по какому месту работы применять положенные по закону льготы. Чтобы уменьшить конечную налоговую сумму за счет применения послаблений, предоставляемых работникам в соответствии с федеральным законодательством, по основному месту исполнения трудовых обязанностей, нужно заполнить бланк заявки, утвержденный внутренней документацией фирмы и передать его ответственному за применение льгот лицу. Подкрепляют заявку бумагами, свидетельствующими о наличии права на предоставлении государственной поддержки.
Вычет по НДФЛ для внутреннего совместителя
В отличие от внешнего совместителя, внутренний трудится у одного работодателя, но на двух разных должностях, соответственно, по двум договорам. По каждой должности работнику начисляется зарплата, при этом совокупный его доход посчитывается с 1 января в текущем году. По внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к общей сумме дохода применяется общая сумма всех вычетов, положенных работнику: стандартных, имущественных, социальных. Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный. Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год.
Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей. При этом не имеет значения сколько именно потратил работник. Исключение составляют только дорогостоящие виды лечения, по которым работник может получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ). Такие виды лечения представлены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (
Что представляют собой стандартные налоговые вычеты
Любые налоговые вычеты по НДФЛ являются своего рода социальной или стимулирующей компенсацией, которая на государственном уровне установлена для определенных граждан при определенных обстоятельствах.
Например, налоговый вычет при покупке жилья — поощрительный бонус за то, что гражданин самостоятельно улучшил свои жилищные условия, не требуя содействия в этом от государства.
А налоговый вычет, полагающийся инвалидам, — компенсация для лиц, в силу жизненных обстоятельств относимых к менее социально защищенному слою населения.
С этой точки зрения вычеты можно разделить на 2 группы: предоставляемые индивидуально и/или разово (например, имущественные) и предоставляемые условно-постоянно, просто в силу того, что получающее их лицо относится к определенной социальной категории. Вторую разновидность вычетов и принято называть стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ (далее также СНВ).
СНВ, в свою очередь, тоже подразделяются на 2 группы:
- вычеты инвалидам и лицам, пострадавшим, выполняя гражданский долг перед государством;
- вычеты гражданам, имеющим детей.
Оплата труда совместителей (примеры)
Работник организации может выполнять как основную, так и дополнительную работу (работать по совместительству).
Работа по совместительству выполняется только в свободное от основной работы время.
Работу по совместительству можно выполнять в той же организации, где работает сотрудник, или в другой организации.
Не допускается работа по совместительству:
- работников, не достигших 18 лет;
- на тяжелых работах, работах с вредными или опасными условиями труда, если основная работа связана с такими же условиями;
- в других случаях, установленных федеральными законами.
Оформление и уплата налогов на сотрудников-совместителей
Вопрос:
Необходимо оформить на работу 2 сотрудников на поставки или четверть ставки, как совместителей на свободный график. У них есть постоянное место работы, где находятся их трудовые книжки, начисляется зарплата и все налоги. Как грамотно оформить людей, чтоб начислять им зарплату и премии за выполненную работу? Какой минимальный оклад нужно платить совместителям? Трудовой контакт будет заключаться с ними с условием сдельной оплаты труда. Как будут начисляться зар. платные налоги с их дохода, с учетом того, что это не основное место работы? Ответ:
Вы можете принять на работу сотрудников совместителей как минимум на 0,25 ставки.
Получите от гражданина, принимаемого по совместительству заявление о приеме на работу, паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а также свидетельство об образовании (если оно необходимо) или его копию, пенсионное страховое свидетельство.
Заключите с сотрудником трудовой договор , в котором отражаются условие работы по совместительству и соответствующий режим рабочего времени, приказ о приеме на работу.
В сервисе в личной карточке сотрудника нужно указать график работы 0,25 или 0,5 ставки по строке «График работы сотрудника». Зарплата и налоги с неё будут начисляться пропорционально установленной ставки по каждому сотруднику.
При приеме на работу по совместительству, в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, штатном расписании и в сервисе нужно указывать оклад — полную ставку (не менее регионального МРОТ). В трудовом договоре допустимо указать сразу две суммы, как полного оклада, так и сумму соответствующей размеру полставки. Но поскольку сотрудники работают на неполной ставки, зарплату им нужно выплачивать пропорционально установленной им ставки (0,25 или 0,5). Подробнее.
Отмечу, что МРОТ по г.Москве с 1 июня 2015 года установлен на уровне 16500 руб. в месяц (полная ставка).
Вносить сведения о трудоустройстве в трудовую книжку внешнего совместителя Вы не должны. В то же время при желании сотрудника запись о работе по совместительству может быть сделана в трудовую книжку по месту его основной работы. Поэтому, если сотрудник просит, выдайте ему документ, подтверждающий его работу у Вас по совместительству. Это может быть справка в произвольной форме, копия приказа о приеме на работу или копия трудового договора.
Подробнее вопрос о работе совместителей рассматривался в наших видео-новостях.
