Налоговый вычет с работы по совместительству

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет с работы по совместительству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Размер детского вычета по совместительству

Налоговый вычет на ребенка за работу по совместительству рассчитывается ежемесячно каждому родителю и состоит из:

• основного, в зависимости от очередности рождения;
• повышенного — за инвалида.

Родителю ребенка-инвалида, в том числе совместителю, полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Особенности стандартных вычетов при внешнем совместительстве в 2022 году

Данный совместитель может получать зарплату у разных работодателей. Рассмотрим особенности такой ситуации более подробно.

В данной ситуации детские вычеты предоставляются только одним работодателем (п.3 ст.218 НК РФ). Причем сотрудник сам выбирает, у кого именно он хочет применять вычет.

При выборе конкретного работодателя сотрудник обязан:

• предоставить копии свидетельств о рождении ребенка;
• паспорт (с отметкой) или свидетельство о браке;
• справку с места учебы ребенка до 24 лет при обучении на дневном варианте в ВУЗе.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. От чего зависит размер вычета на детей для совместителя?

Размер зависит от того, сколько детей у заявителя:

• на первого ребенка размер составляет 1400 рублей;
• на второго ребенка размер также составляет 1400 рублей;
• на каждого следующего ребенка – по 3000 рублей;

Вопрос № 2. Какова законодательная база по вычетам для совместителей?

Необходимо руководствоваться следующими документами:

• ст.218 НК РФ;
• ст.219 НК РФ;
• ст.220 НК РФ;
• Письмо Минфина России от 03-04-05/16332.

Вопрос № 3. Можно ли получить вычет заблаговременно до уплаты налога? Ответ: нет, не возможно.

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2021 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2021 года (291 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

• Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
• Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
• Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.

Двойной – для единственного

Величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и остается руководствоваться бухгалтерам.

Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).

По мнению чиновников, родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет в следующих ситуациях:

• один из родителей не уплачивает алименты (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
• один из супругов лишен родительских прав (письмо ФНС России от 02.09.2015 № БС-3-11/3340);
• в свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443);
• родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Как бы то ни было, право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

Кто может предоставлять вычеты по НДФЛ

Согласно статьи 218 НК РФ, детские вычеты по НДФЛ может предоставлять только один работодатель (налоговый агент). При этом работник вправе самостоятельно выбрать, где именно получать ему вычеты: у своего основного работодателя или у того работодателя, у которого он трудится как внешний совместитель.

Важно! Если работник трудится не по трудовому соглашению, а по договору подряда, то он также имеет право на получение вычетов у своего заказчика.

Приняв решение о том, что вычеты работник хочет получать у того работодателя, у которого он трудится по совместительству, ему следует составить соответствующее заявление на имя руководителя, а также предоставить подтверждающие право на вычет документы. К таким документам относят:

• копии свидетельств о рождении каждого из детей;
• паспорт с отметкой о регистрации или расторжении брака (либо свидетельство о браке);
• справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок учится на дневной форме обучения (если возраст ребенка менее 24 лет).

Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.

Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.

Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.

Особенности выбора работодателя

Как мы говорили выше, работник имеет право подать заявление на вычет любому из своих работодателей, с доходов от которого отчисляет НДФЛ. При этом следует иметь в виду, что при подсчете доходов работодатель учитывает только зарплату сотрудника внутри предприятия. То есть, если вы трудитесь на внутреннем совместительстве в одной организации, при подаче заявления на вычет работодатель учтет все доходы – ведь это одна компания.

А вот если это внешнее совместительство, работодатель будет считать доходы только внутри его компании. Это важно учитывать при некоторых видах налоговых вычетов. Хотя сотрудник вправе подать заявку на любой положенный ему вычет у любого работодателя, иногда выгодно выбрать кого-то конкретного.

К примеру, стандартный вычет на детей фиксирован, при этом сумму выплачивают ежемесячно до тех пор, пока годовой доход сотрудника не достигнет 350 000 рублей. С учетом этого оформить пособие выгоднее у того работодателя, у которого зарплата меньше – ведь так удастся получать выплаты в течение большего количества месяцев в году.

