Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2023 году в Санкт-Петербурге

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2023 году в Санкт-Петербурге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

• Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
• Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
• Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
• Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Отчеты для работодателей

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

• справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);
• расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;
• сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;
• расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;
• форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;
• форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;
• расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.

ЕНВД и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:

• ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
• УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
• Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.

Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2020 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.

Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:

• Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
• Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
• Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.

Многие индивидуальные предприниматели считают, что при выборе в качестве режима налогообложения вмененки, проблем с налоговой возникнуть не должно. Но это не так. ЕНВД для многих видов деятельности имеет ряд особенностей:

1. Бытовые услуги не могут оказываться юридическим лицам, так как в этом случае они не могут попадать под вмененку. Виды услуг, которые могут облагаться налогом по вмененке, отражены в соответствующем классификаторе ОКУН.
2. При определении площади автомобильной стоянки для целей налогообложения принимается вся территория, в том числе проезды и будки охранников.
3. При расчете налогооблагаемой базы в случае автотранспортных перевозок принимаются во внимание только те транспортные средства, которые в этот период используются в деятельности. Однако при переходе на ЕНВД максимальное количество автомобилей составляет 20. При этом рассматриваются абсолютно все транспортные средства. Даже те, которые находятся в лизинге или аренде.
4. В розничной торговле нюансов также немало. Не облагается вмененкой реализация продукции собственного производства, а также подакцизных товаров. Получается, что при торговле разными типами товаров придется вести раздельный учет, а ЕНВД платить со всей площади. Проблемы с налоговой могут также возникнуть, если магазин открывается в помещении, которое не предназначено изначально для этих целей.
5. Если осуществляется деятельность по общественному питанию в учреждениях медицины, образовании, она не попадает под ЕНВД. Кроме того, общепитом не признается простая продажа товаров без их изменения.
6. При деятельности по рекламе разработка, изготовление, а также сдача в аренду рекламных площадей под ЕНВД не попадает. По вмененке могут облагаться налогом только распространение и размещение рекламных материалов.
7. При сдаче в аренду торговых площадей ЕНВД можно платить только со стационарных мест для торговли, которые находятся в торговых центрах, на рынках, ярмарках и т.д.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2022 году

1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
7. Деятельность не облагается торговым сбором.

1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
2. Лечение животных.
3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
4. Транспортировка людей и грузов.
5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

• предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
• индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
• предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
• если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
• фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
• фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
• ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
• крупные налогоплательщики;
• ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 года

Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.

УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.

Особенности режима:

• закрытый список расходов;
• сдача отчетности один раз в год;
• ежеквартальные авансовые платежи;
• уплата годового налога;
• ведение книги доходов и расходов;
• ограниченный список видов деятельности.

Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:

• ставка налога 6%;
• сдача ежегодной отчетности;
• уплата полугодового авансового платежа;
• оплата годового налога;
• уплата НДС (каждый квартал);
• учет доходов и расходов;
• ограничения по видам деятельности.

Помимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД.

В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%.

После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД или «вмененка») является вот уж несколько лет как обязательной системой налогообложения для некоторых видов деятельности. Причём окончательно они определяются на местном уровне (какие именно виды предпринимательской деятельности к ЕНВД будут отнесены именно в Санкт-Петербурге, какой размер будет у коэффициентов и т.д.). Учитывая новые законодательные инициативы ЕНВД с 2013 года стало возможным выбирать, но для некоторых видов деятельности это либо невозможно, либо безальтернативно. Санкт-Петербург по ЕНВД получил довольно большой перечень видов деятельности. В принципе, любой предприниматель на ЕНВД в Санкт-Петербурге может вести бизнес без бухгалтера, все расчеты налогов и взносов достаточно просты, и они с легкостью автоматизированы в онлайн-сервисе Контур Эльба. По сути, это автоматизированные по максимуму бухгалтерские услуги онлайн, практически всё сервис для вас сделает самостоятельно, а при появлении вопросов — можно получить консультацию экспертов СКБ Контур (это компания-разработчик Эльбы, к слову, крупнейшая в России, в плане электронной отчетности для бизнеса). Если вы предприниматель, сервис за минуты сделает онлайн расчет ЕНВД, автоматически заполнит декларацию ЕНВД и вы сможете сдать её онлайн, у вас будет бесплатный календарь отчетности с уведомлениями на эл.почту, возможность делать расчеты с сотрудниками, платить за них взносы, налоги, вести торговлю, заключать договоры, выставлять счета и много другое. Кому-то хватает бесплатных возможностей, кому-то интересно перейти на платные тарифы, но ради любопытства в любом случае можно порекомендовать зарегистрироваться, к тому же месяц можно полноценно бесплатно работать. Как-никак, Эльбу выбрали сотни тысяч предпринимателей и даже бухгалтеров (в Эльбе можно бизнес на любом налоговом спецрежиме), настолько всё удобно, продуманно и сделано для людей:

Итак, как бы вы не вели учет и отчетность в бизнесе, виды предпринимательской деятельности в городе Санкт-Петербург, относимые к ЕНВД, следующие:

Внимание. Актуальную версию законов нужно проверить на сайте налоговой (например), а если вам достаточно перечня видов деятельности (базы ОКВЭД), которые Эльба всегда подгружает в актуальном состоянии, то можно спокойно пользоваться Эльбой.

Налогоплательщики и виды предпринимательской деятельности

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность*, облагаемую единым налогом.

Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.

