Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нормы НР и СП к ТСН-2001 на 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.
О формуле возмещения (компенсации) затрат по НДС при УСН
Факт применения подрядчиком упрощенной системы налогообложения по общему правилу не может служить основанием для уменьшения договорной цены на суммы НДС, уплаченные контрагентам (субподрядчикам, поставщикам товаров, используемых при выполнении работ) при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг). Иное приводило бы к тому, что часть затрат на исполнение договора подрядчик несет за свой счет (без возмещения за счет заказчика), что не согласуется с положениями пункта 2 статьи 709 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которому цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
С переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, конструкций, оборудования, а также другим организациям за оказание услуг.
В целях обеспечения возмещения затрат подрядных организаций по уплате ими НДС при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы, сумма необходимых средств для покрытия указанных затрат принимается в размере, устанавливаемом законодательством, от сметной стоимости материалов, конструкций и оборудования, включаемых в стоимость строительной продукции.
Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, носил справочный характер и в настоящее время утратил свое значение в связи с изменением нормативов.
Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) приведен в п. 4.100 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004.
В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства (организаций) законодательством Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг.
Союз инженеров-сметчиков рекомендует уточненную формулу возмещения (компенсации) затрат по НДС при УСН при неконкурентных способах закупок (выборе подрядчика), а также во внебюджетной сфере, то есть, когда уже заранее понятно, что исполнитель работ (подрядчик) находится на УСН:
((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2
- М — стоимость материалов в текущем уровне цен;
- Мз — стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы);
- Эм — затраты на эксплуатацию машин;
- Зм — оплата труда машинистов;
- НР — масса накладных расходов;
- 0,1712 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) согласно МДС 81-33.2004 или
- 0,182 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним согласно МДС 81-34.2004;
- СП — масса сметной прибыли;
- 0,15 — доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);
- ОБп — стоимость оборудования поставки подрядчика;
- 0,2 — ставка НДС (20%).
УСН. Расходы на мобильную связь
Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, «доходы минус расходы». Как оформить приобретение мобильных телефонов с оплатой телефонных разговоров для директора предприятия и для мастеров производства? Будут ли эти расходы уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу?
Затраты на приобретение мобильных телефонов
для работников организации можно учесть при определении налоговой базы по единому налогу при УСН как
расходы на приобретение основных средств
.
Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ
расходы на приобретение основных средств в отношении основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения,
принимаются в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию
.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ
расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном
п. 3 ст. 346.16 НК РФ
, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода.
В случае, если первоначальная стоимость каждого из мобильных телефонов не превышает 10 000 рублей
, то учесть расходы по их приобретению можно и
как материальные расходы
(по
п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
).
Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ
расходы, указанные в
п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций
ст. 254 НК РФ
.
В соответствии со ст. 254 НК РФ к материальным расходам
,
в частности, относятся
затраты налогоплательщика на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым имуществом.
Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию
.
Амортизируемым имуществом признается
имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей (
п. 1 ст. 256 НК РФ
).
Поэтому затраты на приобретение мобильных телефонов
, первоначальная стоимость которых не превышает 10 000 рублей, можно также учесть по
п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФкак материальные расходы
.
Именно как материальные расходы (то есть на основании п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
) предлагает учитывать расходы по приобретению мобильного телефона Минфин РФ в письме от 28.06.2005 г. № 03-11-05/4.
Учитываемые при расчете единого налога затраты должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ
, то есть быть обоснованными и документально подтвержденными (
п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ
).
Под обоснованными расходами понимаются
экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Какие расходы нельзя списать на УСН
Включать в налоговую базу расходы, прямо не поименованные в гл. 26.2 НК, нельзя. Расширительному толкованию утвержденный перечень не подлежит. Сложился даже своеобразный список тех расходов, которые не должны уменьшать налоговую базу. Вот часть подобных неучитываемых затрат:
- приобретение имущественных прав;
- уплаченный в бюджет НДС, полученный от покупателей и заказчиков;
- непроизводственные премии к праздничным датам или юбилеям; материальная помощь работникам;
- стоимость ОС, полученных в качестве вклада в УК;
- услуги кадровых агентств или аутсорсинг;
- штрафные санкции, неустойки за несоблюдение условий договоров.
Проще говоря, к таковым относятся все затраты, которые нельзя однозначно отнести к утвержденным расходам.
Понижающие коэффициенты при составлении сметы по УСН после г
Начиная с 01.01.2022 г., некоторые категории организаций, применяющих упрощенную систему налогооблажения (УСН), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Кроме прочих, к таким организациям относятся те, которые в качестве основного вида экономической деятельности имеют строительство зданий, строительство инженерных сооружений и работы строительные специализированные (п.п. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации).
Применять или не применять понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли в текущей реальности решает сам сметчик. Практически к каждой смете должно прилагаться обоснованное мнение по поводу применения или неприменения данных коэффициентов, на случай, если его затребует заказчик, проверяющий или подрядчик. В Турбо сметчике имеются и пока остаются в прежнем виде шаблоны для составления смет по УСН, учитывающие понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли, которые применялись в разные годы. Если возникла необходимость составить смету без применения понижающих коэффициентов, достаточно использовать шаблон для обычной системы налогообложения, и в итогах сметы указать нулевую ставку НДС.
Коэффициенты к нр и сп при усн в смете
Здесь проставляем к-ты к НР и СП в соответствии с письмом МРР РФ № 3757-КК/08 от 21.02.2022 г. Настраиваем округление норм НР и СП после применения коэффициентов. понижающих коэффициентов 0,7 и 0,9 ко всем нормативам НР И СП должна применять коэффициенты 0,9 и 0,85 к нормативам накладных расходов и сметной прибыли при Иногда требуется при расчёте лимитированных затрат добавлять к итоговой сметной стоимости какие-либо дополнительные затраты, рассчитанные от различных итоговых показателей по смете. Включены в единый индекс. к НР — 0,85. к СП — 0,8. Применяются ко всей смете. к НР — 0,85. к СП — 0,8. Сумма по смете без учёта НР и СП 1 133,00 7 853,82 Сумма по смете 1 489,78 9 687,58 В т.ч. Вместо строки НДС 18% в сметах произведен расчет компенсации НДС при УСН по Письму Госстроя РФ от 06.10.2003 n НЗ-6292/10., применены понижающие коэффициенты к НР и СП (согласно указанного выше письма). Сметы по упрощенной системе налогообложения (УСН) Какие коэффициенты к НР и СП применяются при расчетах по УСН. Замечание: Следует иметь в виду, что при сравнении смет не учитываются общие для всей локальной сметы элементы расчёта, заданные в окне с параметрами сметы — например, коэффициенты к итогам и лимитированные затраты.
Как применить понижающий коэффициент в «Гранд-смете»
В такой сметной программе, как «Гранд-смета», существует возможность применения понижающих коэффициентов. Впрочем, данная функция доступна при использовании многих других сметных программ и программных комплексов.
О том, как поставить понижающий коэффициент в «Гранд-смете» и как ввести понижающий коэффициент в «Гранд-смете», можно получить информацию из различных курсов и обучающих лекций по данному виду программного обеспечения. Помимо этого существует и масса литературы, дающей подробное и понятное объяснение пользования программой и содержащей ответы на многие вопросы сметчиков, в том числе и о применении коэффициентов понижения в смете. Также существуют консультирующие организации, готовые помочь с поиском ответа на вопрос, как применить понижающий коэффициент в «Гранд-смете».
Следует также отметить, что расчет смет и прочих форм с использованием специализированных программ и комплексов не только упрощает вычисления, но и экономит время, что позволяет ускорить выполнение того или иного вида операций и вычислений.
Понятие и расчет сметной прибыли
Стоимость основных средств включается в расходы на УСН в зависимости от того, когда объекты ОС были приобретены – до перехода на «упрощенку» или после (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Если расходы на ОС возникли в период применения УСН, они принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию.
Если затраты образовались до начала применения «упрощенки», их признание зависит от срока эксплуатации ОС:
- до 3 лет – вся сумма списывается равными частями каждый квартал в течение первого года;
- от 3 до 15 лет – 50% в течение 1-го года, 30 % — на следующий год, 20% — на 3-тий год;
- 15 лет и более – в течение 10 лет применения УСН.
Списание начинается после оплаты основного средства и ввода его в эксплуатацию. Расходы отражают в последний день каждого отчетного периода (квартала).
Установленный ранее порядок применения понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения, утратил силу с 1 января 2021 года.
В связи с отменой с 1 января 2021 года пониженных страховых тарифов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), по большинству видов деятельности ОКВЭД-2, в том числе связанных с выполнением строительных работ, по которым ранее применялись льготные тарифы (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ),
Союз инженеров-сметчиков России СООБЩАЕТ:
- Коэффициент 0,7 (и ранее применявшийся взамен него коэффициент 0,94) к укрупненным нормативам накладных расходов, а также нормативам по видам строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных работ (п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004) для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения не применяется.
- Также утратил силу и не применяется коэффициент 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения, приведенный в примечаниях к прил. 1 и 2 письма Росстроя от 18.11.2004 N АП-5536/06 (о применении коэффициента 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения) Методических указаний по определению величины сметной прибыли в строительстве МДС 81-25.2001.
- Нормативы накладных расходов и сметной прибыли с 1 января 2019 года применяются в установленных МДС 81-33.2004, МДС 81-34.2004 и МДС 81-25.2004 размерах вне зависимости от режима налогообложения строительных организаций.
Дополнительно сообщаем, что в Законе о контрактной системе отсутствуют положения, предписывающие дифференциацию цены контракта в зависимости от системы налогообложения претендентов на заключение контракта. Равно отсутствуют положения, согласно которым цена контракта должна быть обязательно уменьшена при заключении контракта с лицом, находящимся на упрощенной системе налогообложения.
Применение победителем закупки специального налогового режима не дает заказчику оснований снижать цену контракта при его заключении и исполнении.
Таким образом, контракт должен заключаться заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Корректировка (в том числе, уменьшение) заказчиком цены контракта, в зависимости от применения лицом, с которым заключается контракт, упрощенной системы налогообложения, Законом N 44-ФЗ не предусмотрена, и противоречит принципу твердости цены контракта, установленного частью 2 статьи 34 Закона N 44-ФЗ. Кроме того, установленная контрактом стоимость оплаты соответствующих товаров, работ или услуг НЕ СООТНОСИТСЯ С НАЛОГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПОБЕДИТЕЛЯ, поскольку является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Следовательно, налоговые обязательства участника закупки не могут быть регламентированы ни аукционной документацией, ни законодательством о контрактной системе в сфере закупок.
Применение победителем аукциона специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать цену контракта при его заключении и исполнении на сумму НДС, заказчик обязан оплатить выполненные заказчиком работы по согласованной цене.
Стоимость товаров включается в налоговую базу по-особому. Для списания важны 3 момента:
- товар должен быть получен и оприходован;
- поставщик получил оплату;
- товары реализованы покупателю.
Только при соблюдении всех 3-х условий одновременно стоимость товара можно включать в расходы. Затраты на хранение, транспортировку, обслуживание товара также признаются по мере его реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Транспортные расходы могут учитываться по-разному, в зависимости от цели их возникновения:
- связанные с приобретением, доставкой ОС – включаются в стоимость этого ОС;
- возникшие в ходе приобретения товаров расходы могут быть списаны двумя способами – путем включения в стоимость товаров, либо как расходы по их транспортировке;
- расходы на служебный транспорт списываются по мере возникновения.
Компенсации за использование личных авто и мотоциклов списываются в пределах установленных норм: для мотоциклов – 600 рублей, для легковых машин с объемом двигателя не более 2 тыс. куб. см – 1200 рублей; свыше этого объема – 1500 рублей в месяц (постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № , ред. от 09.02.2004).
В любом случае расходы должны быть оплачены и обоснованы документально.
Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году
Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году!
При составлении сметной документации размер нормативов НР (накладных расходов) и СП (сметной прибыли) пока (!) берем по МДС 81-33.2004 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 12.01.2044 г № 6) и МДС 81-25.2001 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 28.02.2001 № 15).
При работе по упрощенной системе налогообложения (УСНО) применяется коэффициент 0,7 к НР (п.4.7 МДС 81-33.2004) и коэффициент 0,9 к СП (по МДС 81-25.2001).
ВНИМАНИЕ.
с 23 февраля 2021 года вступил в силу приказ Минстроя России от 11 декабря 2020 г № 744/пр «Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства». В новой методике отсутствует понижающий коэффициент к СП.
с 6 апреля 2021 года начала действовать «Методика по разработке и применению нормативов накладных расходов при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства», утвержденная Приказом Минстроя России от 21.12.2020г. №812/пр.
В новой Методике также отсутствуют указания о применении нормативов сметной прибыли с понижающим коэффициентом для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.
Обе Методики(при Пиказу 812/пр и 744/пр) еще не внесены в Федеральный реестр сметных нормативов (ФРСН) по состоянию на 15.04.2021 года. Это означает, что их применять еще не правомерно! Так только они появятся в ФРСН, то работать необходимо будет по ним!
Скорее всего их добавят в реестр в ближайшее время.
Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год
По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.
Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.
| Стандартные условия УСН | Переходный период по УСН | Утрата права на применение УСН | |
|---|---|---|---|
| Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год | 150 млн рублей | 150–200 млн рублей | более 200 млн рублей |
| Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год | до 100 человек включительно | 100–130 человек | более 130 человек |
Когда можно уменьшить цену контракта?
В ходе проведения закупки по 44-ФЗ цена контракта может поменяться. Соотношение итоговой цены контракта и начальной является исчисляемой величиной, которая называется коэффициентом снижения цены контракта по 44-ФЗ. Это соотношение сумм выражается в процентном показателе.
Снижение цены происходит в нескольких случаях:
- Исполнитель снижает цену, не изменяя объем и качество поставок. В этом случае составляется дополнительное соглашение, в тексте которого отмечается новая стоимость договорных обязательств. Однако, если сумма контракта стала ниже порога, влияющего на штрафы, в допсоглашение вносится пересчитанная величина взысканий (ч.2, 5, 8 ст.34 44-ФЗ, Письмо Минэкономразвития № Д28и-3400 от 12.12.2016 г.).
- В ходе закупки заказчику потребовалось сократить объем закупаемой продукции. В этом случае позволяется снизить цену контракта не более чем на 10% (пп. «б» п.1 ч.1 ст.95 44-ФЗ, Письмо Минэкономразвития № ОГ-Д28-4691 от 19.04.2017 г.). А расчет коэффициента понижения зависит от стоимости одной единицы товара или услуги. В дополнительном соглашении организатор торгов указывает новые стоимость, объемы поставки и новые штрафы (при необходимости).
- Контракт заключен согласно Постановлению Правительства РФ № 1086. В этом случае право изменять ценовые условия договорных обязательств основано на указании Правительства РФ, государственных органов субъекта РФ или местных ведомств (п. 2-4 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ). При этом изменять можно не только стоимость контракта, но и объемы и сроки поставляемой продукции. Все необходимые моменты также вносятся в дополнительное соглашение.
- Урезан бюджет у казенного учреждения. Возможно два варианта развития событий:
- Исполнитель соглашается со снижением суммы, и стороны подписывают допсоглашение.
- Исполнитель не принимает возникшие условия. В этом случае Заказчик прописывает в допсоглашении пропорционально сниженные объемы продукции к уменьшенной цене договора.
- Снижение тарифных показателей (п.5 ч.1 ст.95 44-ФЗ). В тексте дополнительного соглашения указывается новый расчет – остаток объема поставки умножается на новый тариф.
Кроме перечисленных ситуаций есть еще одна, когда возможно снижение ценовых показателей: заключение контракта на лечение гражданина РФ за рубежом. Сумма обязательств может уменьшиться при сокращении перечня медицинских услуг (п.7 ч.1 ст.95 44-ФЗ). Чтобы правильно рассчитать коэффициент снижения цены в этом случае, достаточно из НМЦК вычесть сумму отмененных услуг. Организатор закупки также составляет допсоглашение и подписывает его у исполнителя.
Применение понижающего коэффициента в смете на демонтажные работы
Помимо перечисленных выше видов понижающих коэффициентов в смете существует также возможность применения коэффициентов к расценкам на демонтажные работы. Необходимость таких коэффициентов возникает, как правило, тогда, когда в составе ремонтно-строительной части сборников ГЭСН и ФЕР или в составе сборника 46 на реконструкцию в указанных сметных нормативных базах не представляется возможности подобрать соответствующую всем требованиям и правилам норму на демонтаж.