В сервисе не предусмотрен автоматический учет сдельной оплаты труда. Разработка стоит в планах, но точные сроки реализации точно сказать не могу. На данный момент могу предложить следующие технические решения данной ситуации:
Устанавливать ежемесячно оклад сотруднику в сервисе, рассчитав ему оплату за месяц самостоятельно, и отражать как оклад за конкретный месяц. А в сервисе будут рассчитывать налоги с заработной платы сотрудника, который Вы укажите ему как оклад за каждый месяц.
Так как производить расчет по зарплате с сотрудником реже чем 2 раза в месяц запрещено законодательно, то рассчитываться с работниками по заработной плате Вам нужно путем выплаты аванса и окладной части. Подробнее.
Особенности оплаты труда по совместительству
Совместители могут быть внешними и внутренними. Внешний совместитель – тот, кто работает на одном предприятии по основной должности, а на другом по совместительству. Внутренний совместитель – тот, кто работает и по основной должности и по совместительству на одном предприятии. В обоих случаях можно работать как по одной должности, так и по разным. Оплата по совместительству от этих параметров не зависит.
Для того чтобы допустить совместителя к работе, необходимо подписать с ним трудовой договор. Для этого сотрудник должен принести на предприятие копию паспортных данных, копию документов об образовании – если того требуют условия работы, и написать заявление о приеме на работу по совместительству. Порядок приема на работу одинаков и для внешних совместителей, и для внутренних – разве что у внутреннего совместителя необходимые документы уже могут храниться в отделе кадров предприятия.
Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы
Во-первых, работник вправе обратиться к работодателю в отношении имущественного вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В частности, данным подпунктом предусмотрен вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство, приобретение жилья, земельных участков под индивидуальное строительство, на погашение процентов по целевым займам и кредитам, израсходованным на новое строительство, и т. Во-вторых, обращение к работодателю возможно при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При внешнем совместительстве доходы от работы по совместительству не будут учитываться в целях предоставления стандартных налоговых вычетов: в этом случае лишь одна организация-работодатель может предоставлять налоговые вычеты, следовательно, только полученные от нее доходы будут учитываться в целях предоставления данных вычетов.
Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей – образец заявления в 2021 году
Государственная помощь в отношении уплаты НДФЛ предоставляется семьям, имеющим детей. Причем воспользоваться вычетом может как мама, так и папа.
С другой стороны, налогоплательщик, претендующий на льготу, может работать не в одном месте. В таком случае, поддержка предоставляется лишь у одного работодателя.
Однако место применения льготы не имеет значения. Сотрудник вправе просить ее предоставления, как у основного нанимателя, так и у компании, где он осуществляет трудовые функции по совместительству.
Согласно действующему налоговому законодательству РФ, работник может претендовать на получение налоговых вычетов по одному из мест работы. При этом не имеет значения, при каких условиях он осуществляет трудовые функции.
То есть, сотрудник может получать СНВ как по основному месту работы, так и по совместительству.
Но, при потере должности, где работник предъявлял СНВ, он вправе попросить применить налоговые вычеты у совместителя. Для этого достаточно написать заявление по установленному образцу локальными НПА организации.
Под совместительством понимается работа сотрудника у одного или нескольких работодателей по двум и более профессиям. Служебные обязанности выполняются сотрудником регулярно в рамках трудового договора. По совмещенной профессии сотрудник может получать от 0,5 до 0,75 ставки.
Совместителей разделяют на два вида: внешние и внутренние. Все предельно просто и понятно. Внешние — это физические лица, которые работают в одной компании и устраиваются на работу по совмещению в другую. А внутренние совместители — это сотрудники одного предприятия. В нем они ведут как свою основную работу, так и по совместительству. Стоит отметить, что занимаемые должности сотрудником могут быть совершенно разные.
Итак, прежде чем перейти к оплате труда при работе по совместительству, рассмотрим правила оформления данного сотрудника на дополнительную должность. Прежде чем работник приступит к выполнению своих новых обязанностей, работодатель должен заключить с ним трудовой договор. Чтобы это сделать, сотруднику необходимо предоставить руководителю требуемые документы. К ним относится паспорт (его копия) и диплом об образовании (оно, конечно же, должно соответствовать требованиям, установленным для определенной должности). Кроме того, как и при приеме на основную работу, сотрудник пишет заявление на имя работодателя. После того, как все необходимые для оформления документы собраны и проверены, обе стороны подписывают трудовой договор.
Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Позицию службы представил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.
Рассматривался случай, когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб. Эксперт указал, что такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 Налогового кодекса предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
Могут ли стандартные налоговые вычеты накапливаться и суммироваться нарастающим итогом в случае отсутствия дохода в отдельные месяцы налогового периода? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
«К доходам, полученным на втором месте работы, стандартный налоговый вычет можно применить только в том случае, если по каким-то причинам за этот месяц он не был предоставлен налоговым агентом на первом месте работы», – подчеркивается в разъяснении.
Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).