Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Что такое налоговый вычет за обучение?
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
Налоговый вычет предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.
Налоговый возврат не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на льготу.
Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только один раз (максимум 6 500 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.
В случае если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить льготу за обучение ребенка.
Часто задаваемые вопросы
— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?
— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.
Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.
Кто может получить налоговый вычет
Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».
То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:
- Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
- Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
- Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
- Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.
Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.
Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:
- за обучение в ВУЗе;
- курсов увеличения степени квалификации;
- учёбы в автомобильной школе;
- образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
- дополнительного образования ребёнка.
Основные критерии при обучении:
- Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
- Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.
Особенности предоставления
Существуют некоторые особенности относительно этой льготы:
- Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:
120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей.
- Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
- 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
- Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
- Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
- Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.
- Для получения возврата нужно быть плательщиком НДФЛ.
- Заявку на оформление вычета можно оформлять ежегодно.
- Налоговый вычет можно получить за оплату собственного обучения, обучения своих детей, братьев и сестер.
- Сумма возврата составляет 13% от потраченных средств, но не более 6500 рублей для ребенка и 15 600 рублей для взрослого (или родственника).
- Срок давности для возврата НДФЛ — последние 3 года перед текущим.
- Подать заявление на возврат за учебу можно в любое время, срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля на социальный вычет не действует.
- Для компенсации собственного обучения форма занятий (очная, заочная) и возраст не имеют значения.
- Для получения вычета за ребенка обязательна дневная форма обучения и возраст до 24 лет.
- Возврат денег не может превышать размер уплаченного в этом же году НДФЛ.
Кто может вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на обучение?
На возврат НДФЛ, с суммы, потраченной на обучение, могут претендовать официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых ежемесячно удерживался НДФЛ и, оплачивающие своё обучение, своих детей или родственников.
Обратите внимание, что возместить НДФЛ с оплаты обучение можно только в образовательном учреждении, имеющем сертификат и/ или лицензию Минобрнауки.
А если у Вас, например, репетитор – индивидуальный предприниматель (ИП), то да, претендовать на вычет Вы также сможете. Для этого необходимо приложить копию выписки из ЕГРИП, в которой ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть указана деятельность — образовательная. Выписку можно заказать самостоятельно на сайте ФНС или попросить у ИП.
Давайте дальше разберём это подробнее.
1) Если учащийся сам налогоплательщик, который проходит обучение в образовательном учреждении, то для вычета не имеет значение:
— форма обучения, она может быть любой (очная, заочная и т.д.),
— возраст также не имеет значения;
— какое именно это образование: основное, дополнительное или курсы по повышению квалификации, получение 2-го высшего образования, курсы в автошколе, курсы иностранных языков и т.п.
Потраченная на обучение сумма, с которой можно вернуть НДФЛ, не может превышать 120 тыс. руб. за налоговый период (год), а значит сумма НДФЛ, на которую можно претендовать всего 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15,6 тыс. руб.)
2) Если за учащегося оплачивают родители (попечители, опекуны) детей до 24 лет, то для того чтобы претендовать на вычет НДФЛ Вы можете посещать:
— кружки и секции,
— дошкольные образовательные учреждения (курсы рисования, музыки и прочее),
— музыкальные или художественные школы,
— очные формы обучения. Очное обучение необходимо подтвердить договором с образовательном учреждением (запись о том, что обучение проходит очно), либо справкой, выданной этим учреждением (если запись в договоре об этом отсутствует).
Сумма затрат на обучение детей не может превышать 50 тыс. руб. за каждого ребёнка.
3) Если оплата происходит за обучение сестры и брата (общие мать и отец или имеющие только 1-го общего родителя), то вычет по НДФЛ также можно осуществить при условии очного обучения сестры или брата до 24-х лет, а также в случае оплаты кружков секций и прочих услуг, предоставляемых образовательными учреждениями, перечисленных в пункте 2. Затраты на обучение сестры или брата будут суммироваться вместе с Вашим обучением (если Вы будете обучаться) и не могут превышать суммы 120 тыс. руб.
4) Если оплата обучения происходит за внука, супругу, племянника и других родственников, то возврат налога в этом случае не предусмотрен.
5) Если оплачивают обучение неработающие граждане и пенсионеры, то они не могут получить налоговые вычеты, так как по ним нет отчислений по налогу на доходы физических лиц.
6) Если оплачивают обучение родители, за счет средств материнского капитала то вычет по налогу на доходы физических лиц не предоставляется.
7) Спорная ситуация возникает у родителей, когда договор с образовательным учреждением заключен с ребенком (это еще не критично) и квитанции выписаны на ребёнка (т.е. получается что ребёнок сам оплачивает своё обучение), а претендует потом на вычет родитель. Вот здесь и возникает неоднозначная ситуация. Министерство финансов считает, что вычет не положен, а вот налоговая инспекция не против, если есть заявление от родителя о поручении ребенку внести денежные средства по договору.
Внимательно проверяйте все данные при оформлении документов на Ваших детей, для того чтобы избежать спорных ситуаций. И важно не забывать уточнять наличие лицензии у образовательного учреждения!
Сумма возврата НДФЛ за обучение
Сумма возвращаемых денег ограничена законодательно. Вернуть разрешается не больше объема подоходного налога, выплаченного за предыдущий по обращению год.
Таблица 1. Величина налогового вычета.
| Категория налогоплательщика | Сумма | Размер вычета |
|---|---|---|
| Граждане, оплачивающие собственное образование | Уплаченная в налоговом периоде за обучение по очной форме | В величине действительных расходов, но не больше 120 000 рублей в год (кроме трат на образование детей и платное лечение) |
| Лица, несущие расходы на образование собственных детей и опекаемых граждан (опекуны, братья или сестры) | Внесенная за обучение ребенка, за образование подопечного или бывшего подопечным, брата или сестры (до 24 лет) | В сумме оплат, но не выше 50 000 рублей на каждого из детей (общая сумма на обоих родителей или опекунов) |
Возврат подоходного налога за обучение в 2021 — 2021 году
Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:
- лицензия учебной организации – копия;
- договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
- паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
- свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
- документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
- свидетельство о присвоении ИНН – копия;
- документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
- справка с места учёбы – оригинал.
Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение?
Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.
Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.
За чьё обучение можно вернуть 13%?
После оплаты учебы и при соблюдении необходимых условий Вы можете оформить налоговый вычет за свое обучение, а также за обучение:
- своего ребенка,
- сестры/брата,
- подопечных.
Отметим, что в данном списке не указаны супруги — возмещение НДФЛ за обучение Вашей супруги или супруга в настоящий момент согласно законодательству не производится.
Что нужно для налогового вычета за обучение?
Выясним, какие условия должны выполняться, чтобы получить налоговый вычет за обучение:
- обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
- не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
- Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
- Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).
Что нужно для возврата налога за обучение своего ребенка, брата/сестры? Для получения налогового вычета за обучение указанных членов семьи к перечисленным выше условиям добавляются следующие:
- вычет положен только по очной форме обучения,
- вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет?
Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в различных государственных учреждениях, а также в частных организациях, у ИП. Итак, предоставив все необходимые документы для налогового вычета за обучение, Вы можете вернуть 13 процентов за учебу:
- в ВУЗе,
- в колледже,
- в школе,
- в детском саду,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?
Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.
Сколько денег можно получить, оформив вычет?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).
Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.
В настоящий момент налоговый вычет за обучение за календарный год ограничен суммой:
- 120000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
- 50000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).
Соответственно, за год Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на обучение, но не более:
- 15600 руб. за свою учебу, обучение брата и сестры (13 % от 120000 руб.),
- 6500 руб. за учебу ребенка (13 % от 50000 руб.).
Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем ��ыло удержано из Вашей заработной платы.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили обучение в 2021 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали обучение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2021 и 2021 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Заметка: с 1 января 2021 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.
Какие документы необходимы для получения налогового вычета за обучение за рубежом?
Согласно письму Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации» для получения социального налогового вычета на обучение необходимо предоставить следующие документы (со стороны налогоплательщика):
| № п/п | Документ | Оригинал/копия |
| 1 | Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | Оригинал |
| 2 | Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) | Копия |
| 3 | Документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения) | Копия |
| 4 | Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении) | Копия |
| 5 | Документ, подтверждающий опеку или попечительство | Копия |
| 6 | Документ, подтверждающий очную форму обучения (справка учебного заведения) | Копия |
| 7 | Заявление на возврат НДФЛ | Оригинал |
Со стороны образовательной организации в обязательном порядке предоставляется лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
При предоставлении копий документов нотариально заверенный перевод документов не требуется (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях»).
За обучение в каких организациях можно получить вычет
Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
К таким организациям относятся:
- образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
- организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).
К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).
При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
- либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.
Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:
- в вузах;
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
- в других учреждениях.
При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.
Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.