Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвалидов 3 группы: перечень и правила получения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
-
работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
-
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
-
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
-
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Кому положено пособие по инвалидности в 2022 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Пособие по инвалидности для 2 группы в 2022 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды II группы |
Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
Размер ЕДВ с 1 февраля 2023 года — таблица
Величина ежемесячной выплаты от Пенсионного фонда определяется с учетом двух критериев:
- Категории федеральных льготников;
- А также решения получателя ЕДВ по формату предоставления набора соц. услуг, включающего обеспечение лекарствами, путевкой в санаторий и право бесплатного проезда.
Если отказаться от получения соцпакета, ЕДВ будет выплачиваться в полном размере. Если же частично или полностью пользоваться льготами, тогда из выплаты будет удерживаться определенный денежный эквивалент. То есть сумма будет меньше.
Размеры ЕДВ, которые будут выплачиваться в 2023 году для основных категорий льготников, представлены ниже в таблице. Причем величина выплат с 1 февраля 2023 г. указана с учетом запланированной индексации на 12,4%.
| Категория получателей пособия | Размер ЕДВ в 2023 году | ||
|---|---|---|---|
| с 1 по 31 января 2023 г. | с 1 февраля 2023 г. (с повышением на 12,4%) | ||
| Инвалиды | 1 группы | 4430,70 | 4980,11 |
| 2 группы | 3164,22 | 3556,58 | |
| 3 группы | 2533,00 | 2847,09 | |
| дети | 3164,22 | 3556,58 | |
| участники войны | 6328,41 | 7113,13 | |
| Инвалиды в результате аварии на ЧАЭС (чернобыльцы) | 3164,22 | 3556,58 | |
| Родственники умерших (погибших) ветеранов, инвалидов войны | 1899,73 | 2135,30 | |
| Ветераны боевых действий | 3481,85 | 3913,60 | |
| Участники ВОВ | 4746,29 | 5334,83 | |
| Герои РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы | 74616,99 | 83869,50 |
Примечание: в таблице указаны максимальные размеры ЕДВ, выплачиваемые при полном отказе от соцпакета. При сохранении права на льготы НСУ суммы будут меньше указанных.
Кого относят к инвалидам третьей группы
Если сравнивать участников третьей группы с первой и второй, то значительных отличий они не имеют, не считая некоторой ограниченности дееспособности. Нарушения, которые приводят к получению третьей группы инвалидности, могут быть приобретенными или врожденными.
К врожденным отклонениям относят глухоту или потерю зрения в частичной форме, паралич кисти. Иногда после перенесения тяжелых заболеваний у людей появляются некие осложнения, которые становятся причиной инвалидности.
ВНИМАНИЕ !!! Третья категория не нуждается в посторонней помощи, потому что по сравнению с другими группами, они могут самостоятельно следить и ухаживать за собой, а также вести активный образ жизни. Но даже не учитывая данные факторы, эти люди требуют помощи со стороны государства, и поэтому имеют ряд преимуществ, которых нет у полностью здоровых людей.
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году
С 01.01.22 г. индексируют страховые начисления неработающим пенсионерам и инвалидам. Работающим, получающим страховую пенсию, пособия пересчитают в августе 2022 года, если на лицевом счёте будут неучтённые ранее баллы. В апреле будет индексация социальных пособий всех пенсионеров с инвалидностью.
Социальные пособия назначаются тем, у кого недостаточно или совсем нет стажа, как, например, у детей инвалидов. Размер социальной выплаты фиксированный, зависит от группы инвалидности. В апреле 2022 г. проиндексируют предположительно на 7,7 %. Процент может измениться, после точного расчёта уровня инфляции за предыдущий 2021 год.
Так изменятся социальные начисления разных категорий.
1. Взрослые:
- первая группа — с 11593,58 до 12486,28;
- вторая — с 5796,78 до 6243,13;
- третья — с 4927,29 до 5306,69.
2. Дети инвалиды, инвалиды детства:
- первая группа — с 13912,10 до 14983,33;
- вторая группа — с 11593,58 до 12486,28.
Для разных групп прибавка пенсии по инвалидности в 2022 году составит от 379 до 1071 руб. Полная сумма выплаты состоит из социального пособия по группе плюс ЕДВ.
