Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги при экспорте товаров в Узбекистан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При использовании услуг держателя экспортного контракта российский поставщик избегает вопросов оформления экспорта и отгружает товар в адрес российской компании «УВТК». Таким образом поставка проходит со стандартным пакетом документов, а часть экспортного НДС, в зависимости от суммы сделки, будет возвращена поставщику еще до того момента, как товар покинет территорию РФ за счет кредитования экспортной сделки.
Подавляющее большинство российских организаций ведет торговую деятельность с нашими ближайшими соседями. Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечисленные страны вместе с Россией образуют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Кроме того Таджикистан является кандидатом на вступление в в ЕАЭС, а Молдавия имеет статус наблюдателя в союзе.
Государства — члены этого союза договорились об установлении единых правил налогообложения экспортных операций. Отметим, что речь идет об НДС — остальные налоги при экспорте компании уплачивают точно так же, как и при реализации в России.
Реализация в страны ЕАЭС и экспорт в прочие государства имеют мало отличий. И в том, и в другом случае применяется ставка НДС 0%, для подтверждения которой налогоплательщик представляет в ИФНС определенный пакет документов.
Документы для доставки в Узбекистан из России
Чтобы отправить груз в Узбекистан из России, требуется подготовка следующего пакета документов:
● сертификат соответствия (обязателен для товаров, перечень которых определен Кабинетов Министров Республики Казахстан);
● контракт;
● сертификат, подтверждающий регистрацию контракта в МВЭСИТ;
● сертификат происхождения товара (при необходимости);
● паспорт сделки;
● invoice;
● лицензия (если груз подлежит лицензированию);
● декларация;
● документация, подтверждающая уплату таможенных пошлин.
Согласно таможенному режиму Республики, при отсрочке платежа следует предоставить письмо из Таможенного комитета, в котором подтверждается факт предоставления гарантии в виде залога груза, транспортного средства или внесения определенной суммы на депозитный счет.
Таможенное оформление оборудования в Узбекистан
Доставка товаров на территорию Узбекистана возможна только при условии таможенного оформления. Данная процедура начинается с заполнения декларации, которая будет проверяться сотрудниками таможни, принимающими решение о пропуске грузов.
Чтобы экспортировать в Узбекистан любые товары из разрешенного списка, российским компаниям необходимо заключить со своими покупателями контракты ВЭД. В этих договорах должны прописываться основные пункты, регулирующие их деловые взаимоотношения:
- Подробное описание экспортируемой продукции.
- Сроки доставки, методы контроля.
- Способы проведения расчетов (точная сумма, периодичность платежей и т. д.).
- Код, применяемый к валютной операции.
- Законы, которые будут регулировать спорные ситуации, решаемые в судебном порядке.
При перемещении товаров внутри стран, являющихся участниками соглашения о зоне свободной торговли, должны оформляться сертификаты СТ-1. Данный вид документации применяется организациями, претендующими на освобождение от таможенных пошлин. Те субъекты предпринимательской деятельности, которые не оформили сертификат по каким-то причинам, должны будут уплатить пошлину в полном объеме.
Ввозить товары на территорию республики необходимо в соответствии с нормами действующего законодательства. Уполномоченным органам субъекты предпринимательской деятельности должны предъявлять следующие документы:
- два экземпляра договора (внешнеэкономического);
- спецификация груза;
- паспорт сделки;
- уставная документация сторон (копии);
- товарно-транспортные накладные;
- экспортная декларация;
- документы, необходимые для прохождения валютного контроля;
- сертификаты (фитосанитарные, ветеринарные, о происхождении товаров СТ-1);
- лицензии, прочие разрешительные документы;
- акты проведенных экспертиз.