Следует отметить, что все демонтажные коэффициенты понижения в смете можно поделить на два типа: коэффициенты на демонтаж оборудовании и коэффициенты на демонтаж строительных конструкции, инженерных сетей, элементов систем и т.д.
На сегодняшний день в справочниках сметных нормативов существует 4 вида понижающих коэффициентов в смете на демонтаж оборудования. Они также условно могут быть поделены по признакам на две группы: коэффициенты на демонтаж оборудования, которое планируется использовать в дальнейшем, и для оборудования, не подлежащего дальнейшему применению.
Для оборудования, которое планируется использовать и которое в связи с этим должно быть бережно снято с места установки, а затем частично разобрано и отправлено на хранение, коэффициентом понижения в смете будет являться показатель 0,7. Если же снятое оборудование не предполагает консервирования и хранения, но его использование предполагается в
Если обратиться к рисунку 3, то можно увидеть, как применить понижающий коэффициент в смете на демонтаж оборудования. В приведенной сметной форме использована норма из монтажного сборника ФЕРм08 на установку трансформатора. Так как расценки на демонтаж данного вида оборудования не предусмотрено в ремонтных сборниках ФЕРр, то применяется, как отмечалось выше, расценка на монтаж с последующим указанием понижающего коэффициента в смете.
НДС 20% в сметах с 1 января 2019 г.
В лимитированных затратах мы можем осуществить пересчет сметной документации, в связи с переходом к новой ставке НДС 20%.
Переходим в панель «Лимитированные затраты»:
1) находим строчку всего с НДС, и после неё добавляем новую строку
2) в строке заполняем колонки (переменная, наименование)
3) для занесения формулы нажимаем на клавиатуре клавишу «=». Знак равно появится в строке формул.
- Указ 39 от 04.02.2021 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» 06.02.2021
- Подоходный налог при приобретении имущества у физического лица 06.02.2021
- Нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам в 2021 году 03.02.2021
- Сокращение расчетов наличными с 1000 до 500 базовых величин 02.02.2021
- Стандартные налоговые вычета в 2021 году для подоходного налога 31.01.2021
Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2021 года:
| Ставка | Область применения |
|---|---|
| 0% | · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
| · Международные перевозки. | |
| · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. | |
| 10% | · Реализация продуктов питания. |
| · Реализация товаров детского назначения. | |
| · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. | |
| · Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. | |
| 20% | Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории |
В 2021 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.
Накладные расходы и сметная прибыль
Прежде, чем понять, как определяются накладные расходы и сметная прибыль в сметных формах различного вида, необходимо получить понимание того, что такое накладные расходы и сметная прибыль.
Определение расходов накладных и сметной прибыли дано в нескольких методических документах в строительстве. Первым из них можно назвать МДС81-35.2004. Кроме этого документами, важными для понимания того, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы, являются МДС81-25.2001 и МДС81-33.2004, а также некоторые другие документы.
Прежде всего, следует отметить, что накладные расходы и сметная прибыль — это укрупненные нормативы в составе сметной документации. В МДС81-35.2004 обозначено множество видов укрупненных нормативов, помимо сметной прибыли и накладных расходов. Это и коэффициенты на производство работ в зимнее время, и устройство временных зданий и сооружений и т.д.
В пункте 4.10 указанного методического документа приводится определение того, что такое накладные расходы и сметная прибыль. Таким образом, на основании текста указанного пункта, накладными расходами являются все затраты строительной организации, связанные с созданием необходимых условий производства работ. Кроме того, расходы на обслуживание и управление строительным предприятием также являются частью данной статьи затрат в смете.
Сметная прибыль также учитывает в своем составе расходы строительной организации. Однако в данном случае имеются в виду затраты на покрытие общих расходов предприятия на развитие производства и социальной сферы, а также на материальное стимулирование сотрудников.
О том, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы, в указанном документе МДС81-35.2004 также даны рекомендации. Хотя формулы и порядок расчета приведены в отдельных методических указаниях и документах по каждой статье затрат.
В пунктах 4.30 и 4.31 методического документа МДС81-35.2004 есть упоминание о том, что рассчитываются НР и СП от ЗПМ и ЗПР, то есть от ФОТ. ЗПМ в данном случае — это заработная плата механизаторов, а ЗПР — зарплата рабочих. ФОТ является суммой ЗПМ и ЗПР в смете и одновременно тем показателем, который служит для расчета уровня накладных расходов и сметной прибыли в смете.
