Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.
Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.
РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.
Что входит в бухгалтерскую отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения предоставляет возможность выбрать один из двух доступных режимов работы организации или ИП. Первый предусматривает выплату налога в размере 15% разницы, получаемой при вычитании расходов из доходов хозяйствующего субъекта, а второй – 6% от полученного дохода в ходе ведения бизнеса.
Сдача бухгалтерской отчетности при УСН предполагает подготовку годовой налоговой декларации, в которой фиксируется итоговый результат работы предпринимателя или компании за календарный период. Документ включает в себя три страницы:
- титульный лист, на котором указываются основные реквизиты налогоплательщика;
- раздел 1.1 (при схеме 6%) или 1.2 (при уплате 15%);
- соответственно раздел 2.1.1 или 2.2.
Помимо налоговой декларации, отчетность по УСН предполагает составление:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о финансовых результатах деятельности организации или ИП;
- при наличии штатных сотрудников – отчеты в ПФР, ФСС и ИФНС;
- cтатистическая отчетность.
Заполнение упрощенной формы Отчета о финрезультатах
В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.
Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.
По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.
Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».
По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.
Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).
Кто утверждает и сдает отчетность
Решение о закрытии ООО принимают учредители. Оно оформляется в виде протокола собрания. Для общества с одним учредителем выносится единоличное решение. В обоих случаях, одновременно с принятием решения нужно назначить ликвидатора или утвердить состав комиссии.
Ликвидатор ведет дела предприятия на всех стадиях закрытия ООО. В отношении отчетности у ликвидатора возникают следующие обязанности:
- формирование промежуточного и окончательного балансов, передача их на утверждение учредителям;
- направление документов и сведений в ПФР, ИФНС, ФСС и Росстат;
- подача форм Р15016, в том числе после утверждения промежуточного баланса;
- ответы на запросы государственных органов, если по представленным документам возникли вопросы.
Новый персотчет взамен СЗВ-М
В списке новых форм отчетности с 2023 года особо выделяется форма «Персонифицированные сведения о физлицах» − этот отчет заменит СЗВ-М. Новую форму (как и СЗВ-М) нужно будет сдавать ежемесячно, но адрес представления иной – не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Контролеры сами передадут данные из отчета в объединенный социальный фонд. Такой механизм позволит быстрее актуализировать сведения, используемые для представления пособий и иных мер поддержки нуждающимся лицам.
Состав нового отчета не похож на форму СЗВ-М и не идентичен разделу 3 РСВ – это отдельный самостоятельный отчет, включающий титульный лист и основную часть, не имеющей разбивки по разделам. В основной части отчета по каждому физлицу указывается информация двух видов (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):
- персональные данные физлиц;
- сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.
Способы представления отчетности в ИФНС
Передача отчетности в налоговые органы может производится несколькими способами, выбор которых определяется предприятием.
| Условия подачи | Через ИФНС | Через госуслуги | Через СБиС | Сбербанк онлайн |
| Преимущества | Возможность подвергнуть формы моментальному контролю | Отсутствие необходимости внесения оплаты за передачу информации | Оперативность, использование актуальных форм, возможность проверки по формулам | Возможность выгрузки из 1С,
обмена информацией |
| Недостатки | Значительная трата личного времени, необходимости дублирования бумажным носителем | Необходимость оформлять ЭЦП, создавать личный кабинет и дублировать отчетность на бумажном носителе | Необходимость оплачивать услуги оператора | Ограниченный перечень передаваемых форм (балансы присутствуют) и территорий реализации |
| Оптимальное применение | Для небольшой компании, отчетность которой не требует электронной формы представления | Для предприятий, желающих минимизировать расходы и опробовать новый способ передачи информации | Для предприятий, использующих возможности обратной связи с ИФНС, проверки отчетности и иных функций | Для предприятий, являющихся клиентами Сбербанка |
При определении способа представления учитывается ограничение по обязательному использованию электронной формы предприятиям с численностью свыше 100 человек. Предельный размер определяется по предшествующему году или при реорганизации предприятия.
Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год
Календарь бухгалтера 2020 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.
- Состав официального календаря бухгалтера
- Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
- Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
- Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
- Календарь бухгалтера – 2020 для ИП и организаций на УСН
- Итоги
Отчетность ООО на УСН без работников
В первую очередь, упрощенец должен оформлять упрощенную декларацию. Вне зависимости от того, имеются ли показатели деятельности, документ должен быть подан своевременно. Декларация сдается ООО до 31 марта следующего за отчетным года, в свою очередь, ИП могут направить документ на месяц позже.
На основании ПП РФ № 409 от 02.04.2020г., срок подачи рассматриваемой декларации был смещен ввиду коронавируса. Так, крайней датой сдачи являлось 30 июня (для ИП – 30 июля).
Важно отметить, что в данном случае уместна также подача нулевой декларации. Если же управленец проигнорирует указанную необходимость, ему будет выставлен минимальный штраф в объеме 1000 руб.
Как отмечалось ранее, упрощенцы могут не подавать декларацию по налогу на имущество. Однако налог должен уплачиваться в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости. Данная отчетность ООО на УСН в 2021 году предполагает сроки сдачи до 30 марта следующего за отчетным года.
Особенности налоговой отчетности АНО на УСН
АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций.
Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):
- титульник (лист 01);
- непосредственный расчет налога (лист 02);
- отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
- приложение № 1 к декларации.
Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).
Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).
Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие:
- для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
- если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.
Отчетность ООО на УСН в 2021 году
Росстат может запросить у компании отчеты по своим формам. Тут лотерея: сложно предсказать, какие документы понадобятся — и понадобятся ли вообще. Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Календарь бухгалтера 2021
Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:
| Отчетность | Куда сдавать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Бухгалтерская отчетность | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Расчет по страховым взносам | В ИФНС по месту нахождения | Ежеквартально
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) |
| 4-ФСС | Территориальный орган ФСС по месту регистрации | Ежеквартально
Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | Территориальный орган ПФР | Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
| СЗВ-М | Территориальный орган ПФР | Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.