Нулевая ставка НДС при поставке оборудования российским производителем в Узбекистан
Вопрос: Российская компания поставляет оборудование в Узбекистан на условиях самовывоза. Покупатель оплачивает стоимость оборудования поставщику с учетом НДС, а потом на территории своего государства предъявляют документы по нулевой ставке, верно? Ответ:
Поскольку Узбекистан не входит в перечень государств члены ЕАЭС (Узбекистан не входит в ЕАЭС) экспорт товаров в Узбекистан облагается НДС в общеустановленном порядке, то есть операции по экспорту облагаются НДС по ставке 0%. Аналогичное условие о том, что экспорт товаров из России в Узбекистан облагается НДС по ставке 0% предусмотрен в п. 3 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 04.05.2001 г. «О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле». Российский продавец вправе применить ставку НДС 0% по реализации оборудования в Узбекистан при условии представления подтверждающих документов в налоговый орган в течении 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (пп. 1 п.1 ст.164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта в общем случае представляются следующие документы (п. 1, 9 ст. 165 НК РФ): — контракт (копия контракта); — таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации; — копии транспортных, товаросопроводительных с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ, которые могут быть представлены в виде скан-образа по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ (Письмо ФНС России от 03.08.2018 N СД-4-3/15160@). Вместо копий документов могут быть представлены соответствующие реестры (п. 15 ст. 165 НК РФ). Документы для ставки НДС 0% одновременно с декларацией представляет российский продавец у себя — в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 10 ст. 165 НК РФ). В связи с тем обстоятельством, что оборудование будет вывозится на условиях самовывоза, у российской стороны сделки не будет всего необходимого пакета документов для подтверждения нулевой ставки. Но такие документы будут у контрагента из Узбекистана. Для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из Российской Федерации в Узбекистан на условиях самовывоза копии отсутствующих у продавца документов (таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров с территории РФ, копии товарно-транспортных накладных), могут быть получены российским продавцом у покупателя оборудования. Аналогичные разъяснения о возможности получения подтверждающих документов у покупателя при экспорте на условиях самовывоза даны в Письме Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-07-13/1/14652. Обращаем внимание на то, что экспортер вправе отказаться от применения ставки 0% НДС. Для этого экспортеру необходимо представить заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-ого числа налогового периода, с которого принято решение не применять нулевую ставку. Отказ от нулевой ставки будет действовать в течении 12 месяцев и будет распространяться на все экспортные операции без права выбора. (п. 7 ст. 164 НК РФ). К экспортируемым товарам, в случае такого отказа будет действовать ставка 18% или 10% НДС (п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ). Что касается режима налогообложения НДС ввозимых из РФ товаров, то в соответствии со ст. 4 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 04.05.2001 г. «О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле» возимые на таможенную территорию государства одной стороны товары, которые вывезены с таможенной территории государства другой стороны, облагаются косвенными налогами в стране назначения в соответствии с ее национальным законодательством. Это означает, что в описанной ситуации НДС уплачивается покупателем в Узбекистане (размер применимой ставки по НДС следует уточнять в соответствии с законодательством Узбекистана).
Автор — Валерий Провоторов, ведущий юрист налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, для журнала «Финансовый директор».
Таможенные платежи при экспорте в Узбекистан
При экспорте товара в азиатскую республику не требуется оплата таможенных платежей. Исключением является случай, когда по условиям поставки предусмотрена не только растаможка товара, но и погашение всех расходов, предполагаемых процедурой. Таможенные платежи определяются в соответствии с кодом ТН ВЭД, который указывается при подаче декларации. Ошибки в подборе могут привести к задержке груза, серьезным финансовым потерям.
Чтобы получить налоговые преференции, необходимо обязательно подготовить сертификат происхождения товара. Для экспортеров в Узбекистан действует нулевая ставка, подтвердить право на которую можно следующим образом:
- Получить подтверждение от партнера в получении груза. При ввозе выдается справка, на которой узбекская сторона должна поставить отметку в налоговом органе. Копию документа следует передать компании-отправителю груза.
- Необходимо взять документ, подтверждающий выполнение финансовых обязательств по договору. Подойдет выписка из финансового учреждения или накладная.
- Предоставить в налоговую службу все вышеперечисленные документы, а также контракт, счет-фактуру, заявление. Бумаги следует подать в течение 180 дней после отгрузки партии.
Что учесть при отправке товара в Узбекистан
Предприниматели из Узбекистана уже наладили систему получения товара из РФ. Новым поставщикам гораздо сложнее, важно наладить систему поставок и учесть все особенности:
- Каждый вид товара имеет свой ТН ВЭД. Если этого не сделать, то сотрудники таможни сами его присвоят, что может привести к увеличению таможенного тарифа.
- Определиться с логистикой. Этот пункт влияет на стоимость доставки.
- Просчитать все таможенные пошлины.
- Ознакомиться с оформлением таможенных документов.
- Подготовить сопровождающие документы.
- Застраховать груз.
- Приготовить документы для отчетности в налоговую и таможню.
Для ускорения процесса можно обратиться в организации, которые специализируются на международных перевозках.