Как рассчитать НР от ФОТ в смете, зависит от вида строительно-монтажных работ и от норм. Тот же принцип лежит в основе расчета уровня сметной прибыли. Однако, как было отмечено выше, оба показателя высчитываются в процентном соотношении от фонда оплаты труда, или ФОТ.
О том, как определяются накладные расходы и сметная прибыль в смете, было описано выше. Однако для более четкого понимания того, как рассчитывать каждую из этих статей затрат в составе смет по форме №4, локального ресурсного сметного расчета и в прочих сметных формах, рекомендуется внимательное изучение положений методических документов, связанных с НР и СП.
О том, как рассчитать накладные расходы в смете, можно узнать, ознакомившись с текстом МДС81-33.2004. В данном документе приведены основные формулы расчета рассматриваемого укрупненного норматива. Следует также отметить, что расчет накладных расходов и сметной прибыли имеет общие черты в вычислениях.
Итак, накладные расходы, как было отмечено выше, содержат в себе все затраты, необходимые для управления строительным предприятием. К таким затратам можно отнести оплату труда АХП, налоги, оплату нотариальных и аудиторских услуг. Кроме того, даже такие расходы, как покупка канцелярских товаров и оплата командировок сотрудников также являются частью НР в смете.
Для определения НР и СП в смете в МДС81-33.2004 приведено несколько формул. Следует отметить, что накладные расходы в сметах рекомендуется исчислять на основании уровня цен. Уровень может быть базисным и текущим.
Базисные цены соответствуют уровню цен 2001 года. Текущими ценами являются цены на данный момент. Расчет накладных расходов и сметной прибыли может производиться в смете разными способами.
Обычно НР и СП в смете учитываются при подведении итогов. Данный вид расходов приводится в составе сметной формы до начисления налогов и дополнительных затрат. Кроме того, начисление накладных расходов может производиться в каждой расценке, примененной в составе сметной формы.
Как отмечалось выше, накладные расходы и сметная прибыль имеют общие черты в вычислении в составе сметной формы. Кроме того, сметная прибыль, или СП, также является укрупненным нормативом. Для понимания методов вычисления сметной прибыли рекомендуется обратиться к связанному с данной темой методическому документу в строительстве МДС 81-25.2001.
В указанных методических указаниях приводятся методы того, как рассчитать сметную прибыль. Кроме этого, в МДС81-25.2001 приведены нормативы сметной прибыли по видам строительно-монтажных работ.
Как и НР, так и СП вычисляются от ФОТ в процентном соотношении. Помимо этого, начисление сметной прибыли в смете имеет сходство с указанием накладных расходов. То есть СП в сметных формах так же могут указываться в нескольких вариантах.
Прежде всего, СП и НР в смете указываются при подведении итогов сметы. Как правило, процент сметной прибыли от фонда оплаты труда является меньшим показателем, чем процент накладных расходов. Кроме того, сметная прибыль также может указываться в составе суммы каждой позиции на тот или иной вид строительно-монтажных работ.
Кроме того, следует отметить, что расчет накладных расходов и сметной прибыли происходит на основе нескольких показателей. Одним из них являются укрупненные нормативы по видам строительства для накладных расходов и общеотраслевых нормативов для сметной прибыли.
Нормативы по видам строительных и монтажных работ, а также ремонтно-строительных и пусконаладочных работ могут помочь в понимании того, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы. Индивидуальные нормы могут стать основой для определения указанных статей затрат в том числе.
Таким образом, НР и СП в смете являются важными показателями в составе сметной документации на любой вид строительного объекта. В связи с этим также важно корректное начисление в сметной форме накладных расходов и сметной прибыли.
Аренда — арендные расходы на служебные помещения (или ипотечные расходы при покупке). Для получения информации о лизинге и владении см., Должен ли ваш бизнес арендовать или купить коммерческую площадь?
Стоимость аренды может быть уменьшена путем переговоров о новой сделке с арендодателем, перевода вашего бизнеса на менее дорогие помещения или если ваш бизнес подходит, превратив его в домашний бизнес.