Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма налогового вычета при покупке земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Кто имеет право на вычет
Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:
- Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
- Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске, неработающие студенты претендовать на льготу не могут.
Исключение — если в течение года, за который представитель этой группы оформляет льготу, у него был иной налогооблагаемый доход.
С 2021 г. налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
- некоторые другие виды доходов.
Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.
Главные условия:
- участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
- участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
- на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Каков размер налогового вычета при покупке земли?
Сумма налогового вычета при покупке земельного участка зависит от расходов на его приобретение, однако при этом её размер не может превышать 2 миллиона рублей. Получить такой вычет возможно лишь один раз.
Распределение суммы вычета зависит непосредственно от того, в какому году гражданин оформил недвижимый объект в собственность. Рассмотрим две ситуации:
- право собственности на один объект было зарегистрировано после 1 января 2014 года. Если налоговый вычет был использован не в полном объёме, его остаток можно перенести на следующий объект (например, в случае расширения земельного участка путём покупки соседнего). И так до исчерпания лимита в 2 млн рублей;
- гражданин зарегистрировал право собственности в 2013 году или ранее. Данная ситуация не предусматривает переноса налогового вычета в случае его неполного использовании, согласно действовавшей на тот момент редакции Налогового кодекса РФ.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Если гражданин продал земельный участок, он получил доход. Следовательно, возникает обязательство по оплате 13% от полученной суммы в бюджет в виде подоходного налога. Кроме того, в обязательном порядке понадобится отчитаться перед ИФНС, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом гражданин имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычетов:
- При реализации земельного участка, находившегося в собственности более трех лет, сумма вычета будет равна полной стоимости имущества.
- Если продать названное имущество решено меньше, чем через 3 года со дня покупки, гражданин имеет право выбрать из двух вариантов. В первом случае вычет составит закрепленную в законодательстве сумму в 1 миллион рублей. Во втором – вычет равен величине расходов, понесенных в момент приобретения земельного участка.
Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек
Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.
|
Особенности |
Долевая собственность |
Совместная собственность |
| Максимальная сумма вычета | Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей | Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов |
| Передача права на получение вычета | Получить вычет может только сам дольщик | Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами |
Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.
Какие документы подавать в налоговую?
- Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
- Копия документов, удостоверяющих личность;
- Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
- Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
- Сам договор купли-продажи (копия);
- Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
- Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).
Особенности и условия получения
Если нерезидент РФ работает в России по контракту или иным образом, имея постоянный легализованный заработок, он имеет возможность затребовать возврат при покупке земельного участка на территории государства. Приобретая недвижимость за рубежом, у себя на родине, он данное право утрачивает. При увольнении с работы и переезде за пределы РФ, начисление возвращаемой суммы утрачивается.
Если лицо, получившее право на вычет вышло на пенсию по возрасту или по утрате трудоспособности, возврат подоходного налога при покупке земельного участка высчитывается в обратную сторону. В этом случае берётся налоговый период, с которого назначен возврат. От этого момента производится расчёт на три налоговых периода назад, прошедших до периода выхода лица на пенсию. Значит, период получения денег от налоговой инспекции ограничивается тремя годами и не превышает их.
Если покупатель не взыскал все положенные ему средства, недоимка замораживается и может сохраняться до момента устройства собственника на работу.
Можно ли получить за землю без дома
Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК устанавливает, что налоговый вычет можно получить при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Таким образом получается, что вернуть НДФЛ можно за землю, на которой дом уже построен и на данный дом и участок зарегистрировано право собственности налогоплательщика-покупателя.
Также можно вернуть уплаченные налоги, если куплен «голый» участок под ИЖС, то есть без дома. Но право воспользоваться налоговым вычетом возникнет только после окончания строительства дома и его официальной регистрации. Другими словами, для получения вычета налоговикам необходимо предоставить документ о регистрации права собственности не только на землю, но и на построенный на участке дом.
Кто не может рассчитывать на налоговый вычет?
Теперь перечислим случаи, в которых компенсация не будет начисляться:
- Если участок земли был приобретен до 01 января 2010 года, налоговый вычет не предоставляется.
- Если лица, оформляющие сделку по приобретению прав на земельный участок, состоят в ближнем родстве (родители и дети или тому подобное).
- Если для покупки надела был использован материнский капитал. В таком случае указанная стоимость будет вычислена из суммарной суммы.
- Если правоприобретателем земельного участка является несовершеннолетний ребенок. Он, конечно, не получит возврата средств. Однако вместо него вычет могут получить либо оба родителя (в долях), либо один из них.
Кто и на каких условиях может получить возврат налога
Процедура возврата денежных средств предполагает использование налога на доход физических лиц, следовательно, обратиться за вычетом может только получатель постоянного дохода, официально уплачивающий подоходный налог. На данные средства не может рассчитывать безработный, лицо, получающее доход в неофициальном порядке, индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.
Налоговый вычет положен работающим покупателям при наступлении следующих условий:
- Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
- Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
- По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.
Расчет суммы, подлежащей возврату
Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.
Пример № 1:
Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. х 13%
Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.
Пример № 2:
Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.
К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:
1,5 млн. руб. * 13%
Ошибка: Налогоплательщик претендует на получение налогового вычета при покупке участка земли под личное подсобное хозяйство (ЛПХ).
Комментарий: Купленная земля должна иметь статус участка под индивидуальное жилищное строительство, иначе налоговая льгота не будет оформлена.
Ошибка: Налогоплательщик подает заявление на получение налогового вычета после приобретения участка под индивидуальное жилищное строительство, тогда как земля была куплена на средства предоставленной властями региона дотации.
Комментарий: Чтобы получить налоговую компенсацию при покупке участка под строительство, необходимо расплатиться за него собственными деньгами. Субсидии, дотации, помощь от работодателя лишает возможности получения налогового вычета.