Социальные пособия пенсионерам с инвалидностью индексируются независимо от того работает получатель или нет.
Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) будет проиндексирована с 01.02.22 г. по уровню инфляции за предыдущий год. Поскольку этот показатель точно рассчитают в январе, предварительный расчётный процент может измениться. Для предварительного расчёта взяли 5,8%
В феврале проиндексированная величина ЕДВ увеличится:
- 1 группа — с 4087,36 (21 г.) до 4324,43 (22 г.);
- 2 группа — с 2919,02 до 3088,32;
- 3 группа — с 2336,70 до 2472,23;
- дети инвалиды — с 2919,02 до 3088,32.
Эти цифры отражают общую сумму ЕДВ, которую получают те, кто отказался от льгот НСУ. Если получатель выплаты пользуется льготами полностью или частично, из ЕДВ вычитают денежный эквивалент этих льгот.
Набор социальных услуг (НСУ) федеральных льготников состоит из следующих позиций:
- Обеспечение льготными лекарствами, медицинскими аппаратами.
- Санаторное лечение.
- Льготный железнодорожный проезд.
Стоимость НСУ индексируется одновременно с размером ЕДВ с 01.02.2022 года.
При индексации на 5,8% денежный эквивалент НСУ будет выглядеть так:
- лекарства — 933,25 х 1,058 = 987,38
- путёвки в санатории — 144,37 х 1,058 = 152,74
- проезд на ж /д транспорте — 134,03 х 1,058 = 141,80
Денежный эквивалент услуг значительно меньше их реальной стоимости, поэтому инвалиды редко отказываются от НСУ. Особенно, если необходимы дорогие лекарства для лечения или медицинские аппараты для реабилитации.
- Как получить направление на медико-социальную экспертизу
- Кому нужно подтверждать инвалидность и как это делать
- Как получить денежные выплаты от государства
- Как получить льготы от государства
- Как получить пенсию по инвалидности
- Как потратить маткапитал на реабилитацию ребенка с инвалидностью
Повышение страховых пенсий по инвалидности в 2023
Инвалиды в России имеют право на:
- страховые выплаты – по факту трудового стажа определенной продолжительности;
- социальные выплаты – если у человека нет права на страховое пособие, а также в том случае, когда пенсионер самостоятельно выбирает такой вид государственной поддержки:
- ЕДВ и набор социальных услуг (НСУ).
Среди условий назначения страховой пенсии – определенный минимальный трудовой стаж (в зависимости от года выхода на пенсию). Трудовой стаж – суммарная продолжительность трудовой и иной, определенной законодательством, деятельности.
Для получения права на получение пенсионной выплаты важен страховой стаж – периоды времени, когда гражданин получал доход, а его работодатель производил соответствующие отчисления в ПФР. В трудовой стаж также включаются:
- период нетрудоспособности;
- отпуск по уходу за: малышом до 1,5 лет, ребенком-инвалидом, пожилым родственником;
- период военной службы.
Одного минимального стажа для начисления страхового пособия недостаточно. В России принята балльная система – человек должен набрать определенное число баллов, чтобы получить необходимый ИПК.
В следующем году ожидается увеличение страховых пенсий на 6,8 % – будет проиндексирована и стоимость ИПК, и величина фиксированной выплаты.
Какие изменения ожидают получателей страховых пенсионных выплат с 1 января 2023 года:
| Показатель формулы расчета пенсии | Размер выплат, руб. | |
| в 2022 | после индексации в январе 2023 | |
| Стоимость пенсионного коэффициента | ||
| 118,10 | 126,13 | |
| Фиксированная выплата инвалидам | ||
| 1 гр. | 14 441,48 | 15 423,50 |
| 2 гр. | 7 220,74 | 7 711,75 |
| 3 гр. | 3 610,37 | 3 855,88 |
Работающих инвалидов корректировка размеров пособий с 1 января 2023 года не затронет: страховые пенсии трудоустроенных получателей индексации не подлежат. Но уволившийся пенсионер вправе рассчитывать на перерасчет государственного пособия с применением всех состоявшихся за время его труда индексаций.
