Кто обязан подавать декларацию о доходах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто обязан подавать декларацию о доходах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

Как и куда подать налоговую декларацию?

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:

  • отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
  • отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
  • сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Последние нововведения

С начала текущего года действует упрощенная форма заполнения налоговой декларации по 3-НДФЛ. Обновленный документ стал проще к заполнению из-за сокращения количества бланков и граф. Теперь справка состоит из трех основных бланков. Остальные же сведения находятся в приложениях, которые гражданин может использовать при необходимости или требованию ФНС. В результате форма стала практически в два раза проще той, что действовала ранее.

Ознакомиться с новым видом справки вы можете на сайте Федеральной налоговой службы, где также есть подробная инструкция к заполнению документа, способам подачи ее, в том числе в электронном виде. Кроме того, заполнить декларацию вы можете в личном кабинете на портале Госуслуг или ФНС.

Сервисы налоговиков позволяют гражданину в оперативном режиме оформить следующие документы:

  • платежные документы на выплату транспортного, земельного и имущественного налогов;
  • платежки по налогам на доход и уплату страховых взносов в социальные фонды;
  • если вы просрочили выплату налогов, то здесь же вы можете оформить бумаги для оплаты штрафа и пеней.

Оплачивать все это можно всеми распространенными в России способами, как онлайн, так и по платежке в отделениях различных кредитных организаций. Кроме того, на сайте ведомства вы можете найти калькуляторы по всем видов налогов, которые выплачивают физические лица.

Зачем платить налоги?

Платить налоги необходимо. Именно из этих средств, в большинстве своем, складывается бюджет Российской Федерации. Из этих денег реализуются государственные программы поддержки россиян, национальные проекты по строительству инфраструктуры и развитию городов, производятся выплаты и многое другое. Благодаря тому, что вы выплачиваете ежемесячно 13% с заработной платы, государство может улучшить качество жизни в стране, повысить уровень здравоохранения и образования.

Читайте также:  Правила приватизации земельного участка в аренде

Поверх налогов мы также выплачиваем различные взносы в социальные фонды, в том числе пенсионный и здравоохранения, что позволяет нам копить на пенсионные выплаты и получать бесплатное медицинское обслуживание в городских поликлиниках и больницах.

Если идти от противного, то неуплата налогов грозит неплательщикам серьезными штрафами и пенями. Пока власти не знают, что вы не платите налоги, но в один прекрасный день сотрудники ФНС могут прийти с проверкой в офис компании, которая платит вам серую заработную плату, выяснить это и заставить вас возместить все неуплаченные налоги с каждого рубля, которые вам руководство клало на стол в конверте.

  • 3-НДФЛ – это налоговая декларация, которая имеет установленную законодательством форму.
  • НД сдается в инспекцию по налогам и сборам в 2 случаях: 1) если появился какой-то другой доход, кроме как от основной работы, или 2) для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом.
  • К доходам, которые нужно декларировать, относятся, например, поступления денег от продажи или сдачи имущества в аренду, от выигрышей и призов, от полученных в результате преподавательской, консультационной деятельности доходов, от вознаграждений и авторских гонораров, и др.
  • Обязанность сдачи декларации 3 НДФЛ лежит на индивидуальных предпринимателях на ОСН, адвокатах, нотариусах и других лицах, ведущих частную практику, фермерах, а также всех физ.лиц, кто имел доход, отличный от заработной платы на основном месте работы.
  • Не все полученные доходы нужно декларировать: например, это не касается продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, подарков от близких родственников, выигрышей и призов стоимостью меньше 4 тысяч рублей и др.
  • Обязательная НД по налогу на доходы физических лиц за отчетный год сдается до 30 апреля следующего года.
  • Претендуя на налоговый вычет, с помощью декларации 3 НДФЛ можно оформить возврат налога. По срокам сдачи здесь практически нет ограничений.
  • Существуют различные виды налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный, профессиональный и др.
  • К декларации нужно приложить пакет сопроводительных документов: договора, справку 2 НДФЛ, лицензии учреждений, чеки и квитанции о произведенных расходах.
  • Сдавать форму 3 НДФЛ можно в бумажном или электронном варианте, через интернет, либо лично или отправив почтой.
  • Если есть обязанность подать декларацию, за несдачу или несвоевременное представление отчетности грозит ответственность в виде штрафа.

О нарушениях и наказаниях (выдержки из НК ч. I)

Статья 113. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса. Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.

2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

1. Неуплата или неполная неправильного исчисления налога или других неправомерных действий(бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы налога.

3. Деяния, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент — работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

  • лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
  • арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
  • нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
  • граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
  • другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.

Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.

B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.

Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.

Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.

Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции

Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.

Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.

B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.

Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:

  1. Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
  2. Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
  3. Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.

B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.

Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.

Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.

Что будет, если вовремя не подать декларацию?

Здесь все зависит от количества дней просрочки.

  • Если вы просрочили не более, чем на 3 дня, то грозит только предупреждение или наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (27 бел. руб.).
  • Если просрочили на больший срок, то накладывается штраф в размере 2 базовых величин (54 бел. руб.) с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин (270 бел. руб.)
  • Неполная оплата или неуплата подоходного налога физическим лицом по неосторожности, если сумма налога превышает 1 базовую величину, карается наложением штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (13,5 бел. руб.).
  • Умышленная неполная оплата или неуплата может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Своевременная подача декларации и уплата налогов может не только сохранить крепкие нервы и чистую совесть, но и помочь сэкономить. Позаботьтесь об этом заранее.

Я получаю зарплату от белорусской компании и не подаю декларацию, почему?

В том случае, если физлица (работники) получают доход от белорусских организаций, для них значительно упрощается исполнение обязанности по уплате подоходного налога в Беларуси. Так, согласно законодательству, бремя по исчислению, удержанию из выплачиваемого дохода и уплате налога в бюджет в этом случае возлагается на нанимателя, то есть на компанию. В этом случае белорусская компания называется «налоговый агент». Таким образом работники на руки получают уже «очищенный» от налога доход и далее с него не должны уплачивать налог или отчитываться о его получении.

Информационно:

В отношении зарплаты, получаемой от белорусских ИП или иностранных компаний, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, действует аналогичный порядок, так как в этом случае они также признаются «налоговыми агентами» для своих работников.

Что мне будет за неподачу декларации?

Законодательство устанавливает, что нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более тридцати рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более двенадцати месяцев – влечет наложение штрафа в размере пяти десятых базовой величины с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.

А неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, совершенные по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, – влекут наложение штрафа в размере пятнадцати процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее пяти десятых базовой величины, неуплата или неполная уплата, совершенные умышленно, – влекут наложение штрафа в размере сорока процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин.

Информационно:

Размер базовой величины на дату выхода материала составляет 32 белорусских рубля.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения. Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела. Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам. Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 030, 060, 090 содержат ОКТМО. Если он не менялся в течение года, то указывается только в строке 010.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100. Если она рассчитана к уменьшению, то указывается в строке 110.

Основные правила заполнения

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *