ЕНВД в розничной торговле

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в розничной торговле». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

• площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
• учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
• не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
• предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Разъяснения Минфина по вопросам уплаты ЕНВД.

В помощь налогоплательщикам в таблице приведены разъяснения представителей Минфина по вопросам применения спецрежима в виде ЕНВД, которые даны в 2019 году.

— Подойдет ли ОСНО для розничной торговли?

— После перехода на ОСНО предпринимателю предстоит платить множество налогов: 20% НДС, налог на прибыль, 13% НДФЛ, налог на имущество.

Общая система налогообложения более финансово емкая – это раз, два – она сложна в отчетности, предстоит сдача множества деклараций, ведение книги учета доходов и расходов, книги покупок и продаж. Однако у ОСНО есть и свои плюсы, в частности, если у организации убытки, платить ничего не нужно, много расходов принимается к налоговому вычету, налоговую базу можно уменьшить на величину страховых взносов при расчёте НДФЛ. Кроме того, ею могут пользоваться все компании, без оглядки на организационно-правовую форму, обороты, число сотрудников, сферу деятельности и т.п.

ОСНО может быть интересен в сфере розницы ИП с небольшим оборотом, так как ИП может получить освобождение от НДС. Этот оборот должен укладываться примерно в 22 тысячи рублей в день (освобождается от НДС ИП с оборотом до 2 млн руб. за три месяца). Юридические лица от НДС не освобождаются.

Коэффициент К2 для розничной торговли

Данный коэффициент корректирует величину установленной базовой доходности в зависимости от влияния различных факторов. Какие именно факторы будут учтены, и в каком размере будет установлен коэффициент, решается исключительно органом власти МО. При этом НК РФ определяет границы этого показателя – от 0,005 до 1.

За плательщиком остается право при несогласии с установленным показателем требовать пояснений от местных властей, которые обязаны привести экономическое обоснование утвержденного коэффициента. Если объяснения плательщика не устроят, он может обратиться за отстаиванием свих интересов в суд.

В каждом МО может быть установлена зависимость К2 от своего набора влияющих факторов, и значение коэффициента может отличаться, поэтому при ведении торговли в разных регионах нужно проводить вычисление по каждому МО отдельно.

Уточнить актуальные значения К2 для розничной торговли можно в местном отделении налоговой. Удобно также получить данную информацию через официальный сайт ФНС.

Розничная торговля без ЕНВД

Рассматриваемый спецрежим компания вправе применять на свое усмотрение. Если предприниматель не хочет работать на ЕНВД, это его право, данный режим исключительно добровольный.

Компании, не желающие вести работу на «вмененке» вправе избрать для себя другие налоговые режимы:

• ОСНО – общий классический режим с обязательной уплатой НДС и налога с получаемой прибыли;
• ПСН – патентная система доступна только для ИП, если число трудящихся у него не более 15-ти. Стоимость патента устанавливается региональными властями. По сути дела, цена патента заменяет собой налог на прибыль, добавленную стоимость, имущество, и частями платится предпринимателем;
• УСН – упрощенный спецрежим, который можно выбрать при соответствии критериям для его применения. На «упрощенке» предпринимателю нужно будет уплачивать единый налог УСН в размере 6% от величины доходов или 15% от разности доходов и расходов. Многие компании выбирают этот вариант в силу его простоты и доступности. Однако в процессе работы нужно следить за соблюдением параметров годового дохода, числа трудящихся и остаточной стоимости ОС.

Чтобы определить, какой именно режим будет более выгоден для выполнения розничных продаж, нужно провести расчеты налогового бремени по каждому режиму, после чего выбрать наименее затратный.

Особенности ЕНВД для ИП в розничной торговле

Важные показатели, используемые при расчете ЕНВД (розничная торговля) — площадь торгового зала и торговое место.

Первый показатель определяется на основании параграфа 22 статьи 346.27 НК РФ. К площади торгового зала относится та часть торгового объекта (магазина, павильона), которая занята под оборудованием, где выложен для продажи или демонстрации товар, Также это места обслуживания покупателей, включая контрольно-кассовые узлы и кабины, рабочие места продавцов и менеджеров, проходы для покупателей, арендуемые торговые площади. К расчетной площади торгового зала не относятся помещения, предназначенные для административных или бытовых нужд, используемые в качестве подсобных, для приемки, последующего хранения и предпродажной подготовки товаров. Для точного определения всех составляющих используются правоустанавливающие и инвентаризационные документы на торговый объект (письмо Минфина России от 14.03.2014 № 03-11-11/11224).

В качестве положительного момента следует отметить отсутствие необходимости контроля со стороны ИП, применяющего ЕНВД в 2017 году, тех целей, ради которых покупатель приобретает тот или иной товар, то есть приобретает он их для личных нужд или для предпринимательской деятельности. Также он не обязан контролировать статус своего покупателя – физлицо это, ИП или юрлицо. Важно, чтобы объект, через который осуществляется торговля, соответствовал критериям действующего законодательства (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Позиция чиновников по спорным вопросам Если товар оплачивается в офисе, а отпуск производится со склада

Чиновники уже не раз говорили, что деятельность в сфере реализации товаров по каталогам, прайс-листам и демонстрационным образцам, оформление которых происходит в офисе, а товар отпускается покупателям со склада, не подпадает под «вмененку». Дело в том, что согласно абз. 12 ст. 346.27 НК РФ не облагается ЕНВД, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам, осуществляемая вне стационарной торговой сети.