Первоначально рекомендуется ознакомиться с основными понятиями, что значительно упростит изучение нормативно-правовых документов, как федерального, так и муниципального характера.
| Термин | Характеристика |
|---|---|
| Недееспособный | Физическое лицо, потерявшее трудоспособность в процессе жизнедеятельности, либо при рождении, по причине патологии, либо травмы, которая ограничивает возможность деятельности гражданина. |
| Гражданин Российской Федерации | Лицо, имеющее подданство РФ, на которого распространяется действие прав и обязательств, установленных законодательством, при пребывании его на территории России. |
| Транспортное налогообложение | Налоговый сбор, взимающийся с владельца автотранспорта в установленном размере, зависимо от технической характеристики автомобиля и региона, в котором он был оформлен. |
| Уполномоченные органы власти | Государственные органы, отвечающие за решение определённых вопросов населения. |
| Льготные преимущества | Послабления и привилегии для отдельных категорий граждан, установленные законодательными документами. |
Налоговые льготы для предприятий
Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.
На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.
Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.
Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.
Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.
Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.
Пенсия по инвалидности военнослужащим
Военную пенсию по инвалидности в 2023 году могут получать граждане, которым статус инвалида был установлен:
- во время прохождения военной службы или другой приравненной к ней по статусу (в МВД, Росгвардии, МЧС, ФСБ, ФСИН и других ведомствах);
- в течение 3 месяцев после увольнения со службы;
- позднее 3 месяцев после увольнения, если ухудшение здоровья наступило из-за ранения, увечья, заболевания или контузии, полученных во время службы.
Размер военной пенсии определяется в процентах от суммы денежного довольствия (ДД).
| Категория | 1 гр. | 2 гр. | 3 гр. |
| военнослужащие, у которых инвалидность наступила из-за военной травмы | 85% ДД | 85% ДД | 50% ДД |
| военнослужащие, у которых инвалидность наступила из-за заболевания, полученного на службе | 75% ДД | 75% ДД | 40% ДД |
Другие льготы граждан 3 группы инвалидности
В дополнение к перечисленным выше льготам и гарантиям инвалиды имеют право на иные меры социальной поддержки, установленные как на федеральном, так и на региональным уровнях.
В частности, в соответствии с законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалиды (в том числе относящиеся к 3 группе) имеют право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства. Также инвалиды вне очереди могут получить около своего места жительства место для строительства гаража или стоянки для автомобиля.
В Москве имеется отдельная льгота для военнослужащих, ставших инвалидами с третьей группой в ходе антитеррористической операции на Северном Кавказе с 1995 года. Им полагается ежемесячная компенсационная выплата в размере 2640 рублей.
Налоговые преференции для родителей детей-инвалидов
Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.
Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:
- Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
- Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
- Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.
Социальную дотацию получают люди с недостаточным трудовым стажем или с полным его отсутствием. Инвалид вправе отказаться от страховых выплат по инвалидности – в этом случае ему назначат соцпенсию. Для каждой группы инвалидности зафиксирована определенная сумма. Ежегодно 1 апреля социальные пособия индексируют, применяя в расчетах актуальные данные прожиточного минимума пенсионеров за прошедший период.
Прогнозируемое увеличение соцпенсий с 01.04.2022 – 6,8 %. Показатель основан на расчетах Минэкономразвития и может измениться после утверждения бюджета на предстоящий год. Точные данные станут известны в марте 2023 – после подведения финансовых итогов прошедшего периода.
При утверждении прогнозируемого индекса 6,8 %, получателям социальных пособий будут начислены:
| До 31.03.2023 включительно, руб. | С 01.04.2023, руб. | Прибавка, руб. |
| Инвалиды 1 гр. | ||
| 13 849,69 | 14 791,47 | 941,78 |
| Инвалиды 2 гр. | ||
| 6 924,83 | 7 395,72 | 470,89 |
| Инвалиды 3 гр. | ||
| 5 886,14 | 6 286,40 | 400,26 |
| Дети-инвалиды, инвалиды с детства 1 гр. | ||
| 16 619,39 | 17 749,51 | 1 130,12 |
| Инвалиды с детства 2 гр. | ||
| 13 849,69 | 14 791,47 | 941,78 |
В отношении социальных дотаций государством не установлены ограничения, как в правилах начисления страховых выплат, поэтому трудоустроенные инвалиды тоже получат увеличенные выплаты. Но доплата до уровня прожиточного минимума пенсионерам, продолжающим трудиться, не начисляется.