Итак, откроем статью 346.26 Налогового кодекса и ознакомимся с этим перечнем:

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
• розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
• услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
• услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
• услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
• услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Обратите внимание: определять, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, по ОКУН уже нельзя. Этот классификатор прекратил свое действие с 2017 года.

Вместо него надо ориентироваться на Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 года №2496-р (есть в свободном доступе в интернете). В этом документе указаны коды видов деятельности по ОКВЭД для ЕНВД, которые признаются бытовыми услугами.

Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.

Что делать после отмены ЕНВД в 2021 году?

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

• «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
• «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

• Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) 16
• Площадь магазина (для розничной торговли) 50 м²
• Годовой доход 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Отмена ЕНВД в 2021 — на какую систему перейти

• • Низкая налоговая нагрузка для отдельных видов деятельности

Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате. Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.

• • Размер налога не привязан к сумме реально полученного дохода, а зависит от базовой доходности и физического показателя по осуществляемому виду деятельности

Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

• • Возможность учета страховых взносов, уплаченных за личное страхование и страхование работников

Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

• • Возможность учета расходов по покупке и установке онлайн касс

• Уплата налога не зависит от наличия дохода или ведения деятельности в целом

Одно из достоинств вмененной системы может обернуться недостатком, если в налоговом периоде ИП или организация получила убыток или не вело деятельности вовсе.Налог необходимо уплатить независимо от получения прибыли.

• Действие только в тех регионах, где данная система налогообложения утверждена

Право на введение ЕНВД отдано региональным властям, в связи с чем, они могут не вводить данный налоговый режим на своей территории, как, например, это сделано в г. Москве.

• Возможность учесть при расчете налога страховые взносы, уплаченные только в том периоде за который рассчитывается налог

Единственное исключение сделано для ситуации, когда взносы были оплачены до момента подачи декларации за указанный период. Например, ИП уплатил взносы за 1 квартал – 10 апреля, декларацию он сдал 20 апреля. При расчете налога он сможет учесть взносы, уплаченные до момента сдачи отчетности. Если ИП сначала сдаст отчетность, а потом только уплатить страховые взносы и уменьшит на них налог, налоговым органом будет произведен перерасчет платежа по ЕНВД без учета страховых взносов.

• Ограничение по численности сотрудников и площади торгового зала

Несмотря на то, что ЕНВД выигрывает у ПСН по лимиту сотрудников и предельному размеру площади торгового зала для ведения розничной торговли и оказании услуг общепита данный режим будет неудобен тем, кто планирует вести деятельность с большим количеством наемных работников. Единственным вариантом для указанных плательщиков будет ОСНО.

• Обязанность ежеквартальный сдачи отчетности

В отличие от упрощенки, где отчетность сдается раз в год, ИП и организации обязаны ежеквартально отчитываться по ЕНВД.

Для организаций:

• НДС.
• Налог на прибыль.
• Налог на имущество

Для ИП:

• НДС.
• НДФЛ.
• Налогна имущество.

Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется!

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• услуги платных стоянок;
• перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20-ти транспортных средств, предназначенных для оказания этих услуг);
• розничная торговля в магазинах (павильонах) с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• розничная торговля вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров (за исключением услуг, оказываемых образовательными, медицинскими и социальными организациями и являющихся неотъемлемой частью их деятельности (подп. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• услуги общественного питания вне залов обслуживания;
• распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
• размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них;
• услуги гостиниц с общей площадью помещений не более 500 квадратных метров;
• сдача в аренду торговых мест без торговых залов, находящихся на объектах стационарной торговой сети, а также передача в аренду объектов нестационарной торговой сети (за исключением услуг по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• сдача в аренду объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
• сдача в аренду земельных участков для размещения на них торговых объектов и объектов общественного питания.

К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Перечень бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД, утвержден Распоряжением Правительства от 24.11.2021 № 2496-р .

• розничная торговля;
• общепит;
• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги стоянок;
• распространение, размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

Если на 2021 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Статистика ФНС показывает, что за 2021 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

С какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Среди всех типов налогообложения, на основании которых рассчитываются обязательные перечисления предпринимателей в бюджет, особое место занимает единый налог на вмененный доход: его расчет осуществляется не от реально полученного дохода, а от массы показателей, на основании которых определяется возможный размер прибыли предприятия. Поэтому все виды деятельности ЕНВД строго определены Налоговым кодексом РФ.

• на основании обработки статистической информации о направлении деятельности компании;
• на основании информации, полученной от налоговой службы о перечисленных суммах;
• с помощью формулы, где используются данные физического показателя и базовой доходности.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2022 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Виды деятельности ЕНВД 2022

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
• розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
• услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
• услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
• услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
• услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (таблица)

Это объясняется тем, что далеко не ко всем видам может применяться такой вид налогообложения, как «вмененка». Законодательство устанавливает рамки физических показателей и базовой доходности в месяц. Если предпринимательская деятельность им соответствует, то имеет место переход на применение ЕНВД.

1. Декларация по расчету налога ЕНВД за отчетный период (в строке 10);
2. Заявление для организаций (ООО):

• о постановке на учет — ЕНВД-1;
• о снятии с налогового учета — ЕНВД-3;

1. заявление для предпринимателей (ИП):

• о постановке на налоговый учет — ЕНВД-2;
• о снятии — ЕНВД-4.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру в 2023 году получения
• Вступление в брак с 16 лет условия
• Возврат налога сколько ждать времени