Указанный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.01.2012 N 03-11-06/3/2, от 07.10.2011 N 03-11-06/3/111, от 06.09.2011 N 03-11-06/3/98, от 01.04.2011 N 03-11-11/80, от 03.03.2011 N 03-11-06/3/25, от 31.12.2010 N 03-11-06/3/175, от 20.07.2010 N 03-11-06/3/105, от 09.07.2010 N 03-11-11/193, от 08.04.2010 N 03-11-06/3/54, от 02.03.2010 N 03-11-06/3/30, от 05.02.2010 N 03-11-06/3/16, от 19.01.2010 N 03-11-06/3/03, от 22.12.2009 N 03-11-06/3/299, от 30.04.2009 N 03-11-06/3/113, от 19.03.2009 N 03-11-06/3/66, от 08.07.2008 N 03-11-04/3/317.

Судебная практика. Рассмотрим Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 N 12364/10.

Особенности применения ЕНВД в розничной торговле

Торговая деятельность, осуществляемая предпринимателями, довольно разнообразна. Поэтому не всегда очевидно, подпадает ли конкретная деятельность под ЕНВД или нет. Рассказать об особенностях применения спецрежима в розничной торговле мы попросили заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрия Подпорина.

— Каким образом в целях применения ЕНВД можно отличить стационарную торговую сеть от нестационарной торговой сети? Ведь согласно абз. 13 ст. 346.27 НК РФ к стационарной торговой сети относится торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. Получается, что применять ЕНВД можно в случае, если объект, изначально не предназначенный для торговли, фактически используется для торговли.

• Согласно пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Казалось бы, все просто: назови документ правильно и спокойно работай на «вмененке». Но на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким операциям. Налоговики усматривают необоснованную налоговую выгоду и уход от налогов, если, например, магазин строительных материалов продает товар по безналичному расчету одной и той же организации на регулярной основе. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 02.03.2012 № 03-11-11/64), что в обязанность продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара покупателем (для личных нужд или бизнеса), налоговики признают такие сделки оптовыми. В этом случае налогоплательщику приходится идти в суд, но такие процессы далеко не всегда заканчиваются в пользу бизнесменов.

Почему так происходит? Ответ ищите в ст. 493 ГК РФ, в которой сказано, что договор розничной купли-продажи в большинстве случаев считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Иными словами, такое соглашение является разовой сделкой и заключается фактически в момент оплаты товара. Если покупателем является не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине никаких документов, чтобы купить продукты или те же стройматериалы для своих нужд. Розничный покупатель по безналичному расчету, в идеале, не должен подписывать такой документ. Тем более, что законодательством предусмотрено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт передачи денег: квитанция (БСО), кассовый чек или выписка банка. Дополнительно покупатель вправе получить счет и товарную накладную. При ЕНВД НДС не предусмотрен, поэтому для вычета никакие документы не требуются.

Если вы все же решили заключить с покупателем письменное соглашение, то обратите внимание на приведенный ниже образец розничного договора купли продажи при ЕНВД.

Договор розничной купли-продажи

Договор розничной купли продажи является документом строгой отчетности. Потому процесс составления его достаточно подробно отражается в специализированных законодательных актах.

Но для верной трактовки отраженной в таких актах информации понадобится обязательно разобрать некоторые понятия, определения.

К основным и наиболее существенным можно отнести в первую очередь следующие:

• покупатель;
• продавец;
• розница;
• ответственность продавца;
• объект;
• способ заключения.

На территории Российской Федерации какие-либо ограничения на торговые взаимоотношения между физическими, юридическими лицами не накладываются.

Рассчитать Енвд Онлайн Калькулятор 2020

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Рассчитать Енвд Онлайн Калькулятор 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведение деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях ИП подают декларации ЕВНД в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию ЕНВД требуется сдавать 4 раза в год по итогам каждого квартала. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

• организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
• система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
• в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество. Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Расчет для неполного месяца

Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

Считаем базу за полный месяц по формуле:

БД х ФП х К1 х К2 6 000 х 5 х 1,915 х 1,0 = 57 450 руб.

Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

57 450 / 31 х 12 = 22 239 руб.

Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

(22 239 + 57 450 + 57 450) х 15% = 20 571 руб.

Оказание бытовых услуг юрлицам и ИП под ЕНВД не подпадает. УСН, патент. Чем отличаются?

ИП одновременно применял две системы налогообложения: УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении деятельности такси, а также ЕНВД в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и оказание бытовых услуг.

ИФНС провела камеральную проверку представленной предпринимателем налоговой декларации, по результатам которой привлекла ИП к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа за неуплату налога, доначислила ему налог по УСН и пени.

Указанные услуги предприниматель оказывал организациям и другим ИП, а должен был физическим лицам. Предприниматель обратился в суд. Суды трех инстанций по делу № А09-2006/2016 отказались удовлетворить его требования. Верховный суд РФ определением от 6 апреля 2017 г. № 310-КГ17-3131 оставил нижестоящие решения в силе.

Суды установили, что денежные средства перечислялись предпринимателю индивидуальными предпринимателями – перевозчиками за каждую переданную им заявку в качестве посредника. Доказательств поступления доходов от физлиц, являющихся заказчиками, ИП не представил. Таким образом, согласно статьям 346.

27 и 346. 28 НК РФ суды пришли к выводу, что предоставляемые организациям и предпринимателям посреднические услуги, к бытовым, в целях исчисления ЕНВД, не относятся. Решение ИФНС признано правомерным.

Похожие записи:

• Получение прав после лишения 2023 в Казахстане
• Ежемесячные денежные выплаты инвалидам 2 группы в 2023 году
• Отчет сзв стаж в 2023 году порядок заполнения