Подать документы на получение можно только по одному месту трудоустройства. Работодатель зачастую не проверяет, подавал ли сотрудник второе заявление у другого работодателя. Однако факт двойной подачи станет очевидным в ходе камеральной проверки в налоговой инспекции. Недобросовестного налогоплательщика принудят обратно выплатить незаконно полученную разницу НДФЛ.

Сотрудник Иван трудится на предприятии №1, где его ежемесячный доход составляет 50 000 рублей, а также по совместительству на предприятии №2, где он получает зарплату 15 000 рублей. Иван имеет одного ребенка, на которого положен стандартный вычет 1 400 рублей. Если Иван оформит вычет на предприятии №1, то сможет получать свою льготу только на протяжении 7 месяцев, поскольку потом его зарплата нарастающим итогом превысит 350 000 рублей. А на предприятии №2 ему будут начислять сумму льготы весь год. Как видим, там, где доход меньше, оформить вычет на ребенка будет выгоднее.

Подводя итоги, еще раз отметим, что работники по совместительству имеют такое же право на все виды налоговых вычетов, как и обычные сотрудники. При этом для оформления нужны абсолютно те же документы, что и остальным налогоплательщикам. Правда, применять налоговые вычеты совместителям в некоторых случаях выгоднее на том месте работы, где человек трудится по совместительству. В частности это работает с теми видами вычетов, где размер льготы фиксирован (как в случае с детским вычетом).

Выгоду оформления остальных возвратов НДФЛ следует рассчитывать исходя из доходов. Ведь в большинстве остальных случаев сумма вычета не должна превышать отчислений по НДФЛ. По основному месту работы доходы и отчисления больше. А значит, и вычеты за большие траты могут быть более выгодными при оформлении на основном месте работы.

Как получить налоговый вычет не по основному месту работы

Для оформления налоговой поддержки, утвержденной на федеральном уровне, работнику рекомендуется написать заявление и передать его в бухгалтерию предприятия, где он исполняет трудовые обязанности. Важно отметить тот факт, что бланк заявки на применение льготы утверждается локальной документацией фирмы и не имеет унифицированной формы.

В учет предоставляемой налоговой помощи входят послабления на несовершеннолетних. Например, при определении налоговой базы по налогу, начисляемому на заработную плату работника, из совокупной суммы, полученной им, отнимается по 1400 рублей за каждого малыша, возрастом до 18 лет. Если у мамы или папы больше трех детей, то размер поддержки увеличивается.

Налогоплательщик вправе выбирать, по какому месту работы применять положенные по закону льготы. Чтобы уменьшить конечную налоговую сумму за счет применения послаблений, предоставляемых работникам в соответствии с федеральным законодательством, по основному месту исполнения трудовых обязанностей, нужно заполнить бланк заявки, утвержденный внутренней документацией фирмы и передать его ответственному за применение льгот лицу. Подкрепляют заявку бумагами, свидетельствующими о наличии права на предоставлении государственной поддержки.

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2021 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2021 года (291 НК РФ).

Кто платит отпускные, больничные и декретные

Работодатели платят взносы за совместителей и предоставляют соцпакет.

Отпуск.

Совместитель уходит в отпуск во всех местах работы одновременно. Работодатель на втором месте работы обязан его отпустить, даже если он еще не проработал 6 месяцев. В этом случае отпуск дается авансом. Выплачивают отпускные оба работодателя.

Больничный.

Если совместитель заболел, он получает больничные на всех местах работы, даже если их десять.

Декрет.

Уйти в декрет можно во всех местах работы одновременно, если хотя бы в одном сотрудник проработал больше 6 месяцев.

Выплаты по беременности и родам перечисляет каждый работодатель, а пособие по уходу за ребенком выплачивает только один работодатель — по выбору матери. Фонд социального страхования возмещает компаниям эти выплаты.

Похожие записи:

• Отчетность на бумажном носителе в 2023 году ПФР
• Срок перечисления НДФЛ с премии в 2023 году в 6 НДФЛ
• Какой налог при продаже квартиры менее 3 лет расчет суммы в 2023 году