Необходимые для экспорта документы
Каждому экспортеру перед тем, как заключать внешнеэкономические сделки и доставлять грузы заграницу, будет полезно ознакомиться с обязательным перечнем справок и других документов. Компания-экспортер обязана предоставить:
- Учредительные документы фирмы и ее копии, что заверены печатями;
- Договор на осуществление внешнеторговых операций;
- Паспорт сделки с описанием условий ее заключения;
- Инвойсы на продукцию;
- Лицензии и разрешительные сертификаты на торговлю товарами;
- Справки, которые являются доказательством права владения грузом;
- Накладные с описанием количества мест, что занимает продукция, ее весе, объеме и характеристиках;
- Справки, что подтверждают таможенную стоимость груза;
- Другая документация для транспортировки.
Экспорт в Узбекистан и НДС
Документы на экспорт нужны не только для таможенного оформления товара, но и для возврата НДС. С 1994 года между некоторыми странами СНГ было заключено соглашение о «Зоне свободной торговли», упрощающее таможенные процедуры между странами-участниками. В этот перечень вошли РФ и Узбекистан, которые имеют право пользоваться преференциями, льготным порядком уплаты таможенных платежей.
В ст. 3 Соглашения между Правительством РФ и Республикой Узбекистан указано, что экспортные операции между этими странами (кроме поставок нефти и газа) облагаются НДС по нулевой ставке.
Для подтверждения 0% по НДС налогоплательщику необходимо в течение 180 календарных дней с момента пересечения грузом государственной границы РФ предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации такие документы:
Также у покупателя следует запросить копию заявки на ввоз продукции в Узбекистан, выписку с банковского счета об оплате груза, накладные, счета-фактуры.
Документы подаются одновременно с декларацией по НДС. Если декларирование проходит в электронной форме, налогоплательщик вправе подать распечатанную копию электронной декларации без отметок таможни.
Если предприниматель не предоставляет документы, подтверждающие вывоз товара за пределы РФ, экспортная операция облагается налогом по общей системе, предусматривающей ставку 18% или 10% (в зависимости от товарной группы).
Что покупает и продает Узбекистан?
Экспорт и импорт Узбекистана в основном направлен на закупку продовольственных товаров, таких как масло, шоколад, зерно и т.д., а также непродовольственных: одежда, обувь. Основными импортерами являются Россия, Китай, Казахстан, Турция и т.д. Для того, чтобы улучшать жизнь населения, государство старается наладить собственное производство продукции, которая закупается за рубежом. Однако иногда действительно выгодно покупать товары, чем их производить. Импорт товара позволяет в нужном количестве закупить те продукты и предметы, которые пользуются высоким спросом в стране. Однако лучше следить за тем, чтобы экспорт составлял значительную часть внешней торговли. Если соблюдается равновесие, то экономика страны будет стабильной.
Схема работы с Российскими компаниями
Если у Вашей компании, расположенной в России, появилась необходимость в продаже Вашей продукции за рубеж, в Узбекистан, то типичная схема с участием ООО «Профэкспорт» в качестве агента при совершении сделки будет выглядеть следующим образом:
Заказчик – компания, базирующаяся в Узбекистане – размещает заказ на покупку товаров, предлагаемых Вашей компанией. По той или иной причине не имея возможности оформить внешнеторговую сделку самостоятельно, Вы продаёте свою продукцию нашей компании, заключив обычный договор купли-продажи, после чего всё сопровождение экспортной операции в Узбекистан ложится на ООО «Профэкспорт». В максимально сжатые сроки наши специалисты оформят весь требуемый пакет сертификационных и таможенных документов и произведут отправку груза в Узбекистан. Следовательно, продажа продукции Вашей компанией из России Вашему заказчику в Узбекистан, будет произведена без каких-либо затрат сил, времени и финансов с Вашей стороны.
Если же Вы имеете возможность совершать экспортные операции в Узбекистан самостоятельно, то наша компания ООО «Профэкспорт» предлагает Вам содействие на всех этапах проведения внешнеторговой сделки, от заключения контакта до возврата НДС. Наши специалисты подготовят для Вас полный комплект документов, требуемых таможней для экспорта Вашего груза, в числе которых сертификат происхождения для проведения услуги, внешнеэкономический контракт, паспорт международной сделки. Мы можем предоставить Вам консультации по любым интересующим Вас вопросам на всей протяженности сделки, также ООО «Профэкспорт» имеет возможность подтвердить факт осуществления экспортного вывоза Вашей продукции за пределы Российской Федерации с целью возврата НДС.
