Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продление патента ИП на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Как изменится стоимость патента
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
- Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
- Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
- Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
- В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
Отказ в переоформлении патента
В продлении документов откажут, если по итогам проверки обнаружат, что заявитель:
- занимался экстремистской деятельностью;
- был депортирован, и с момента депортации прошло менее 5 лет;
- предоставил ложные данные;
- был осуждён за совершённые преступления;
- совершил более двух административных нарушений за год;
- заражён заболеванием, опасным для окружающих;
- уезжал за пределы РФ более чем на полгода;
- предоставил недостоверные документ работодателю;
- был трудоустроен неофициально;
- некорректное заполнение заявления;
- нехватка документов;
- несвоевременное внесение налогового платежа.
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую
Предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения. То есть предприниматель должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента.
Заявление подают формы КНД 1150025 из приказа ФНС № ММВ-7-3/352@.
Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.
Если не подать заявление, предприниматель рискует потерять больше денег, чем при самостоятельном пересчёте налогов. Налоговая отследит утрату права на патент на проверках:
— на плановой выездной проверке — инспекторы могут проводить бизнес за три последних года;
— на камеральной проверке годовой декларации УСН — если у предпринимателя двойная система налогообложения и доход по обеим в сумме больше 60 000 000 ₽.
После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.
Патентная система налогообложения доступна при выполнении таких условий:
- Вид деятельности, который есть в перечне в статье 346,43 Налогового кодекса. Раньше этот перечень был обязательным, но с 2021 года ему дали статус рекомендованного. Это означает, что по регионам он может корректироваться. Разъяснения по этому вопросу могут дать в местном ИФНС.
- Количество работников не более 15. Эта численность должна соблюдаться не только на момент подачи заявления, но и на протяжении всего периода работы по ПСН. Для этого учитывают списочную численность, количество внешних совместителей и число тех, кто работает по подряду или по договору услуг.
- Верхняя граница доходов. ПСН доступно для тех предпринимателей, которые на протяжении года не получили доход более 60 млн рублей. Это указано в подпункте №1 пункта 6 ст. 346.45 Налогового Кодекса. Если у ИП есть и патент, и упрощённая система, то для определения лимита в 60 млн нужно учитывать обе суммы. Во внимание берут все виды бизнеса, по которым ИП оформляет патент.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Как продлить патент на второй год без выезда из России
Патентная система и новый образец патента для трудового мигранта к 2019 году претерпели качественные изменения, среди которых возможность продлить патент на второй год после 12 месяцев работы в РФ. Так нужно ли выезжать для продления патента из России и какие документы нужны, чтобы продлить патент?
Для иностранного гражданина трудиться как на компанию — юридическое лицо и состоять в штате, так и работать на частное лицо без переоформления патента. Документ остаются действительным и при смене работодателя, по законодательству переоформлять патент не потребуется.
Максимальный срок действия патента иностранного гражданина один календарный год со дня выдачи разрешительного документа.
Возможность переоформить и продлить срок действия документа обозначена в правовых нормах и ограничена правом переоформления и продления патента и далее дополнительно на 12 месяцев.
Но нужен ли «въезд-выезд» перед переоформлением патента ещё на один год? Выезжать из России не нужно, но данное право доступно иностранцу один раз в два календарных года подряд. Основные характеристики трудового патента для мигранта:
Продление и переоформление патента в 2021 году
Продлить патент можно в месте выдачи, в отделении ГУВМ МВД или МФЦ. Позаботиться о процессе следует заранее.
По закону оформление документов после подачи ходатайства занимает 10 суток. Иногда требуются дополнительные документы или доработка заявки. Лучше подготовить документы за 1-2 месяца до даты окончания действия патента, а сдать за 20–30 дней.
Стоимость разрешения на каждый месяц зависит от региона, в котором живёт и работает иностранный гражданин.
Её рассчитывают по формуле, где базовую ставку 1200 рублей умножают на налоговый коэффициент (в 2021 г. 1,813) и умножают на региональный коэффициент.
В Москве ежемесячная стоимость права на легальную трудовую деятельность в нынешнем году – 5341 р. В московской области – 5092 р.
В других районах страны региональный коэффициент ниже, значит, и за патент приезжие платят меньше.
В продлении документов откажут, если по итогам проверки обнаружат, что заявитель:
- занимался экстремистской деятельностью;
- был депортирован, и с момента депортации прошло менее 5 лет;
- предоставил ложные данные;
- был осуждён за совершённые преступления;
- совершил более двух административных нарушений за год;
- заражён заболеванием, опасным для окружающих;
- уезжал за пределы РФ более чем на полгода;
- предоставил недостоверные документ работодателю;
- был трудоустроен неофициально;
- некорректное заполнение заявления;
- нехватка документов;
- несвоевременное внесение налогового платежа.
Предоставлять сведения, не соответствующие действительности, бесполезно. Управление обладает значительными ресурсами и всегда находит правдивый вариант биографии иностранца.
Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.
Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2021 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.
Отказ в переоформлении патента
В продлении документов откажут, если по итогам проверки обнаружат, что заявитель:
- занимался экстремистской деятельностью;
- был депортирован, и с момента депортации прошло менее 5 лет;
- предоставил ложные данные;
- был осуждён за совершённые преступления;
- совершил более двух административных нарушений за год;
- заражён заболеванием, опасным для окружающих;
- уезжал за пределы РФ более чем на полгода;
- предоставил недостоверные документ работодателю;
- был трудоустроен неофициально;
- некорректное заполнение заявления;
- нехватка документов;
- несвоевременное внесение налогового платежа.
Предоставлять сведения, не соответствующие действительности, бесполезно. Управление обладает значительными ресурсами и всегда находит правдивый вариант биографии иностранца.
Как продлить патент на работу после 12 месяцев?
Если у иностранного гражданина заканчивается патент на работу, продлить его можно на второй год, но только на ту же профессию и тот же регион действия, которые были указаны в старом документе.
Процедура продления патента на работу для иностранных граждан на второй год представляет собой процесс получения нового документа без выезда из России.
Для этого нужно предоставить в ГУВМ МВД (ФМС) документы, необходимые для продления патента.
Важно: необходимо учесть время на подготовку документов на продление патента иностранному гражданину, чтобы успеть продлить патент до окончания срока действия старого патента.
Согласно закону, срок продления патента и выдачи нового документа — от 10 рабочих дней.
Основные цели ведения миграционного учета
Многие иностранные граждане, которые приезжают работать в Россию по патенту, негативно воспринимают необходимость обязательного продления иностранным гражданином регистрации. Но в действительности постановка на миграционный учет является положительным моментом, поскольку является свидетельством легального статуса трудового мигранта. А значит иностранный гражданин может работать по официальному трудовому договору, участвовать в обучающих курсах, пользоваться медицинскими услугами.
Миграционный учет позволяет отслеживать и контролировать количество иностранных граждан, которые пересекают границу и в данный момент находятся на территории РФ. Правоохранительные и надзорные органы будут блюсти безопасность иностранного гражданина, учитывая национальные интересы граждан России.
Если с патентом у иностранного гражданина все в порядке, то оформление регистрации становится лишь формальностью. В то же время, если вовремя не провести регистрацию иностранного гражданина, это может стать причиной аннулирования других разрешительных документов.