Экспорт в Узбекистан из России с «УВТК»:
- Продаете товар российской компании Как поставка в своем городе. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
- Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ. Вы не зависите от решения налоговой по подтверждению экспорта. Ускоренный возврат НДС осуществляем за счет собственных средств.
- Отгружаете товар на условиях самовывоза по России. Как стандартная поставка по России. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
- Экономите время и деньги. Таможенное оформление, экспертиза Эксконт, при необходимости, согласование контракта с покупателем, логистика — теперь наша забота. Работа с иностранными покупателями для Вас не отличается от поставок внутри РФ.
Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Узбекистан занимаемся мы!
Услуга «контрактодержатель»
Данный пакет услуг включает в себя полную ответственность по поставке товара. В данной схеме работы мы по Вашему поручению и от своего имени осуществим экспорт товаров в Узбекистан. Воспользовавшись услугой «контрактодержатель» Вы избежите проверок со стороны налоговых и таможенных служб.
Максимальный вес одного грузового места при авиаперевозках 150 кг, высота — 110 см, ширина — 170см.
Хотим обратить ваше внимание на то, что компания «Агапас» осуществляет грузоперевозки в Узбекистан только совместно с услугой контрактодержателя, таким образом, освобождая вас от решения всевозможных вопросов и проблем, которые связаны с экспортированием товара в Узбекистан.
Схема работы проста как для российского поставщика, так и для узбекского покупателя.
- Ваша компания выставляет нам счет на товар с НДС;
- К счету мы добавляем стоимость наших услуг и перевыставляем его узбекской компании;
- После согласования цены мы заключаем с Вами российский договор, с контрагентом из Узбекистана – контракт;
- Как только клиент переводит нам деньги за товар, мы переводим их Вам;
- Забираем товар с Вашего склада, проводим таможенное оформление и осуществляем доставку до Узбекистана;
- Обмениваемся оригиналами документов.
Что учесть при экспорте в Узбекистан
Многие импортеры из Узбекистана сотрудничают с российскими производителями и поставщиками. Но экспорт по этому направлению имеет несколько скрытых особенностей. Для успешного выполнения обязанностей по договору ВЭД, предпринимателю рекомендуется учесть такие моменты при планировании продаж:
- точно определить код ТН ВЭД для каждого вида товара (в противном случае таможенный орган самостоятельно определяет кодировку, что может привести к повышению таможенных платежей);
- рассчитать доставку, выбрать подходящий маршрут следования и хорошего перевозчика;
- учесть государственные пошлины на экспорт-импорт (при наличии);
- получить требуемые сертификаты, паспорта на все группы экспортируемого товара;
- вникнуть в нюансы таможенного оформления;
- позаботиться о наличии комплекта сопровождающих поставку документов;
- отчитаться службе валютного контроля, а также перед таможенным и налоговым органами;
- застраховать свой груз в надежном агентстве.
Из этого списка становится понятно, что на самостоятельное изучение этих вопросов требуется много времени. Кроме того, есть несколько сложностей торговли в направлении РФ — Узбекистан.
- Порядок получения сертификата о происхождении товара (по форме СТ-1) с недавних пор предполагает подачу заявителем письма с подробным описанием процесса изготовления, используемых компонентов и их производителей для каждого перемещаемого товара. Но не каждый изготовитель готов поделиться этой информацией с экспортером, ссылаясь на коммерческую тайну.
- Невозможность внесения предоплаты за товар. Поставки оплачиваются через аккредитив после отгрузки или по факту. Это влечет риски неоплаты.
Таможенный контроль обязателен для всех, кто прибывает на территорию государства. Составляется два экземпляра таможенной декларации при экспорте. Одну таможенники оставляют у себя, вторую передают посетителю.
Правительство устанавливает перечень товаров, которые не требуют уплаты пошлины при пересечении границ с ними.
Запреты обычно распространяются на скоропортящиеся товары и животных, различные вещества, способные причинить вред. Иностранная валюта вместе с драгоценными металлами подлежит обязательному оформлению.
В страны ЕЭС Узбекистан экспортирует такие виды товаров:
- Наземный транспорт.
- Овощи и корнеплоды съедобных групп.
- Пластмассы, различные изделия на их основе.
- Предметы одежды и различные принадлежности.
- Хлопок.
- Фрукты и орехи.
- Минеральное топливо вместе с нефтью и продуктами, которые получаются в ходе перегонки.